天津海添木制品有限公司虛開增值稅專票被罰50萬

2025年12月26日，國家稅務總局天津市稅務局第五稽查局公布行政處罰決定（津稅五稽罰〔2025〕120號），天津市海添木制品有限公司因虛開100份增值稅專用發(fā)票，被依法處以50萬元罰款，這一處罰既是對企業(yè)涉稅違法行為的嚴厲懲戒，也彰顯了稅務部門對虛開發(fā)票等稅收違法犯罪行為“零容忍”的監(jiān)管態(tài)度。

來源：信用中國（天津）

此次查處的案件中，天津市海添木制品有限公司的違法事實清晰且情節(jié)典型。稅務稽查部門經(jīng)縝密核查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在多項異常經(jīng)營特征：從業(yè)人員信息異常，無社保繳納記錄，無法印證實際用工情況；經(jīng)營地址虛假，且在開業(yè)短時間內(nèi)集中大量開具發(fā)票后便出現(xiàn)走逃失聯(lián)狀態(tài)，資金交易流水也存在明顯異常。結(jié)合多方取證獲取的優(yōu)勢證據(jù)，稅務部門最終認定，該企業(yè)在2021年7月至2021年10月期間，向下游15戶企業(yè)開具的100份增值稅專用發(fā)票，均無真實的業(yè)務往來作為支撐，屬于典型的虛開增值稅專用發(fā)票行為。

從違法本質(zhì)來看，虛開增值稅專用發(fā)票并非簡單的財務違規(guī)，而是嚴重的稅收違法行為。這類行為的核心危害在于，下游企業(yè)若利用虛開的發(fā)票進行進項稅額抵扣，將直接造成國家增值稅稅款的流失；同時，虛假的發(fā)票流與資金流會扭曲市場交易數(shù)據(jù)，破壞公平競爭的市場環(huán)境，還可能成為洗錢、逃稅等其他經(jīng)濟犯罪的“工具”。天津市海添木制品有限公司的行為，正是通過虛構(gòu)業(yè)務往來開具發(fā)票，試圖在稅收征管體系中鉆漏洞，其行為已違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（2019修訂）第三十七條第二款的規(guī)定，也觸碰了《京津冀稅務行政處罰裁量基準》中關(guān)于發(fā)票違法行為的處罰紅線。

依據(jù)上述法規(guī)，國家稅務總局天津市稅務局第五稽查局對該企業(yè)作出50萬元罰款的行政處罰，處罰信息公示將持續(xù)至2026年12月26日。值得注意的是，50萬元的罰款額度并非隨意裁量，而是嚴格按照《京津冀稅務行政處罰裁量基準》（國家稅務總局北京市稅務局公告2021年第2號發(fā)布）第四十三條規(guī)定作出，既符合區(qū)域統(tǒng)一的稅務執(zhí)法裁量標準，也與企業(yè)虛開發(fā)票的份數(shù)、涉案范圍相匹配，體現(xiàn)了稅務執(zhí)法的規(guī)范性與精準性。

近年來，隨著金稅工程的不斷升級，稅務部門的大數(shù)據(jù)監(jiān)管能力持續(xù)提升，對虛開發(fā)票行為的識別與查處效率大幅提高。像天津市海添木制品有限公司這樣通過“空殼化”運營、虛構(gòu)業(yè)務虛開發(fā)票的企業(yè)，早已成為稅務稽查的重點對象。稅務部門依托稅收大數(shù)據(jù)平臺，可實時監(jiān)控企業(yè)的發(fā)票開具、納稅申報、資金流動等數(shù)據(jù)，一旦發(fā)現(xiàn)“無實際經(jīng)營、無真實用工、無真實資金流”的“三無”企業(yè)異常開票，便能迅速啟動稽查程序。此次案件的查處，正是稅務大數(shù)據(jù)監(jiān)管威力的直觀體現(xiàn)，也打破了部分不法企業(yè)認為“虛開發(fā)票難以被發(fā)現(xiàn)”的僥幸心理。

從行業(yè)視角來看，木制品加工行業(yè)并非虛開發(fā)票的高發(fā)領(lǐng)域，但此次案件也暴露了部分中小微企業(yè)在稅收合規(guī)意識上的嚴重缺失。一些企業(yè)經(jīng)營者誤認為“虛開發(fā)票只要不被當場發(fā)現(xiàn)就不會被追責”，卻忽視了稅務部門對稅收違法行為的追溯時效，以及大數(shù)據(jù)技術(shù)對歷史交易數(shù)據(jù)的穿透式核查能力。事實上，稅務部門對虛開發(fā)票案件的查處，不僅會追究企業(yè)的行政責任，若虛開稅款數(shù)額較大或情節(jié)嚴重，還將依法移送司法機關(guān)追究刑事責任，企業(yè)相關(guān)責任人也將面臨刑事處罰。

此次天津市海添木制品有限公司被罰50萬元，為廣大市場主體敲響了稅收合規(guī)的警鐘。對于企業(yè)而言，無論規(guī)模大小、所屬行業(yè)如何，都必須樹立“發(fā)票開具必須基于真實業(yè)務”的底線思維，嚴格遵守發(fā)票管理法規(guī)與稅收征管規(guī)定。在日常經(jīng)營中，要確保發(fā)票開具與實際交易的商品、服務、金額等要素一致，杜絕為他人、為自己虛開，或介紹他人虛開發(fā)票的行為；同時，要完善企業(yè)的財務核算與用工管理，留存真實的業(yè)務合同、物流單據(jù)、資金憑證等資料，形成完整的證據(jù)鏈，避免因經(jīng)營資料缺失被認定為異常經(jīng)營。

從監(jiān)管層面而言，稅務部門將持續(xù)保持對虛開發(fā)票行為的高壓打擊態(tài)勢。一方面，會進一步深化稅收大數(shù)據(jù)的應用，構(gòu)建“以數(shù)治稅”的監(jiān)管體系，實現(xiàn)對虛開發(fā)票行為的精準識別、快速查處；另一方面，會加強跨部門協(xié)作，與公安、海關(guān)、銀行等部門建立聯(lián)合執(zhí)法機制，形成打擊稅收違法的合力，對虛開發(fā)票的上下游產(chǎn)業(yè)鏈進行全鏈條打擊。此外，稅務部門還將通過線上線下相結(jié)合的方式，開展稅收普法宣傳，提升企業(yè)的稅收合規(guī)意識，引導市場主體依法誠信納稅，共同維護健康有序的稅收秩序與市場經(jīng)濟環(huán)境。

稅收是國家財政收入的主要來源，也是調(diào)控經(jīng)濟的重要手段。虛開發(fā)票行為既損害國家利益，也破壞市場公平，必然會受到法律的嚴懲。天津市海添木制品有限公司的案例再次證明，在稅務監(jiān)管日益嚴格的背景下，任何稅收違法行徑都無處遁形，唯有依法合規(guī)經(jīng)營，才能實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。