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遞延所得稅資產和遞延所得稅費用,對于剛接觸這個概念的萌新來說可能理解起來有點費勁
網上有很多關于遞延所得稅的詳細解釋,這里就不扯那些難懂的概念了
今天一墨帶你從最簡單的視角入手,理解什么是遞延所得稅:
說白了,遞延所得稅的存在就是為了使利潤與所得稅的配比:
舉個簡單的例子:
A公司2018年虧損100萬,2019年盈利100萬。假設稅率25%
①、在沒有遞延所得稅的世界里。
2018年:由于虧損,不需要繳納所得稅,故所得稅費用:0
2019年:由于補虧100萬,仍然不需要繳納所得稅,故所得稅費用:0
小結:很好理解上面的例子,公司2年沒有盈利不需要繳納所得稅,沒毛病!
②、在有遞延所得稅的世界里。
2018年:由于虧損,積累了100萬的可彌補虧損,確認遞延所得稅資產25萬,故所得稅費用:-25萬,遞延所得稅資產:25萬。
2019年:由于補虧,可彌補虧損用完。沖回遞延所得稅資產25萬,故所得稅費用25萬,遞延所得稅資產:0
小結:更好理解了,2018年利潤-100萬,所得稅-25萬;2019年利潤+100萬,所得稅+25萬。
總結:這就是會計之美,美在平衡,美在配比。
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