摘牌高新資格

經濟觀察報不完全統計，在剛剛過去的2025年，超過4300家企業被剔除出了高新技術企業的行列。

僅僅2025年12月，江西省、北京市、青島市、四川省等十余個省市就取消了800余家企業的高新技術企業資格，其中不乏上市公司的身影。

如此多的企業被剔除高新技術企業資格，最主要的原因是研發費用占比不達標。2025年10月，湖南省公布80家企業被取消高新技術企業資格，其中61家的原因為研發費用占比不達標，其余原因為高新技術產品收入（服務）占比不達標。

不少被剔除資格的企業是上市公司。2025年12月，廣東省科學技術廳、廣東省財政廳、國家稅務總局、廣東省稅務局聯合發布《關于取消廣州德谷個人護理用品有限公司等45家企業高新技術企業資格的通知》，其中就包含紅棉股份 （000523.SZ）、快意電梯（002774.SZ）等上市公司。

高新技術企業是指在國家重點支持的高新技術領域內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動的企業。高新技術企業評定需要企業在研發費用占比、專利數量等方面達到一定要求。獲得高新技術資格的企業在稅收等多方面可以享受優惠政策。

《中國火炬統計年鑒》數據顯示，2016至2018年，高新技術企業數量曾以超過30%的速度激增；2020年至2024年，高新技術企業也增長了83%，超過50萬家。但2024年，高新技術企業相較2023年僅增長1.9%，是近15年的最低增幅。

在增速放緩的同時，對高新技術企業資格的管理也越來越嚴格。經濟觀察報不完全統計，2022年至2024年全國高新技術企業資格取消的數量分別為706家、1758家、3935家，2025年超過4300家企業被取消高新技術企業資格。

這種情況在2026年還在延續。1月7日，高新技術企業認定管理工作網顯示，河南省公布了兩批被取消高新技術企業資格的企業，涉及1000多家企業。

一位財稅領域專家對經濟觀察報表示，多地政府推動轄區內企業申請高新技術企業資格，為此還設置了相關獎補資金標準，這讓企業有更大的動力去申請資格，市場上也有大量的中介機構幫助企業申請。其中，部分企業為了獲得高新技術企業資格，享受稅收優惠，會按照申請要求的指標“做一套賬”。但這兩年被取消高新技術企業資格的企業越來越多了，這既是規范高新技術企業資格的要求，也是規范稅收優惠，建設統一大市場的內在需求。

取消高新技術企業資格

一家公司的財務負責人最近忙著處理被取消高新技術企業資格的事情。2025年他所在的企業剛剛被取消高新技術企業資格，對于他來說，首先面臨的就是補稅。

《高新技術企業認定管理辦法》規定，企業被取消資格后，稅務機關將追繳其自不符合條件年度起享受的稅收優惠，按25%的法定稅率補繳稅款，同時按日萬分之五計收滯納金。

該財務負責人對經濟觀察報表示，高新技術企業申請時，需要提交前三年的數據用來審核。比如2021年申請，需要以2019年到2021年的數據作為基礎。如果申請成功了，那此后三年就能夠享受對應的優惠政策。高新技術企業資格還需要三年復審一次，復審主要由科技部門牽頭，稅務部門也會參與，本質上就是核查前三年的各項指標有沒有達標。

該財務負責人說，網上有觀點認為這一輪諸多高新企業資格出問題是因為產品不合格，但事實并非如此，大部分被取消資格的企業都與財務數據相關。即企業未能達到相關硬性指標要求，比如科技產品的收入需占企業總收入的70%以上，研發費用占銷售收入的比例不低于3%等。

當前高新技術企業資格認定的核心依據源于《中華人民共和國企業所得稅法》及《高新技術企業認定管理辦法》。

其中一條規定是，近三個會計年度研發費用占銷售收入比例按規模分檔達標——銷售收入少于5000萬元的企業不低于5%，5000萬元—2億元的企業不低于4%，大于2億元的企業不低于3%，且境內研發費用占比不低于60%。2025年修訂草案擬將中小企業研發費占比提升至7%，并明確禁止將生產車間水電費、普通設備折舊等非研發費用計入研發支出。

該財務負責人說，其公司被踢出高新技術企業資格是因為研發費用占收入的百分比沒有達到標準。他說，此前一年，公司突然出現一筆額外收入，導致當年收入大增，研發費用和科技產品收入的占比下降，這也是研發費用沒有達標的主要原因。

該財務負責人說，稅務局可能發現公司收入數據與高新資格要求的匹配度有問題，便將數據提供給科技部門。科技部門據此復查，確認公司不符合條件。此外，三年一次的復查并非只依賴稅務數據，還有很多指標也會被納入考核。比如科技局會考核科技成果（專利數量，尤其是發明專利）、技術得分和經濟得分等。

摘牌的背后

進入2025年下半年，越來越多的企業被摘掉了高新技術企業資格。

安理律師事務所合伙人葉永青對經濟觀察報表示，此次數千家企業集中退出，核心是政策導向調整、監管技術升級與企業自身短板三大因素的疊加效應。從各地公示名單來看，研發費用占比不達標、高新收入占比不足、合規管理漏洞成為主要摘牌原因。

上述財務負責人認為，研發費用占銷售收入比例是最容易出現問題的一項指標。

2025年1月19日，中國稀土發布公告，控股子公司中稀（湖南）收到國家稅務總局江華瑤族自治縣稅務局第二稅務分局出具的《稅務事項通知書》。根據《關于取消永州市湘江稀土有限責任公司等6家企業高新技術企業資格的公告》，中稀（湖南）由于研發費用占比不達標，被取消高新技術企業資格。

為了彌補研發費用的不足，不少企業開始將其他非研發費用計入研發費用支出，以達到3%的支出要求。

一位稅務部門人士說，不少企業因為研發費用的占比不夠，就會增加其他費用計入其中。比如，人員經費是研發費用的主要來源之一，一些企業會將非研發人員的工資計入其中，以達到研發費用支出占比的要求。“人員經費嚴重偏高，就會引起稅務部門的注意。”

葉永青的客戶也遇到了同樣的問題。他說，一家電子行業的高新技術企業，原來每年研發投入大約幾千萬元，按照彼時的年度銷售收入計算，比例符合高新技術企業標準要求。但是隨著企業銷售收入增長至幾十億元，雖然研發費用也在增長，但研發投入占營收比例就難以達到3%的要求。“對一個大型企業來說，3%的研發費用占比是一個很高的要求。”

在葉永青看來，近年來，部分高新技術企業被取消資格主要有三個方面的原因。

首先，在稅務征管趨嚴的背景下，這是一次標準不斷提高帶來的良性淘汰的集中爆發。其中，相當一部分企業原本是符合高新技術條件的，但在多年發展以后，企業的技術更新已經達不到標準，仍然在原有的水平上徘徊，而之前的執法規則下，從促進技術發展的角度，地方還都是傾向于維持原有認定，一直到征管要求的嚴格使其暴露而不得不被淘汰。

其次，這幾年，稅收征管更加發力，“回頭看”的頻次越來越多，這也導致很多原本可以蒙混過關的企業在更高的合規要求面前浮出水面。這也是這幾年出現高新資格倒查被否定和調整的主要原因，本質上是在還合規的舊賬。

最后，也不能排除在這些被否認的高新技術企業中，有少數企業在歷史上是符合條件或者現在仍然應該符合條件，但在自身的稅收合規管理上存在瑕疵。

摘牌影響

目前，中國擁有一個較為龐大的高新技術企業群體。科技部部長陰和俊在2025年9月18日國務院新聞辦新聞發布會上說，2024年，高新技術企業超過50萬家，較2020年增加83%。

為了鼓勵企業加大研發投入，中央和地方層面給予了高新企業諸多優惠。葉永青說，企業被認定為高新技術企業，意味著企業以及企業所在的行業處于國家鼓勵和激勵的導向下。

在稅收方面，企業所得稅從25%降低為15%，稅負降低40%；地方政府也會給予高新企業各種優惠條件，如杭州濱江區對新認定高企獎勵30萬元，重新認定高企獎勵10萬元，市級對新認定高企獎勵10萬元，重新認定高企獎勵5萬元。此外，在各類資質評定、土地人才優惠政策甚至部分招投標中，高新企業資格都是一個重要的基礎條件。

這也意味著，失去高新技術企業資格的企業將面臨多個方面的沖擊。

在稅收優惠方面，高新技術企業資格取消后，稅務機關將依法追繳上述企業自被取消高企資格所屬年度起已享受的高新技術企業稅收優惠。

2025年12月5日，廣州市紅棉智匯科創股份有限公司發布的《關于公司被取消高新技術企業資格的公告》提到，經公司初步核查，自2021年以來，公司按25%稅率申報繳納企業所得稅，此次被取消自2021年度起的高新技術企業資格，對公司經營業績暫無影響，具體影響須待稅務機關進一步核實。

12月12日，快意電梯發布公告稱，公司因被取消2021年至2023年度高新技術企業資格，需補繳已享受的稅收優惠及相應滯納金。經對所有涉稅事項全面自查，公司需補繳稅費2215.93萬元，滯納金654.28萬元，合計2870.21萬元。截至本公告披露日，公司已將上述稅費及滯納金繳納完畢，不涉及稅務行政處罰。補繳稅款及滯納金將計入2025年當期損益，預計將影響公司 2025年度凈利潤約2762.54萬元。

上述財務負責人說，補稅并不是最大的挑戰，更重要的是企業所在的產業以及企業本身會被質疑，比如企業經營狀況是否良好、所在行業是否還是國家鼓勵的行業、產品質量如何等。

葉永青認為，從已披露案例來看，補繳稅款、退還補貼、融資受限成為摘牌企業的三大痛點，而長期影響更可能持續拖累企業發展。

他說，失去高新企業資格，除了稅務上不能享受優惠以外，在很多領域都會有影響。比如在財政補貼和支持方面，很多地方財政會對研發項目給予支持和補貼，而很多補貼的前置條件是企業需為高新技術企業；在資本市場也會受到限制，比如在科創板及創業板上市會面臨巨大困難；此外，銀行授信、對高新技術企業的科技支持、設備貸款等優惠也會受到影響。

（作者 杜濤）

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杜濤

財稅與環保新聞部主任 長期關注宏觀經濟，財政和貨幣政策領域。主要關注財稅、審計、環保、基建以及PPP等方向。線索請聯系：dutao@eeo.com.cn。