稅務“新規(guī)”落地：跨境賣家10月起全面納入監(jiān)管

2025年10月1日起，跨境電商平臺需“按季”向稅務機關報送平臺內“經營者身份”“收入”等信息，以實現合規(guī)納稅。

相信最近有不少跨境賣家都看到了國家“涉稅信息/交稅”相關通知。當然，也不排除一些跨境賣家甚至都沒聽說過這茬兒。但10月1日起，報稅就要實施了，這是怎么回事？

2025年6月20日，國務院公布第810號令，發(fā)布《互聯網平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》，自公布之日起施行。該《規(guī)定》依據《中華人民共和國稅收征收管理法》《電子商務法》等制定，旨在“規(guī)范”互聯網平臺企業(yè)向稅務機關按期報送平臺內經營者和從業(yè)人員的身份、收入等涉稅信息，提升稅收管理效率，營造公平統(tǒng)一的稅收環(huán)境。隨后，國家稅務總局于2025年6月26日發(fā)布2025年第15號公告，細化了報送主體范圍、報送內容和時限要求。

法規(guī)自公布之日起施行，首次數據報送時點設定在2025年7月和10月。首次報送方面：已在2025年6月13日前開展業(yè)務的企業(yè)，應于2025年7月1日至30日提交基本信息（可以理解為小范圍試報）；所有平臺企業(yè)應于2025年10月1日至31日首次報送平臺內經營者（含賣家）及從業(yè)人員的身份信息與2025年第三季度收入信息（由平臺報送，不是賣家自行報送，且按季為周期申報）。且速賣通、SHEIN、Shopee、Lazada等多個跨境電商平臺已通過商家后臺/站內信發(fā)布相關通知，這才引發(fā)跨境賣家廣泛關注。

▌不是“新稅種”，是“新報送機制”

那么，一些跨境賣家可能有疑問：這是新稅種？是突發(fā)？

都不是。下面解釋一下原因：

其一：早在2019年《電子商務法》已要求“平臺向稅務部門報送平臺內經營者涉稅信息”，但操作層面長期缺統(tǒng)一口徑與流程。

其二：跨境賣家本來就有納稅義務，比如增值稅/消費稅、企業(yè)所得稅/個人所得稅、關稅等。其實這些稅種一直都在，只是因為跨境電商交易復雜、數據分散，很多情況下征收效率低、執(zhí)行不嚴，所以讓跨境賣家感覺“沒交”或“很松”。而且，過去跨境電商平臺與稅務部門之間信息不互通，收入和身份長期處于監(jiān)管盲區(qū)，被動依賴賣家自報。正因如此，以往許多跨境賣家“藏身”于平臺之后、不申報稅款成為常態(tài)。

可以說，之前稅法已有規(guī)定，但執(zhí)行相對寬松，使得大量賣家規(guī)避納稅成為可能。而且國內《電子商務法》要求平臺報送身份信息，但主要針對國內平臺；很多跨境平臺此前未被嚴格要求上報信息，導致跨境電商紅利下稅源流失嚴重。

如今，新規(guī)來了，跨境電商平臺需“按季”向稅務機關報送平臺內“經營者身份”“收入”等信息，稅務機關據此與納稅申報、發(fā)票及收付數據開展比對；這不涉及新增稅種或稅率，但合規(guī)邊界更清晰、執(zhí)法可得性更高。

如果扣得細節(jié)一點，會發(fā)現：在法令發(fā)布時，政府用了“規(guī)范”一詞。

▌新報送機制下：跨境賣家需知“關鍵事項”

關于法令條款及賣家報送口徑，官方公告與FAQ已有詳盡指引，此處不再展開。但新規(guī)生效后，跨境賣家仍需重點關注以下報送環(huán)節(jié)的關鍵事項。

身份信息一致性：平臺報送賣家身份（名稱、稅號、證件號碼、店鋪ID等）必須與稅務登記一致，稅務總局強調店鋪“唯一標識碼”不得隨意變更；退款和異動處理：賣家銷售收入需包括所有退款、退貨金額。稅務機關要求平臺報送“銷售總額（未扣傭金）、退款金額、凈收入”等明細；非貨幣收入確認：一些平臺或直播環(huán)境下產生“虛擬幣”“購物幣”“打賞豆”等非貨幣性收益，報送時同樣計入收入；禁止關聯拆分避稅：禁止通過關聯交易、變更提現賬戶、拆分店鋪等人為手段分散同一經濟實體收入；無自行“剔除”權利：賣家不得私自剔除“刷單”收入或制造虛假交易降低報表收入。平臺也不得擅自過濾部分收入數據，一切真實交易和退款均需如實報送；資料準備與備查：賣家應做好完整的賬務憑證管理，包括銷售發(fā)票、采購發(fā)票和賬單等，以防錯報。

此次“新報送機制”的實施，對跨境賣家?guī)淼挠绊懼饕w現在：稅務成本上升（稅負總體上揚）；現金流壓力加劇（出口退（免）稅申報時效被嚴格限定，資金回籠節(jié)奏受到影響）；利潤結構調整（高稅負將倒逼賣家調整盈利模式）；融資與合規(guī)透明度（對企業(yè)融資、并購及上市也提出更高要求）。

目前，已有跨境賣家發(fā)現自身使用的稅務主體不匹配或之前未及時報稅，開始補辦注冊、整理歷史單據以符合要求。未來，跨境電商依然“朝陽”，行業(yè)前景未改，但經營必將更加正規(guī)化、陽光化。