員工自愿不交社保，補(bǔ)繳時(shí)滯納金誰承擔(dān)？|公司法研

關(guān)鍵詞：

有的員工為了到手工資更多，或是公司所在地社保基數(shù)太高，會(huì)向公司提出讓公司不為其繳納社保，而這對(duì)公司來說也節(jié)省了用工成本。但若后來員工向稅務(wù)部門投訴，要求公司補(bǔ)繳社保時(shí)，面臨的一筆巨額滯納金應(yīng)當(dāng)由誰來承擔(dān)呢？

經(jīng)典案例

甲于2020年6月13日入職A公司，簽訂了三年期勞動(dòng)合同，擔(dān)任銷售崗位。

甲于入職當(dāng)天以及6月21日，簽署了兩份《關(guān)于不參加社會(huì)保險(xiǎn)聲明》，兩份聲明的內(nèi)容均為“本人將在戶口所在地自行參保，不參加公司本地社會(huì)保險(xiǎn)”，放棄公司為其參加社保。A公司也據(jù)此不為其購買社會(huì)保險(xiǎn)。2023年6月12日合同到期，甲離職后，投訴公司未為其繳納社保。經(jīng)稅務(wù)部門責(zé)令，A公司為其補(bǔ)繳了三年在職期間的社會(huì)保險(xiǎn)以及墊付了滯納金。對(duì)于滯納金，A公司認(rèn)為甲系自愿放棄社保，滯納金應(yīng)當(dāng)由甲承擔(dān)，故向甲要求返還這筆滯納金。但甲認(rèn)為這是公司義務(wù)，拒絕支付。A公司遂訴至法院。

法院認(rèn)為，甲作為勞動(dòng)者主動(dòng)申請(qǐng)不繳納社保，A公司作為用人單位明知繳納社保屬于法定義務(wù)卻放任甲不繳納社保，雙方對(duì)于未繳納社會(huì)保險(xiǎn)均存在過錯(cuò)，并因此導(dǎo)致在補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用過程中產(chǎn)生滯納金，按照過錯(cuò)比例，判決滯納金應(yīng)由甲承擔(dān)60%，A公司承擔(dān)40%。

風(fēng)險(xiǎn)提示

滯納金屬于因未依法按時(shí)繳納社保費(fèi)而產(chǎn)生的費(fèi)用，該部分損失應(yīng)由誰負(fù)擔(dān)需結(jié)合雙方過錯(cuò)認(rèn)定。為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)是公司的法定義務(wù)，該義務(wù)不能通過員工自愿放棄社保的聲明而免除。若公司放任員工不繳納社保，則會(huì)被認(rèn)定為存在過錯(cuò)，公司為員工補(bǔ)繳社保時(shí)需要按照其過錯(cuò)比例承擔(dān)滯納金。

公司治理建議

公司應(yīng)如何管理員工社保問題，以減少承擔(dān)大額滯納金的損失呢？我們建議：

1、員工自愿放棄的，要求簽署自愿放棄聲明

若員工主動(dòng)提出自愿放棄社保繳納，企業(yè)可要求其簽署自愿放棄聲明。該聲明在面臨補(bǔ)繳社保及滯納金糾紛時(shí)，用以證明員工對(duì)未繳納社保存在過錯(cuò)，從而依據(jù)雙方過錯(cuò)比例，合理要求員工承擔(dān)部分滯納金。在上海地區(qū)，此聲明還可避免員工事后反悔起訴公司解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)繳未繳納社保時(shí)，企業(yè)被迫支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的風(fēng)險(xiǎn)。不過，企業(yè)務(wù)必明確，即便員工簽署了自愿放棄聲明，也無法免除自身依法為員工繳納社保的法定義務(wù)。同時(shí)，不同地區(qū)司法實(shí)踐存在差異，如北京地區(qū)，即便員工自愿放棄社保，若因此選擇被迫離職，企業(yè)仍需向員工支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。所以，企業(yè)在要求員工簽署聲明時(shí)，需充分了解當(dāng)?shù)卣撸?jǐn)慎操作，不能因聲明而忽視自身的社保繳納責(zé)任。

2、嚴(yán)格依法足額繳納社保

嚴(yán)格依法足額為員工繳納社保，是企業(yè)規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)最為直接且有效的方式。公司應(yīng)當(dāng)從員工入職起三十日內(nèi)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，并按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。足額繳納社保，不僅涵蓋險(xiǎn)種齊全，還包括繳費(fèi)基數(shù)的準(zhǔn)確核定，需根據(jù)員工工資收入如實(shí)申報(bào)，不能為節(jié)省成本而故意降低繳費(fèi)基數(shù)。

3、未繳的及時(shí)補(bǔ)繳，補(bǔ)繳不受兩年限制

一旦發(fā)現(xiàn)存在未繳納社保的情況，企業(yè)應(yīng)立即啟動(dòng)及時(shí)補(bǔ)繳程序。需要特別注意的是，社保費(fèi)用的繳納并不受“超過2年社保不能要求補(bǔ)繳”這一錯(cuò)誤認(rèn)知的限制。即便員工投訴要求補(bǔ)繳10年前的社保費(fèi)用，只要事實(shí)確鑿，企業(yè)就必須依法補(bǔ)繳。隨著時(shí)間推移，累計(jì)的滯納金數(shù)額往往十分巨大，這將給企業(yè)帶來沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。因此，企業(yè)應(yīng)建立常態(tài)化的社保自查機(jī)制，定期核對(duì)員工社保繳納情況，一旦發(fā)現(xiàn)漏繳、少繳，及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)繳。更多關(guān)于員工自愿放棄社保的問題，可參考我們之前發(fā)布的《》（點(diǎn)擊文章名即可查看）。【勞動(dòng)法研353】

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作者介紹

李 慧

股權(quán)高級(jí)合伙人

北京盈科（上海）律師事務(wù)所

盈科管理委員會(huì) 委員

盈科業(yè)務(wù)指導(dǎo)委員會(huì)副主任

上市公司商學(xué)院《法律風(fēng)險(xiǎn)》主講導(dǎo)師

工信部中小企業(yè)志愿服務(wù)專家律師

上海律協(xié)海事海商專業(yè)委員會(huì) 委員

中級(jí)并購交易師、碳排放交易師、上市公司獨(dú)立董事資格、上市公司董事會(huì)秘書資格、證券從業(yè)資格、基金從業(yè)資格

業(yè)務(wù)領(lǐng)域：公司設(shè)立與投資、公司勞動(dòng)人事合規(guī)體系建設(shè)、股權(quán)激勵(lì)、股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)、并購與重組、破產(chǎn)清算、商事訴訟等法律事務(wù)。

李慧律師，專注于企業(yè)法律顧問服務(wù)，長(zhǎng)期致力于公司法與合規(guī)研究，熟悉公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)和HR管理事務(wù)。

擔(dān)任多家教育培訓(xùn)業(yè)、口腔醫(yī)療業(yè)、物流業(yè)、制造業(yè)、傳媒業(yè)、租賃服務(wù)業(yè)、住宿餐飲業(yè)、軟件與信息技術(shù)業(yè)、珠寶首飾業(yè)……等行業(yè)企業(yè)常年法律顧問。

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