個稅負擔還能再減輕么？從2023年個稅清繳數據報告說起

最近隨著一系列經濟刺激政策落地，降低個人所得稅門檻的呼聲也越來越強烈。

我只關心，在收入越來越少的情況下，能不能少交點稅？

稅務總局最新發布2023年度個稅匯算清繳數據

根據稅務總局最新發布2023年度個稅匯算清繳數據，有幾個關鍵點：

1.我國取得綜合所得的人員中，無需繳納個稅的人占比超過七成，

2.在剩余不到三成的實際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少。

3.個人所得稅納稅申報人員中，年收入100萬元以上的高收入者約占申報人數的1%，但這部分人申報繳納的個稅占全部個稅的五成以上。

4.申報收入位居全國前10%的個人繳納的個稅占全部個稅的九成以上。

由此可知， 70% 的人月收入不足起征點5000元，82%的人月收入不足8000元，占申報人數1%的人繳納五成以上的個稅，雖然不再公布基尼系數，但這里面也可見一斑。

個人所得稅的目的一方面是補充稅源，一方面是平衡收入分配

個人所得稅是一種直接稅， 個人所得稅的征稅范圍涵蓋了工資、薪金所得； 勞務報酬所得； 稿酬所 得； 特許權使用費所得； 經營所得； 利息、股息、紅利所得； 財產租賃所得； 財產轉讓所 得； 以及偶然所得等多種類型的收入。

我國個人所得稅的稅率體系分為累進稅率和比例稅率兩種模式。綜合所得適用 3%至 45%的超額累進稅率；經營所得適用 5%至 35%的超額累進稅率；而對于利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，則適用 20%的比例稅率。

2018年提高免征額，同時設立 6 項附加扣除。

將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項所得納入綜合征稅范圍，實行按年匯總計算征稅，減除費用標準由 3500 元/月提高至 5000 元/月（60000 元/年）。 設立了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等六項專項附加扣除 。

近年來個稅基本停止增長

2023 年個人所得稅收入達到了 14775 億元，但是近幾年已經沒有增長趨勢了。一方面，人均收入增速下降，另一方面，減稅降負也是政策導向。

而且，我國個人所得稅占總稅收的比例很低

2023 年個人所得稅收入達到14775 億元，占全國稅收收入的 比例僅為8.16%。社保繳費，增值稅，企業所得稅才是稅收大頭。

對比看，美國個人所得稅是聯邦政府收入最主要的構成部分，占比超過一半。

社保是一種廣義的宏觀稅負

我國的個人所得稅雖然低，但是 從微觀角度看，個人和企業承擔的社保金額占收入比例其實很高：

我們通常說的五險，具體社保費繳費比例分別為：

• 養老保險，單位和個人分別繳納20%、8%；

• 醫療保險，單位和個人分別繳納12%、2%；

• 失業保險，單位和個人分別繳納2%、1%；

• 生育保險單位繳納0.60%，個人不繳；

• 工傷保險單位繳納2%，個人不繳。

合計看，單位繳存36.6%，個人繳存11%。合計47.6%。

當然，這個比例在不同地區可能有所不同。

所以如果將所得稅與社保合并看，個人承擔部分還是不少的。

在上個月的清華五道口首席經濟學家論壇上，盛松成建議，降低中低收入群體個稅，提高個稅起征點和調降中低收入稅率。

“短期內雖然會減少稅收，但從長期看，隨著經濟增長和居民收入提高，稅收收入也將增加”。

在整體收縮的環境下，居民部門面臨著收入下降和負債率高的情況，盡快降低居民部門負債，改善居民部門資產負債表，休養生息，是很好的選擇。