算算企業(yè)年金這本賬

來(lái)源：人民日?qǐng)?bào)海外版

覆蓋面日益擴(kuò)大的養(yǎng)老保險(xiǎn)為居民安享晚年生活提供了重要保障。近日，安徽省阜陽(yáng)市舉辦的一場(chǎng)春節(jié)聯(lián)歡晚會(huì)海選場(chǎng)外，退休職工在排練舞蹈。王彪攝（人民視覺(jué)）

人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部1月15日對(duì)外發(fā)布關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)年金工作的意見(jiàn)，提出擴(kuò)大企業(yè)年金制度覆蓋范圍、簡(jiǎn)化建立程序等舉措。朱慧卿作（新華社發(fā)）

近日，人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)年金工作的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》），明確擴(kuò)大企業(yè)年金制度覆蓋范圍。

“我是2021年退休的，現(xiàn)在每個(gè)月都能領(lǐng)到企業(yè)年金，確實(shí)給退休后增加了一份穩(wěn)定收入?！?0歲那年，河北省石家莊市的胡春花正式退休，成為企業(yè)年金的受益者。如今，新規(guī)出臺(tái)，有望讓企業(yè)年金制度覆蓋更多人群。

企業(yè)年金制度運(yùn)行如何？新規(guī)從哪些方面進(jìn)行優(yōu)化？記者進(jìn)行了采訪。

全國(guó)建立企業(yè)年金的用人單位已有17.5萬(wàn)戶，參加職工3332.05萬(wàn)人——

補(bǔ)充養(yǎng)老功能初步顯現(xiàn)

胡春花清楚記得公司建立企業(yè)年金的契機(jī)?！皢?dòng)這個(gè)制度，主要是因?yàn)橹肮纠镪懤m(xù)退休的職工，養(yǎng)老金水平普遍不高。”胡春花說(shuō)，那時(shí)候企業(yè)效益還算不錯(cuò)，加上國(guó)家鼓勵(lì)，為了給大家退休后多一份保障，公司經(jīng)過(guò)職工代表大會(huì)討論通過(guò)，決定從2018年起正式建立企業(yè)年金。

什么是企業(yè)年金？根據(jù)《企業(yè)年金辦法》，它是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

在中國(guó)，企業(yè)年金制度始于2004年《企業(yè)年金試行辦法》的頒布實(shí)施?！霸诋?dāng)時(shí)的時(shí)代背景下，企業(yè)年金主要是作為多層次多支柱養(yǎng)老金體系中的第二層次，為參保人群提供除職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇之外的補(bǔ)充性養(yǎng)老收入來(lái)源，堪稱我國(guó)養(yǎng)老金制度改革歷史上第一個(gè)補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度。”中國(guó)人民大學(xué)教授、中國(guó)社會(huì)保障學(xué)會(huì)秘書長(zhǎng)魯全說(shuō)。

據(jù)了解，企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。其中，職工個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣代繳?！斑@筆錢在工資條上列得很清楚，我平時(shí)也會(huì)留意賬戶里的積累情況?！焙夯ㄓ浀?，根據(jù)公司的相關(guān)方案，個(gè)人繳納工資總額的4%，單位繳納的部分則與工齡掛鉤——工齡越長(zhǎng)，單位繳的比例越高，最高能達(dá)到8%?！坝辛似髽I(yè)年金，確實(shí)感覺(jué)退休生活多了一層保障，幸福感和安全感都增強(qiáng)了?！彼f(shuō)。

建立企業(yè)年金有哪些好處？專家表示，職工個(gè)人參加企業(yè)年金，可以平滑當(dāng)期和未來(lái)收入，提高退休后的收入水平。用人單位建立企業(yè)年金，有利于吸引和留住人才。同時(shí)，國(guó)家制定實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，支持企業(yè)年金發(fā)展。用人單位和職工建立（參加）企業(yè)年金，可以享受企業(yè)所得稅稅前扣除和個(gè)人所得稅遞延納稅政策。

人社部數(shù)據(jù)顯示，截至2025年三季度，全國(guó)建立企業(yè)年金的用人單位17.5萬(wàn)戶，參加職工3332.05萬(wàn)人，積累基金4.09萬(wàn)億元，補(bǔ)充養(yǎng)老功能初步顯現(xiàn)。

拓寬覆蓋范圍、靈活選擇繳費(fèi)比例——

讓更多企業(yè)“進(jìn)得來(lái)、建得起、持續(xù)辦”

“對(duì)于今后的養(yǎng)老保障，你了解哪些渠道？知道企業(yè)年金嗎？”隨機(jī)采訪中，部分企業(yè)職工表示并不知曉企業(yè)年金。從實(shí)踐看，用人單位和職工對(duì)企業(yè)年金參與度還有待提高，受益面需進(jìn)一步拓寬。

據(jù)了解，此次《意見(jiàn)》發(fā)布，就是要增強(qiáng)企業(yè)年金制度的包容性、靈活性和便捷性，持續(xù)推動(dòng)擴(kuò)大覆蓋范圍，讓更多職工享有企業(yè)年金。

拓寬覆蓋范圍——不僅各類企業(yè)可以建立企業(yè)年金，社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位以及其他參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的用人單位及其職工，均可建立企業(yè)年金。

靈活選擇繳費(fèi)比例——根據(jù)《意見(jiàn)》，用人單位繳納企業(yè)年金每年不超過(guò)本單位參加企業(yè)年金職工工資總額的8%，用人單位和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本單位參加企業(yè)年金職工工資總額的12%。實(shí)際操作中，用人單位及其職工可以結(jié)合經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，靈活選擇繳費(fèi)比例或額度。

也就是說(shuō)，經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力較強(qiáng)的用人單位和職工可以按照較高比例或額度繳納企業(yè)年金，如單位繳費(fèi)8%，個(gè)人繳費(fèi)4%；經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力有限的，可以先從低繳費(fèi)比例或額度起步，有條件后再逐步提高。用人單位持續(xù)繳費(fèi)能力不足時(shí)，也可以降低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或者中止繳費(fèi)。

自主選擇建立方式——用人單位可以建立企業(yè)年金單一計(jì)劃，也可以選擇參加法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的企業(yè)年金集合計(jì)劃。有關(guān)方面將豐富集合計(jì)劃供給類型，探索依托集合計(jì)劃推行簡(jiǎn)易程序，為中小微企業(yè)建立企業(yè)年金提供便利。

“企業(yè)是經(jīng)營(yíng)主體，也是企業(yè)年金的建立主體，其經(jīng)營(yíng)狀況受到多重因素的影響，從而需要在企業(yè)年金治理機(jī)制中引入更多樣化的建立方式和更靈活化的繳費(fèi)方式?！濒斎J(rèn)為，此次《意見(jiàn)》在建立方式、繳費(fèi)機(jī)制等方面，充分尊重企業(yè)的自主性，允許企業(yè)根據(jù)實(shí)際財(cái)務(wù)狀況在政策范圍內(nèi)調(diào)整繳費(fèi)比例或額度，從而確保企業(yè)年金計(jì)劃的長(zhǎng)期可持續(xù)性。

記者在采訪中了解到，部分企業(yè)在建立企業(yè)年金制度上存在成本方面的顧慮，既有當(dāng)期成本壓力，也有對(duì)未來(lái)持續(xù)繳費(fèi)的擔(dān)憂。新規(guī)則提供了更加靈活的選擇?！芭紶栆灿袉T工來(lái)詢問(wèn)，公司是否會(huì)考慮繳納企業(yè)年金。我們完全理解，誰(shuí)都希望未來(lái)多一份保障，晚年過(guò)得更加安穩(wěn)?！币患倚∥⑵髽I(yè)負(fù)責(zé)人說(shuō)，努力經(jīng)營(yíng)，讓員工獲得感更強(qiáng)，也是公司的目標(biāo)。分析認(rèn)為，新規(guī)出臺(tái)系列舉措，就是要為更多企業(yè)“進(jìn)得來(lái)、建得起、持續(xù)辦”創(chuàng)造有利條件。

2007年—2024年，全國(guó)企業(yè)年金基金年均投資收益率為6.17%——

“長(zhǎng)錢長(zhǎng)投”保值增值

在企業(yè)年金中，還有重要的一環(huán)是企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益。

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，為每個(gè)參加企業(yè)年金的職工建立個(gè)人賬戶，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定投資運(yùn)營(yíng)。企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益并入企業(yè)年金基金。多位已經(jīng)領(lǐng)取企業(yè)年金的退休人員介紹，他們?cè)谶x擇企業(yè)年金領(lǐng)取方式（包括按月、分次或者一次性領(lǐng)?。r(shí)，投資運(yùn)營(yíng)收益是重要的參考因素。

4年前，來(lái)自浙江的蘇大叔從公司退休。自2005年繳納企業(yè)年金以來(lái)，他的個(gè)人賬戶已累積了長(zhǎng)達(dá)十六七年的繳費(fèi)。“退休時(shí)，會(huì)有年金經(jīng)理提供領(lǐng)取方案建議。我選擇的是按月領(lǐng)取，現(xiàn)在每月有上千元?！碧K大叔解釋，他當(dāng)時(shí)沒(méi)有急需用錢的地方，按月領(lǐng)取既能持續(xù)獲得一筆長(zhǎng)期、穩(wěn)定的收入，剩余的錢還能繼續(xù)在賬戶里投資增值?！拔业哪杲鹳~戶年化收益率在5%—6%，長(zhǎng)期積累下來(lái)還是比較可觀的。自己投資理財(cái)恐怕很難達(dá)到這個(gè)數(shù)字。”蘇大叔說(shuō)。

超4萬(wàn)億元企業(yè)年金基金如何實(shí)現(xiàn)“長(zhǎng)錢長(zhǎng)投”，保值增值？

《意見(jiàn)》提出，加大企業(yè)年金基金監(jiān)管力度，引導(dǎo)企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)，完善長(zhǎng)周期考核機(jī)制，防范化解風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)年金基金安全規(guī)范投資運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)保值增值。

《2024年度人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》顯示，2007年以來(lái)全國(guó)企業(yè)年金基金年均投資收益率為6.17%。人社部近期公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2025年三季度，企業(yè)年金基金的“近三年累計(jì)收益率”為12.08%。

市場(chǎng)分析認(rèn)為，對(duì)企業(yè)年金基金收益率的披露采用“近三年累計(jì)收益率”的口徑，不再聚焦當(dāng)季或當(dāng)年，有利于推動(dòng)年金長(zhǎng)周期考核，發(fā)揮企業(yè)年金“長(zhǎng)錢長(zhǎng)投”的投資優(yōu)勢(shì)。

總體上，新規(guī)出臺(tái)為企業(yè)年金發(fā)展帶來(lái)利好?！捌髽I(yè)年金發(fā)展既不要急，也不能停?！北本┐髮W(xué)中國(guó)保險(xiǎn)與社會(huì)保障研究中心主任鄭偉表示，一方面，企業(yè)年金的發(fā)展需要適宜的外部環(huán)境，包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度環(huán)境、勞動(dòng)力市場(chǎng)環(huán)境和資本市場(chǎng)環(huán)境等。另一方面，在人口老齡化持續(xù)深化的形勢(shì)下，為了讓企業(yè)職工退休之后能夠獲得合意的養(yǎng)老待遇水平，發(fā)展企業(yè)年金的重要性就更加凸顯。（李婕 劉博寧）

《人民日?qǐng)?bào)海外版》（2026年01月27日第11版）