又一上市公司財務造假，合計擬被罰1570萬，公司股票將被ST！

文/梧桐小新

10月29日晚，浙江東尼電子股份有限公司（東尼電子，603595）披露關于收到中國證券監督管理委員會浙江監管局《行政處罰事先告知書》的公告。經查明，東尼電子涉嫌財務造假，具體包括：將應確認為研發費用的不良晶體確認為存貨，少確認研發費用；未將關聯方代墊資金采購的原材料入賬，少確認研發費用和營業成本；未充分計提存貨跌價準備，少確認資產減值損失跌價準備。上述行為導致公司2022年年度報告、2023年半年度報告利潤總額合計虛增1.11億元。浙江證監局擬決定對東尼電子給予警告，并處以700萬元罰款；對6名相關責任人給予警告，分別處以60萬元到350萬元不等合計870萬元罰款。

此外，公司股票將于2025年10月30日停牌1天。自2025年10月31日起，公司股票將被實施其他風險警示，A股股票簡稱將變更為“ST東尼”。

一、基本情況

浙江東尼電子股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2025年4月25日收到中國證券監督管理委員會（以下簡稱“中國證監會”）《立案告知書》（編號：證監立案字01120250010號），因公司涉嫌信息披露違法違規，根據《中華人民共和國證券法》《中華人民共和國行政處罰法》等法律法規，中國證監會決定對公司立案。具體內容詳見公司于2025年4月26日在上海證券交易所網站（www.sse.com.cn）及《中國證券報》、《上海證券報》、《證券時報》、《證券日報》、《金融時報》、《經濟參考報》和《中國日報》披露的《東尼電子關于公司收到中國證券監督管理委員會立案告知書的公告》（公告編號：2025-023）。

公司于2025年10月29日收到中國證券監督管理委員會浙江監管局下發的《行政處罰事先告知書》（浙處罰字[2025]19號）（以下簡稱“《事先告知書》”）。

二、《事先告知書》主要內容

浙江東尼電子股份有限公司、沈新芳先生、沈曉宇先生、楊云女士、鐘偉琴女士、翁鑫怡女士、羅斌斌先生：

浙江東尼電子股份有限公司（以下簡稱東尼電子或公司）涉嫌信息披露違法違規一案，已由我局調查完畢，我局依法擬對你們作出行政處罰。現將我局擬對你們作出行政處罰所根據的違法事實、理由、依據及你們享有的相關權利予以告知。

經查明，東尼電子涉嫌違法的事實如下：

一、東尼電子重大合同進展披露不及時（事項一）

2023年1月9日，東尼電子控股子公司湖州東尼半導體科技有限公司（以下簡稱東尼半導體）與廣東天域半導體股份有限公司（以下簡稱廣東天域）簽訂《采購合同》，約定東尼半導體于2023年5-12月期間按月向廣東天域交付13.5萬片6英寸碳化硅襯底，合同金額6.75億元，占公司最近一期經審計主營業務收入的51.84%。同月10日，公司《關于簽訂重大合同的公告》進行了披露。合同履行期間，東尼半導體與廣東天域的每月實際交付數量均未達到合同約定交付計劃數量。截至2023年10月末，東尼半導體僅完成前述合同交付進度的6.74%，已可以預見合同約定的交付計劃無法按期完成。公司未及時披露重大合同無法按期完成的事項，遲至2024年1月6日才在《關于重大合同的進展公告》中披露該事項。

二、東尼電子2022年年度報告、2023年半年度報告存在虛假記載（事項二）

（一）將應確認為研發費用的不良晶體確認為存貨，少確認研發費用，虛增2022年年度報告、2023年半年度報告利潤總額

2022年至2023年期間，東尼半導體在履行與廣東天域簽訂的相關合同過程中，將應確認為研發費用的碳化硅襯底項目不良晶體確認為存貨，累計少確認研發費用5,681.49萬元，虛增利潤總額5,681.49萬元。其中，公司2022年年度報告少確認研發費用1,794.54萬元，虛增利潤總額1,794.54萬元；2023年半年度報告少確認研發費用3,886.95萬元，虛增利潤總額3,886.95萬元。

（二）未將關聯方代墊資金采購的原材料入賬，少確認研發費用和營業成本，虛增2022年年度報告、2023年半年度報告利潤總額

2022年至2023年期間，東尼半導體在履行與廣東天域簽訂的相關合同過程中，由關聯方湖州東尼實業集團有限公司（以下簡稱東尼實業）代墊資金采購原材料但未入賬，前述原材料部分用于研發領用，部分加工后形成碳化硅襯底對外銷售。前述行為累計少確認研發費用673.64萬元，少確認營業成本2,071.90萬元，合計虛增利潤總額2,745.54萬元。其中，公司2022年年度報告少確認研發費用390.98萬元，少確認營業成本667.72萬元，虛增利潤總額1,058.70萬元；2023年半年度報告少確認研發費用282.66萬元，少確認營業成本1,404.18萬元，虛增利潤總額1,686.84萬元。

（三）未充分計提存貨跌價準備，少確認資產減值損失跌價準備，虛增2022年年度報告、2023年半年度報告利潤總額

2022年至2023上半年，公司累計少確認資產減值損失2,678.34萬元，虛增利潤總額2,678.34萬元。其中，2022年，東尼實業代墊資金采購的未入賬原材料，應全額計提存貨跌價準備，但公司未計提，導致公司2022年年度報告少確認資產減值損失1,024.34萬元，虛增利潤總額1,024.34萬元；2023年上半年，公司對東尼半導體存貨重新執行減值測試后應補提存貨跌價準備，但公司未計提，導致公司2023年半年度報告少確認資產減值損失1,654.00萬元，虛增利潤總額1,654.00萬。

綜上，公司2022年年度報告、2023年半年度報告利潤總額分別虛增3,877.59萬元、7,227.79萬元，分別占當期披露金額絕對值的38.63%、70.95%。2024年4月，公司披露《關于前期會計差錯更正的公告》《關于前期會計差錯更正的補充公告》，對前述事項進行追溯調整。

上述違法事實，有東尼電子相關公告、相關合同、財務資料、工商資料、銀行流水、詢問筆錄、情況說明等證據證明。

我局認為，東尼電子重大合同進展披露不及時的行為，涉嫌違反《證券法》第七十八條第一款、第八十條第一款及第二款第十二項、《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第182號）第二十五條的規定，構成《證券法》第一百九十七條第一款所述行為。

東尼電子2022年年度報告、2023年半年度報告存在虛假記載的行為，涉嫌違反《證券法》第七十八條第二款、第七十九條的規定，構成《證券法》第一百九十七條第二款所述行為。

時任董事長沈新芳，知悉公司重大合同進展事項，決策并實施代墊資金采購等事項但未勤勉盡責，未能保證公司依法及時披露信息，未能保證公司2022年年度報告、2023年半年度報告真實、準確、完整，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規定，是事項一、事項二直接負責的主管人員。

時任總經理沈曉宇，知悉公司重大合同進展事項，參與實施代墊資金采購等事項但未勤勉盡責，未能保證公司依法及時披露信息，未能保證公司2022年年度報告、2023年半年度報告真實、準確、完整，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規定，是事項一、事項二直接負責的主管人員。

時任財務總監楊云，未對公司財務核算進行有效管控，未勤勉盡責，未能保證公司2023年半年度報告真實、準確、完整，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規定，是事項二直接負責的主管人員。

時任財務總監鐘偉琴，未對公司財務核算進行有效管控，未勤勉盡責，未能保證公司2022年年度報告真實、準確、完整，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規定，是事項二直接負責的主管人員。

時任董事會秘書翁鑫怡，未對公司信息披露進行有效管控，未勤勉盡責，未能保證公司依法及時披露信息，未能保證公司2023年半年度報告真實、準確、完整，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規定，是事項一、事項二其他直接責任人員。

時任副總經理、董事會秘書羅斌斌，未對公司信息披露進行有效管控，未勤勉盡責，未能保證公司2022年年度報告真實、準確、完整，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規定，是事項二其他直接責任人員。

根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，我局擬決定：

對公司重大合同進展披露不及時的行為，依據《證券法》第一百九十七條第一款的規定：

一、對浙江東尼電子股份有限公司給予警告，并處以200萬元罰款；

二、對沈新芳給予警告，并處以100萬元罰款；

三、對沈曉宇給予警告，并處以40萬元罰款；

四、對翁鑫怡給予警告，并處以30萬元罰款。

對公司2022年年度報告、2023年半年度報告存在虛假記載的行為，依據《證券法》第一百九十七條第二款的規定：

一、對浙江東尼電子股份有限公司給予警告，并處以500萬元罰款；

二、對沈新芳給予警告，并處以250萬元罰款；

三、對沈曉宇給予警告，并處以130萬元罰款；

四、對楊云給予警告，并處以100萬元罰款；

五、對鐘偉琴給予警告，并處以100萬元罰款；

六、對翁鑫怡給予警告，并處以60萬元罰款；

七、對羅斌斌給予警告，并處以60萬元罰款。

綜合上述二項，我局擬決定：

一、對浙江東尼電子股份有限公司給予警告，并處以700萬元罰款；

二、對沈新芳給予警告，并處以350萬元罰款；

三、對沈曉宇給予警告，并處以170萬元罰款；

四、對楊云給予警告，并處以100萬元罰款；

五、對鐘偉琴給予警告，并處以100萬元罰款；

六、對翁鑫怡給予警告，并處以90萬元罰款；

七、對羅斌斌給予警告，并處以60萬元罰款。

根據《中華人民共和國行政處罰法》第四十五條、第六十三條、第六十四條及《中國證券監督管理委員會行政處罰聽證規則》相關規定，就我局擬對你們實施的行政處罰，你們享有陳述、申辯和要求聽證的權利。你們提出的事實、理由和證據，經我局復核成立的，我局將予以采納。如果你們放棄陳述、申辯和聽證的權利，我局將按照上述事實、理由和依據作出正式的行政處罰決定。

三、對公司的影響及相關提示

1、根據《上海證券交易所股票上市規則（2025年4月修訂）》第9.8.1條規定：“上市公司出現以下情形之一的，本所對其股票實施其他風險警示：（七）根據中國證監會行政處罰事先告知書載明的事實，公司披露的年度報告財務指標存在虛假記載，但未觸及本規則第9.5.2條第一款規定情形，前述財務指標包括營業收入、利潤總額、凈利潤、資產負債表中的資產或者負債科目”。

根據本次收到的《事先告知書》認定的情況，公司觸及《上海證券交易所股票上市規則（2025年4月修訂）》第9.8.1條規定的其他風險警示情形，但未觸及《上海證券交易所股票上市規則（2025年4月修訂）》第9.5.2條規定的重大違法類強制退市情形。公司本次收到的為中國證監會浙江監管局《事先告知書》，最終結果以其后續出具的《行政處罰決定書》為準。

2、截至本公告披露日，公司經營活動正常開展。對于《事先告知書》中涉及的相關事項，公司將引以為戒，進一步加強內部控制流程建設，提升內控合規。

3、公司對上述事項帶來的影響，向廣大投資者致以誠摯的歉意。公司及相關責任人引以為戒，認真汲取教訓，積極落實整改，盡最大努力盡快消除相關事項對公司的影響，切實加強相關法律法規、規范性文件、財務知識和會計準則培訓學習，推動公司合規建設常態化，不斷完善內部控制的規范性和有效性，提升財務專業能力，提高信息披露質量，強化規范運作意識，切實維護公司及廣大投資者的利益，推動公司規范、持續、高質量發展。

4、公司有關信息請以公司在上海證券交易所網站（www.sse.com.cn）和公司指定信息披露媒體發布或刊登的相關公告為準，敬請廣大投資者理性投資、注意投資風險。

特此公告。

浙江東尼電子股份有限公司董事會

2025年10月30日