年終獎(jiǎng)扣稅怎么算？單獨(dú)計(jì)稅與綜合計(jì)稅有什么區(qū)別？如何選擇？

年終獎(jiǎng)扣稅計(jì)算方式需要分為兩個(gè)階段：

1、預(yù)扣預(yù)繳

年終獎(jiǎng)?lì)A(yù)扣預(yù)繳時(shí)，不需要并入工資薪金所得計(jì)算個(gè)稅，而是需要單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅。而且計(jì)算的方式和工資薪金所得也不相同。

具體來說，企業(yè)發(fā)放年度獎(jiǎng)金時(shí)，需要先把獎(jiǎng)金除以12，然后用商數(shù)確定計(jì)算個(gè)人所得稅使用的稅率。最后用獎(jiǎng)金乘以確定的稅率，計(jì)算出季度獎(jiǎng)金需要預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

舉例說明：

比方說，虎虎獲得了50000元的年終獎(jiǎng)，具體計(jì)算過程如下：

第一步：計(jì)算商數(shù)

50000/12=4166.67。

第二步：確定稅率

根據(jù)下面年終獎(jiǎng)的個(gè)稅稅率表可知，4166.67對(duì)應(yīng)的稅率是10%。

第三步：計(jì)算個(gè)稅

應(yīng)納個(gè)稅=50000*10%-210=4790。

所以，虎虎在扣除個(gè)稅以后，實(shí)際可以拿到手的年終獎(jiǎng)=50000-4790=45210。

在計(jì)算的時(shí)候，一定要注意不是用商數(shù)乘以稅率計(jì)算個(gè)稅，而是有全部的年終獎(jiǎng)乘以稅率計(jì)算個(gè)稅。

2、匯算清繳

年終獎(jiǎng)匯算清繳時(shí)，可以選擇單獨(dú)計(jì)稅，也可以選擇并入綜合所得，計(jì)算個(gè)稅。

單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，和預(yù)扣預(yù)繳時(shí)計(jì)算的方式一樣。按照月度稅率表計(jì)算個(gè)稅；而并入綜合所得時(shí)，需要根據(jù)綜合所得適用的綜合稅率表計(jì)算個(gè)稅。

具體如何選擇需要結(jié)合個(gè)人的年收入、基本扣除、專項(xiàng)扣除以及其他扣除進(jìn)行確定。

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅和綜合計(jì)稅有什么區(qū)別？

1、稅率不同

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，使用的月度稅率表；而綜合計(jì)稅時(shí)，使用的是綜合所得年度稅率表。

當(dāng)然年終獎(jiǎng)使用的月度稅率表，也是從綜合所得稅率表轉(zhuǎn)化而來。畢竟，不管怎么計(jì)算，實(shí)際的稅負(fù)是一樣的，只是在細(xì)節(jié)方面有所不同。

2、計(jì)稅依據(jù)不同

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，需要使用年度獎(jiǎng)金總額除以12的數(shù)值，作為計(jì)稅依據(jù)確定稅率；而綜合計(jì)稅時(shí)，年終獎(jiǎng)需要并入綜合所得，按照綜合所得確定稅率。

在這樣我們要有明白，由于計(jì)稅依據(jù)不同，也會(huì)產(chǎn)生不同的結(jié)果。具體來說，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，肯定是需要繳納稅款的；而綜合計(jì)稅時(shí)，由于還可以扣除很多費(fèi)用，實(shí)際上可能并不需要繳納稅款。

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅還是全部并入綜合所得計(jì)稅？

年終獎(jiǎng)到底是單獨(dú)計(jì)稅，還是要并入綜合所得計(jì)稅，主要看何種方式對(duì)納稅人有利。如果我們的綜合所得少，匯聚清算的時(shí)候不需要交稅，可以選擇并入綜合所得計(jì)稅；如果我們的綜合所得多，本來匯算清繳時(shí)就需要補(bǔ)稅，可以選擇單獨(dú)計(jì)稅。

其實(shí)如果我們不知道到底是單獨(dú)計(jì)稅合適，還是并入綜合所得計(jì)稅合適，我們?cè)趥€(gè)稅匯繳清算的時(shí)候，也可以自己測(cè)算繳納稅款的情況。這樣，我們就可以合理地利用這個(gè)稅收優(yōu)惠了。

例如：2020年我每個(gè)月工資平均10000元，可以扣除的相關(guān)費(fèi)用每月是500元，專項(xiàng)附加扣除每月可以扣1500元的住房租金以及1000元的贍養(yǎng)老人，2020年我取得的全年一次性獎(jiǎng)金是80000元，沒有勞務(wù)報(bào)酬等其他收入所得。兩種計(jì)稅方式計(jì)算情況如下：

獨(dú)立計(jì)稅

全年一次性獎(jiǎng)金每月平均值=80000/12=6666.67元

根據(jù)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表可以適用稅率為10%，速算扣除數(shù)是210元。

應(yīng)納稅額=80000×10%-210=7790元。

全年綜合所得部分應(yīng)納稅所得額=10000×12（工資薪金）-500×12（保險(xiǎn)）-2500×12（專項(xiàng)附加扣除）-60000=24000元。

根據(jù)綜合所得稅率表可知，適用的稅率是3%。

應(yīng)納稅額=24000×3%=720元

全年總應(yīng)納稅額=7790+720=8510元

劃入綜合個(gè)人所得計(jì)稅

全年綜合所得部分應(yīng)納稅所得額=10000×12（工資薪金）+80000（年終獎(jiǎng)）-500×12（保險(xiǎn)）-2500×12（專項(xiàng)附加扣除）-60000=104000元。

根據(jù)綜合所得稅率表可知，適用的稅率是10%，速算扣除數(shù)是2520元。

全年應(yīng)納稅總額=104000*10%-2520=7880元。

這樣我并入綜合所得計(jì)稅，比單獨(dú)計(jì)稅可以合理的節(jié)約稅額=8510-7880=630元。這樣的情況下，我肯定會(huì)選擇并入綜合計(jì)稅。