員工自愿不交社保，補繳時滯納金誰承擔？|公司法研

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有的員工為了到手工資更多，或是公司所在地社保基數太高，會向公司提出讓公司不為其繳納社保，而這對公司來說也節省了用工成本。但若后來員工向稅務部門投訴，要求公司補繳社保時，面臨的一筆巨額滯納金應當由誰來承擔呢？

經典案例

甲于2020年6月13日入職A公司，簽訂了三年期勞動合同，擔任銷售崗位。

甲于入職當天以及6月21日，簽署了兩份《關于不參加社會保險聲明》，兩份聲明的內容均為“本人將在戶口所在地自行參保，不參加公司本地社會保險”，放棄公司為其參加社保。A公司也據此不為其購買社會保險。2023年6月12日合同到期，甲離職后，投訴公司未為其繳納社保。經稅務部門責令，A公司為其補繳了三年在職期間的社會保險以及墊付了滯納金。對于滯納金，A公司認為甲系自愿放棄社保，滯納金應當由甲承擔，故向甲要求返還這筆滯納金。但甲認為這是公司義務，拒絕支付。A公司遂訴至法院。

法院認為，甲作為勞動者主動申請不繳納社保，A公司作為用人單位明知繳納社保屬于法定義務卻放任甲不繳納社保，雙方對于未繳納社會保險均存在過錯，并因此導致在補繳社會保險費用過程中產生滯納金，按照過錯比例，判決滯納金應由甲承擔60%，A公司承擔40%。

風險提示

滯納金屬于因未依法按時繳納社保費而產生的費用，該部分損失應由誰負擔需結合雙方過錯認定。為員工繳納社會保險是公司的法定義務，該義務不能通過員工自愿放棄社保的聲明而免除。若公司放任員工不繳納社保，則會被認定為存在過錯，公司為員工補繳社保時需要按照其過錯比例承擔滯納金。

公司治理建議

公司應如何管理員工社保問題，以減少承擔大額滯納金的損失呢？我們建議：

1、員工自愿放棄的，要求簽署自愿放棄聲明

若員工主動提出自愿放棄社保繳納，企業可要求其簽署自愿放棄聲明。該聲明在面臨補繳社保及滯納金糾紛時，用以證明員工對未繳納社保存在過錯，從而依據雙方過錯比例，合理要求員工承擔部分滯納金。在上海地區，此聲明還可避免員工事后反悔起訴公司解除勞動關系補繳未繳納社保時，企業被迫支付經濟補償金的風險。不過，企業務必明確，即便員工簽署了自愿放棄聲明，也無法免除自身依法為員工繳納社保的法定義務。同時，不同地區司法實踐存在差異，如北京地區，即便員工自愿放棄社保，若因此選擇被迫離職，企業仍需向員工支付經濟補償金。所以，企業在要求員工簽署聲明時，需充分了解當地政策，謹慎操作，不能因聲明而忽視自身的社保繳納責任。

2、嚴格依法足額繳納社保

嚴格依法足額為員工繳納社保，是企業規避法律風險最為直接且有效的方式。公司應當從員工入職起三十日內向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記，并按時足額繳納社會保險費。足額繳納社保，不僅涵蓋險種齊全，還包括繳費基數的準確核定，需根據員工工資收入如實申報，不能為節省成本而故意降低繳費基數。

3、未繳的及時補繳，補繳不受兩年限制

一旦發現存在未繳納社保的情況，企業應立即啟動及時補繳程序。需要特別注意的是，社保費用的繳納并不受“超過2年社保不能要求補繳”這一錯誤認知的限制。即便員工投訴要求補繳10年前的社保費用，只要事實確鑿，企業就必須依法補繳。隨著時間推移，累計的滯納金數額往往十分巨大，這將給企業帶來沉重的經濟負擔。因此，企業應建立常態化的社保自查機制，定期核對員工社保繳納情況，一旦發現漏繳、少繳，及時進行補繳。更多關于員工自愿放棄社保的問題，可參考我們之前發布的《》（點擊文章名即可查看）。【勞動法研353】

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作者介紹

李 慧

股權高級合伙人

北京盈科（上海）律師事務所

盈科管理委員會 委員

盈科業務指導委員會副主任

上市公司商學院《法律風險》主講導師

工信部中小企業志愿服務專家律師

上海律協海事海商專業委員會 委員

中級并購交易師、碳排放交易師、上市公司獨立董事資格、上市公司董事會秘書資格、證券從業資格、基金從業資格

業務領域：公司設立與投資、公司勞動人事合規體系建設、股權激勵、股權架構設計、并購與重組、破產清算、商事訴訟等法律事務。

李慧律師，專注于企業法律顧問服務，長期致力于公司法與合規研究，熟悉公司治理結構、內部運營和HR管理事務。

擔任多家教育培訓業、口腔醫療業、物流業、制造業、傳媒業、租賃服務業、住宿餐飲業、軟件與信息技術業、珠寶首飾業……等行業企業常年法律顧問。

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