3月份截止！2025年度個人所得稅經營所得匯算清繳開始啦

近年來，稅務機關曝光了多起自然人、個體工商戶隱匿、拆分經營所得，偷逃個人所得稅的案件，比如等，警示納稅人要合規經營誠信納稅。個人所得稅經營所得匯算清繳為存在問題的納稅人提供了補救的機會。

哪些人需要辦理？如何辦理？我們梳理了個人所得稅經營所得匯算清繳的熱點問答和操作指南，趕緊收藏起來備用！

一

什么是經營所得？

（一）個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得；

（二）個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；

（三）個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；

（四）個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

二

哪些人需要辦理經營所得匯算清繳？

個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得，且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅匯算清繳納稅申報，向稅務機關報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》。

合伙企業有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應分別填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》。

從兩處以上取得經營所得的，選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報，還需要報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）》。

三

什么時候辦理匯算清繳？

根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。即2025年度個人所得稅經營所得匯算清繳期為2026年1月1日至2026年3月31日。

四

向哪里的稅務機關申報？

只取得一處經營所得——向經營管理所在地主管稅務機關辦理——填《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》；

取得多處經營所得——選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報——填《個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）》。

五

匯算清繳辦理渠道有哪些？

（一）自然人電子稅務局WEB端；

（二）自然人電子稅務局扣繳端；

（三）經營管理所在地主管稅務機關辦稅服務廳。

六

稅款如何計算？

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條及第六條，經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

具體如何操作？手把手教你！

匯算清繳申報操作

納稅人辦理匯算清繳申報，需向經營管理所在地主管稅務機關報送《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)》。

一、登錄自然人電子稅務局（扣繳端）后，點擊【代扣代繳】模塊【人員信息采集】，將相關人員信息采集并報送成功。

（點擊查看大圖，下同）

二、點擊【經營所得】-【年度匯繳申報】-【修改】，根據實際情況填寫收入總額、成本費用、納稅調整額和彌補以前年度虧損等明細數據，填寫完畢點擊【確定】-【提交申報】。

三、若投資者有稅法規定可以稅前扣除的個人費用及其他扣除，可以在“投資者信息”中進行填寫。

四、確認投資人納稅信息填寫無誤后，選中未申報數據，點擊【提交申報】-【獲取反饋】，查看申報狀態。

五、申報成功后，點擊【稅款繳納】繳款即可。

年度匯總申報操作

如果納稅人從兩處以上取得經營所得，應選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報，報送《個人所得稅經營所得納稅申報表(C表)》。

一、登錄自然人電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【經營所得(C表)】進入申報界面。

二、選擇對應需要申報的年份，系統自動獲取稅款所屬期、被投資單位信息，匯算地由納稅人自行選擇，點擊【下一步】。如自然人納稅人名下存在“被投資企業”經營所得B表未申報，則彈窗阻斷，納稅人需要根據系統提示，完成經營所得B表申報后，再進行“年度匯總申報”。

三、確認申報信息。系統將根據歷史申報數據，自動歸集需要調增的數據，納稅人還可以額外補充需要調增的數據。確認數據無誤后，點擊【提交申報】，如需要補稅的，可在申報成功的頁面點擊【立即繳款】進行繳款。

個稅經營所得匯算清繳

正在進行中

請您合理安排時間辦理

來源/ 中國稅務報