審計機(jī)構(gòu)首例禁業(yè)罰單落地！涉三家公司造假，永拓所被罰沒6500萬

作者 | 謝美浴

編輯 | 付影

來源 | 獨(dú)角金融

審計圈首例“禁業(yè)”罰單落地。

永拓會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“永拓所”）因牽涉3家公司財務(wù)造假，被罰沒6528萬元（沒一罰七），12月16日直接被注銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案資質(zhì)。

圖源：證監(jiān)會

與此同時，9名責(zé)任人合計罰沒1020萬元，首席合伙人10年禁入、核心責(zé)任人終身禁入！

這不是永拓所2025年第一次被罰。今年9月及11月，永拓所先后因延安必康案被罰沒1132萬、因東亞環(huán)保案罰沒228萬，如今直接被禁業(yè)。Wind數(shù)據(jù)顯示，截至目前，永拓所仍為16家A股審計客戶，接下來是否要更換審計機(jī)構(gòu)？

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涉三家公司財務(wù)造假，

永拓所遭“沒一罰七”并禁業(yè)

永拓所此次被罰牽涉到三家上市公司的審計造假問題。

具體來看，鴻達(dá)興業(yè)2019年、2020年擅自改變2019年募集資金用途；2020年至2022年年度報告、2023年半年度報告中營業(yè)收入、利潤總額等存在虛假記載；2019年至2022年年度報告、2023年半年度報告關(guān)于募集資金的使用情況及相應(yīng)期間募集資金存放與實際使用情況的專項報告存在虛假記載。

處罰決定書顯示，永拓所配合鴻達(dá)興業(yè)造假，項目組成員配合鴻達(dá)興業(yè)虛構(gòu)審計調(diào)整分錄，篡改合并財務(wù)報表；項目組要求鴻達(dá)興業(yè)編造會議決議內(nèi)容,并將其作為關(guān)于募集資金使用情況的證據(jù)。

此外，永拓所明知鴻達(dá)興業(yè)募集資金被挪用、財務(wù)報表預(yù)付賬款科目存在重大錯報，明知審計執(zhí)業(yè)存在重大缺陷，仍出具無保留意見的審計報告、無保留結(jié)論的其他鑒證報告，未客觀、公正執(zhí)業(yè)，審計獨(dú)立性嚴(yán)重缺失。

圖源：罐頭圖庫

恒久科技方面，該公司為完成業(yè)績承諾，2019年下半年，其控股子公司福建省閩保信息技術(shù)有限公司(以下簡稱“閩保信息”)及其全資子公司在與貴州銀達(dá)匯智大數(shù)據(jù)應(yīng)用有限公司簽署的合同(以下簡稱“貴州銀達(dá)項目”)未實際履行的情況下，虛增營業(yè)收入和利潤總額各1400萬元；2020年下半年，閩保信息在與鴻達(dá)興業(yè)及其全資子公司簽署的合同(以下簡稱“鴻達(dá)興業(yè)項目”)未實際履行的情況下，虛增營業(yè)收入1.86億元，虛增利潤總額3860.43萬元；2021年，由于閩保信息補(bǔ)轉(zhuǎn)2020年鴻達(dá)興業(yè)項目成本，虛增營業(yè)成本1348.74萬元。

在2019年年報審計工作中，項目合伙人陳曉鴻未對貴州銀達(dá)項目異常情況保持職業(yè)懷疑，未恰當(dāng)評估和應(yīng)對財務(wù)舞弊風(fēng)險；未恰當(dāng)應(yīng)對在財務(wù)報表報出后知曉的事實。

在2020年年報審計工作中，項目合伙人陳曉鴻未客觀公正執(zhí)業(yè)，審計獨(dú)立性缺失；簽字注冊會計師何瑜未按規(guī)定指導(dǎo)、監(jiān)督與執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。

在2021年年報審計工作中，項目合伙人林幼云未保持職業(yè)懷疑，未評估由舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險；簽字注冊會計師趙睿未復(fù)核審計報告和底稿，未對鴻達(dá)興業(yè)項目保持職業(yè)懷疑；項目組對閩保信息在2021年12月結(jié)轉(zhuǎn)2020年鴻達(dá)興業(yè)項目成本1348.74萬元，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

圖源：罐頭圖庫

科林環(huán)保方面，則是其子公司易有樂網(wǎng)絡(luò)科技(北京)有限公司(以下簡稱“易有樂”)錯誤采用總額法確認(rèn)信息技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)收入，導(dǎo)致其2021年營業(yè)收入、營業(yè)成本虛增，2021年年度報告存在虛假記載。而永拓所被指未恰當(dāng)了解與收入相關(guān)的內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)流程，未執(zhí)行控制測試；與收入相關(guān)的實質(zhì)性審計程序存在重大缺陷。

行政處罰公告顯示，針對鴻達(dá)興業(yè)、恒久科技、科林環(huán)保年度報告審計及其他鑒證執(zhí)業(yè)項目，分別沒收業(yè)務(wù)收入509.43萬元、132.08萬元、169.81萬元；分別處以罰款4075.47萬元、792.45萬元、849.06萬元，合計罰沒6528.31萬元。與此同時，禁止永拓會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。

據(jù)悉，這是2019年證券法修訂以來，監(jiān)管部門首次開出“禁止審計機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)”的處罰。

中國金融智庫特邀研究員余豐慧指出，“永拓會計師事務(wù)所此次受到的重罰無疑給整個審計行業(yè)敲響了警鐘。這種處罰力度不僅體現(xiàn)了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對于審計質(zhì)量及誠信問題的高度重視，也表明了對違規(guī)行為零容忍的態(tài)度。”

北山常成基金投研院常務(wù)院長王兆江也表示，“這個案例表明監(jiān)管機(jī)構(gòu)正通過嚴(yán)懲提升違法成本，倒逼審計機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)。同時警示了審計機(jī)構(gòu)要摒棄僥幸心理，杜絕‘走過場’式審計。這次嚴(yán)懲會引發(fā)行業(yè)反思與洗牌，并促使資源向風(fēng)控嚴(yán)格、質(zhì)量優(yōu)先的大型機(jī)構(gòu)集中，提升行業(yè)整體執(zhí)業(yè)水平。”

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9名責(zé)任人被追責(zé)，

2024年收入3.23億

永拓會計師事務(wù)所成立于1993年，是一家投資融資咨詢顧問集團(tuán)。 原系國家審計署所屬事業(yè)單位。1996年，經(jīng)財政部、國家審計署批準(zhǔn)，成為全國審計系統(tǒng)第一家加入國際會計組織的事務(wù)所，也是全球第八大尼克夏國際成員所。

在2024年度會計師事務(wù)所綜合評價百家排名信息公示稿中，永拓所排行42名。截至2024年末，永拓所擁有合伙人99人，首席合伙人為呂江。截至2024年末擁有執(zhí)業(yè)注冊會計師350人，其中擁有證券相關(guān)業(yè)務(wù)服務(wù)經(jīng)驗的執(zhí)業(yè)注冊會計師130人，注冊會計師中簽署過證券服務(wù)業(yè)務(wù)審計報告的有130人。

而永拓所此次處罰，涉及9名簽字注冊會計師及質(zhì)量控制人員。

圖源：行政處罰公告

其中，項目合伙人陳曉鴻因行為“特別惡劣、嚴(yán)重擾亂證券市場秩序、嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，情節(jié)特別嚴(yán)重”，被處以400萬元罰款，并被采取終身證券市場禁入措施。作為永拓所首席合伙人及報告簽發(fā)人呂江，因連續(xù)多年簽發(fā)存在虛假記載的報告，被處以200萬元罰款，并被采取10年證券市場禁入措施。

另有7名參與項目的責(zé)任人分別被處以20萬到120萬不等的罰款。其中最年輕的一位注冊會計師趙睿，1994年出生，以鴻達(dá)興業(yè)年度報告審計及其他鑒證執(zhí)業(yè)項目項目組組長、成員身份處以60萬元罰款；以恒久科技年度報告審計執(zhí)業(yè)項目相關(guān)報告簽字注冊會計師身份處以20萬元罰款。

值得關(guān)注的是，天眼查顯示，除了趙睿之外，其余8名被罰人員均為永拓所合伙人，其中呂江認(rèn)繳出資額439萬元，陳曉鴻、楊小龍、史春生、何瑜、林幼云、萬從新、湯春雷分別認(rèn)繳出資額20萬元。

圖源：罐頭圖庫

這已不是永拓會計師事務(wù)所今年內(nèi)首次被罰。前不久的11月29日，因在福建東亞環(huán)保科技股份有限公司2020年、2021年年報審計中未勤勉盡責(zé)，在執(zhí)業(yè)中存在舞弊風(fēng)險評估不恰當(dāng)、收入及成本審計程序執(zhí)行不到位等問題，永拓所被沒收業(yè)務(wù)收入28.47萬元，并罰款200萬元，相關(guān)負(fù)責(zé)人陳曉鴻、何瑜合計被罰150萬，而陳曉鴻彼時已被采取五年證券市場禁入措施。

今年9月2日，永拓所還因在延安必康2019年度和2020年度存在虛假記載、未勤勉盡責(zé)被罰沒1132萬元，簽字會計師王偉雄被重罰百萬并禁入市場3年，其他3名簽字會計師王永平、徐冉、劉菊芳亦被相應(yīng)警告及罰款。

而從業(yè)績上看，2024年度，永拓所業(yè)務(wù)收入總額3.23億元，其中審計業(yè)務(wù)收入2.69億元，占比83.28%；證券業(yè)務(wù)收入1.31億元。

2024年度，永拓所A股上市公司審計客戶共計30家，收費(fèi)總額3.41億元；掛牌公司審計客戶131家，審計收費(fèi)2530萬元。Wind數(shù)據(jù)顯示，截至目前，永拓所仍為16家A股公司審計機(jī)構(gòu)。

圖源：Wind數(shù)據(jù)

王兆江指出，“永拓所禁入會引發(fā)被服務(wù)上市公司審計進(jìn)程中斷。相關(guān)公司需緊急更換審計機(jī)構(gòu)，并面臨審計程序重啟、審計成本增加等挑戰(zhàn)。如果重新選擇審計機(jī)構(gòu)時間延誤，可能導(dǎo)致年報無法按時披露，進(jìn)而引發(fā)股價波動、監(jiān)管問詢等風(fēng)險?！?/p>

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鴻達(dá)興業(yè)案還拖累一創(chuàng)投行

值得一提的是，前述鴻達(dá)興業(yè)案中，除了審計機(jī)構(gòu)永拓所被罰，其承銷保薦機(jī)構(gòu)第一創(chuàng)業(yè)證券承銷保薦有限責(zé)任公司（以下簡稱“一創(chuàng)投行”）也已被立案調(diào)查并遭到處罰。

據(jù)第一創(chuàng)業(yè)12月8日公告，子公司一創(chuàng)投行在鴻達(dá)興業(yè)2019年可轉(zhuǎn)債項目持續(xù)督導(dǎo)中未勤勉盡責(zé)，因此被“沒一罰三”，罰款合計1698萬元；同時對兩名保薦代表人范本源、宋垚分別處以150萬元罰款。

前述鴻達(dá)興業(yè)可轉(zhuǎn)債項目發(fā)行于2019年12月，以“年產(chǎn)30萬噸聚氯乙烯及配套項目”和“補(bǔ)充流動資金”為募集用途，共計發(fā)行2426.78萬張可轉(zhuǎn)換公司債券，每張面值100元，發(fā)行總額為24.27億元，期限為6年。

圖源：罐頭圖庫

一創(chuàng)投行從2019年開始就作為鴻達(dá)興業(yè)2019年可轉(zhuǎn)債的主承銷商、上市推薦人及后續(xù)持續(xù)督導(dǎo)券商。而在一創(chuàng)投行持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)，鴻達(dá)興業(yè)及周奕豐等多人涉及多項信息披露等違法行為。

經(jīng)江蘇證監(jiān)局查明，自2019年12月31日（募資剛到賬不久）至2020年7月23日期間，鴻達(dá)興業(yè)就擅自改變募集資金用途，涉及金額高達(dá)16.91億元。而這部分資金，主要被公司的控股股東鴻達(dá)集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方占用。

同時，鴻達(dá)興業(yè)存在通過虛增營業(yè)收入，虛減營業(yè)成本、費(fèi)用等方式，虛增利潤總額，導(dǎo)致2020至2022年年度報告、2023年半年度報告存在虛假記載的違法行為。涉案期間，虛增營業(yè)收入合計35.05億元，虛增利潤總額合計40.78億元。

此外，公司2019至2022年年度報告、2023年半年度報告關(guān)于募集資金的使用情況及相應(yīng)期間募集資金存放與實際使用情況的專項報告，以及關(guān)于歸還用于暫時補(bǔ)充流動資金的閑置募集資金的公告均存在虛假記載。違法事實還包括未及時披露重大事項。

圖源：罐頭圖庫

2020年8月25日至2021年10月26日期間，鴻達(dá)興業(yè)及其子公司因債務(wù)違約、合同糾紛等引發(fā)28起民事訴訟、仲裁，涉及金額27.14億元，占2020年經(jīng)審計凈資產(chǎn)的36.12%，公司未及時披露。同時，2021年3至9月，因子公司到期未歸還貸款，涉及擔(dān)保金額17.94億元的相關(guān)事項，公司也未及時披露。

承銷保薦機(jī)構(gòu)、審計機(jī)構(gòu)接連被罰，案件主角鴻達(dá)興業(yè)也早在2025年6月，因多項違法違規(guī)行為被行政處罰。具體來看，鴻達(dá)興業(yè)被責(zé)令改正、給予警告，并處以1850萬元罰款；8名相關(guān)責(zé)任人分別被處以50萬元至2200萬元不等的罰款。鴻達(dá)興業(yè)實控人、董事長兼總經(jīng)理周奕豐被采取終身證券市場禁入措施，財務(wù)總監(jiān)林桂生被采取10年證券市場禁入措施。

余豐慧指出，“此次處罰雖然涉及的是多年前的項目，但它反映出的問題是深刻的。這不僅是對單個項目的忽視，更是對其內(nèi)部管理機(jī)制的一種警示。這種滯后性的處罰也表明了監(jiān)管部門對于違規(guī)行為持有長期監(jiān)控和追溯責(zé)任的態(tài)度，無論事件發(fā)生多久，只要發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，都會予以嚴(yán)肅處理。”

這次永拓所被頂格處罰并“禁業(yè)”，您認(rèn)為會給行業(yè)帶來哪些影響？評論區(qū)聊聊吧。