浙江
遞延所得稅資產和遞延所得稅費用，對于剛接觸這個概念的萌新來說可能理解起來有點費勁
網上有很多關于遞延所得稅的詳細解釋，這里就不扯那些難懂的概念了
今天一墨帶你從最簡單的視角入手，理解什么是遞延所得稅：
說白了，遞延所得稅的存在就是為了使利潤與所得稅的配比：
舉個簡單的例子：
A公司2018年虧損100萬，2019年盈利100萬。假設稅率25%
①、在沒有遞延所得稅的世界里。
2018年：由于虧損，不需要繳納所得稅，故所得稅費用：0
2019年：由于補虧100萬，仍然不需要繳納所得稅，故所得稅費用：0
小結：很好理解上面的例子，公司2年沒有盈利不需要繳納所得稅，沒毛病！
②、在有遞延所得稅的世界里。
2018年：由于虧損，積累了100萬的可彌補虧損，確認遞延所得稅資產25萬，故所得稅費用：-25萬，遞延所得稅資產：25萬。
2019年：由于補虧，可彌補虧損用完。沖回遞延所得稅資產25萬，故所得稅費用25萬，遞延所得稅資產：0
小結：更好理解了，2018年利潤-100萬，所得稅-25萬；2019年利潤+100萬，所得稅+25萬。
總結：這就是會計之美，美在平衡，美在配比。
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