社保嚴格繳納即將生效，對小微雇主和低收入勞動者影響巨大

嚴格社保終于來了

上周五，中國最高法院發布了關于審理勞動爭議案件適用法律問題的司法解釋，其中規定：無論是用人單位與勞動者協商約定，還是勞動者單方面向用人單位承諾，任何不繳社保的約定均屬無效；企業不為員工繳納社保，員工有權據此解除勞動合同，并要求雇主支付經濟補償和補繳社保，并加收滯納金。

該司法解釋還規定，若因未繳社保導致員工醫療費無法報銷等損失，企業須全額賠償。該項規定對雇主的風險敞口是很大的。

這些規定將很快于今年9月1日起執行。最高法院的司法解釋意味著，在此之后雇主若再不為員工繳納社保，將必須補繳甚至賠償。

社保繳費率已是世界前列

有人說，嚴格繳納社保是件好事呀，勞動者有了醫療保障，退休也有了養老保障，難道不好嗎？但事情并沒有那么簡單，因為中國大陸的社保負擔是很重的。

2016年，國家發改委社會發展研究所助理研究員關博發表研究論文稱，中國大陸社保的繳費率已經接近法國、德國、意大利等歐洲福利國家40%的繳費水平，比美國、倭國和韓國的社保繳費率分別高出23.2、14.01和24.12個百分點，約為菲律賓的3.04倍，泰國的3.84倍和墨西哥的4.76倍。

也就是說，從企業經營成本角度來看，中國大陸雇主和勞動者的社保成本很高，僅次于法、德、意等“福利國家”，明顯高于美國、倭、韓和其他歐洲國家。

此外，如果再加上中國大陸各地5%到24%的住房公積金繳費率，中國大陸“五險一金”的繳費率已經達到了60%左右，很可能已經是世界最高的綜合繳納比例了。

社保因為是強制繳納的，實際上就是一種稅負。

“拉弗曲線”圖，稅收額與稅率的關系

根據經濟學家拉弗（Arthur B Laffer）的理論，一個經濟體的稅收收入并不會隨著稅率的增加而持續增加，而是呈現出一種山坡狀的曲線。如果稅率增加得過高，經濟體獲得的稅收額反而會降低。因為過高的稅負使企業的正常的經營受到了壓制，甚至破產情況增加，繳納的稅額反而減少了。

所以，嚴格執行過高繳費率的社保政策，對經濟可能會有較大的影響。甚至長期來看，也很可能并不會增加社保基金的收入。

對小微雇主和低端工作者影響尤大

以前，雇主不為員工繳納社保，在中國大陸雖然也被認定為違法，但對于一些利潤微薄的小型企業和個體戶，執行得并不嚴格。而且不少打工者也不愿繳納社保，尤其是低收入的勞動者。他們更希望增加個人的現金收入。

嚴格執行社保繳費，實際上是提高了小微雇主和低端工作者的稅負，對他們影響是比較大的。

比如在某號稱國際大都市的一線城市，以前某低端工作崗位不交社保每月工資5000元，員工得到5000元，雇主承擔的工資成本也是5000元；而嚴格執行社保政策后，員工個人繳納社保和公積金1144.52元，實得工資減少到了3855.48元，雇主繳納社保和公積金2263.93元，承擔的工資成本增加到了7263.93元。這個崗位的社保、公積金員工和雇主合計繳納3408.45元，繳費率達到了46.92%。

由于社保的繳費基數是根據平均工資的一定比例執行的，并且因為眾所周知的原因，這個數值是比較高的，2025年下半年達到了7300多元，所以對提供低端工作崗位多的雇主和員工影響很大，而且工資越低影響越大。

出乎很多人意料的是，號稱國際大都市的某一線城市里還有不少薪資更低的工作崗位。比如以前某低端工作崗位不交社保每月工資3000元，員工得到3000元，雇主承擔的工資成本也是3000元；而嚴格執行社保政策后，員工個人繳納社保和公積金也是1144.52元，實得工資減少到了1855.48元，雇主繳納社保和公積金也是2263.93元，承擔的工資成本增加了2200多元，達到了5263.93元。這個崗位的社保、公積金員工和雇主合計繳納3408.45元，繳費率達到了驚人的64.75%。

從上面的兩個例子就可以直觀的感受到小型餐飲店、小商販等雇主和員工受到的壓力了。

有一些分析者認為，中國大陸收緊相關規定，或與當前社保收支的“緊平衡”有關。

隨著人口老齡化加劇，中國大陸領取養老金的人數增加較快，而繳納養老金的人數卻增長緩慢，社保體系的可持續性面臨嚴峻考驗。

目前中國正采取多種方式來保證社保基金未來的收支平衡。