專題 | “到期債權(quán)”與“收入”在執(zhí)行中的區(qū)別及認(rèn)定

編者按

黨中央高度重視國家執(zhí)行體制改革，黨的二十屆三中提出，強(qiáng)化當(dāng)事人、檢察機(jī)關(guān)和社會公眾對執(zhí)行活動的全程監(jiān)督。《2023-2027年檢察改革工作規(guī)劃》要求，加強(qiáng)對民事執(zhí)行活動的監(jiān)督，完善民事強(qiáng)制執(zhí)行法律監(jiān)督機(jī)制。近年來，檢察機(jī)關(guān)通過推進(jìn)涉民事終結(jié)本次執(zhí)行程序監(jiān)督專項活動，民事執(zhí)行檢察監(jiān)督取得了明顯成效。本期專題聚焦民事執(zhí)行檢察監(jiān)督重點難點，約請一線檢察官圍繞終結(jié)本次執(zhí)行虛假訴訟監(jiān)督、超標(biāo)的查封監(jiān)督審查、民事執(zhí)行中追加增資瑕疵股東的法理等問題，結(jié)合案件辦理重點予以詮釋，以饗讀者。

“到期債權(quán)”與“收入”在執(zhí)行中的

區(qū)別及認(rèn)定

朱筱瀅

陜西省西安市人民檢察院

第六檢察部主任

四級高級檢察官

何文濤

陜西省西安市人民檢察院

第六檢察部

四級高級檢察官

摘 要：民事案件執(zhí)行中，涉及“到期債權(quán)”與“收入”的認(rèn)定，其內(nèi)涵和外延應(yīng)嚴(yán)格遵循《民事訴訟法》及相關(guān)司法解釋的規(guī)定。執(zhí)行到期債權(quán)和執(zhí)行收入屬于兩種不同的執(zhí)行程序。對于被執(zhí)行人的收入，執(zhí)行法院在向有關(guān)單位下達(dá)協(xié)助執(zhí)行通知書后，即可徑行予以扣劃、提取。而對被執(zhí)行人的到期債權(quán)，執(zhí)行法院采取向第三人發(fā)出履行到期債務(wù)通知的方式。第三人可以對履行通知書提出異議，第三人在履行通知指定的期間內(nèi)提出異議的，人民法院停止對第三人的強(qiáng)制執(zhí)行，同時按照審執(zhí)分離的原則，不得對第三人提出的異議進(jìn)行審查。在執(zhí)行實踐中，混淆到期債權(quán)與收入的執(zhí)行程序是一個較為常見且嚴(yán)重的錯誤。如何識別“到期債權(quán)”與“收入”的執(zhí)行程序，對規(guī)范執(zhí)行行為，避免“違法執(zhí)行”“亂執(zhí)行”，以及精準(zhǔn)進(jìn)行民事執(zhí)行監(jiān)督都具有重要意義。

關(guān)鍵詞：到期債權(quán) 收入 執(zhí)行措施 執(zhí)行監(jiān)督

全文

一、基本案情及辦案過程

2019年3月，劉某向西安市雁塔區(qū)人民法院（以下簡稱“雁塔區(qū)法院”）起訴稱，2008年其購買了西安市某電子科技有限公司（以下簡稱“某電子公司”）的廠房1498.35平方米，用于開辦公司，2016年6月，某電子公司提出需要回購其購買的廠房用于資源整合，雙方達(dá)成回購協(xié)議。2018年某電子公司在未通知劉某的情況下將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了某科技集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“H科技公司”），其中包括劉某正在使用的廠房，導(dǎo)致劉某被迫搬出廠房，給其造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。劉某要求某電子公司向其償還回購款1500萬元，違約金107.62萬元、律師費(fèi)80.6萬元及案件訴訟費(fèi)。2019年3月26日，雁塔區(qū)法院作出民事調(diào)解書，載明：某電子公司于2019年3月20日之前一次性向劉某歸還購房款1500萬元、利息107.62萬元及律師費(fèi)80.6萬元，以上共計1688.22萬元。

2019年4月2日，劉某向雁塔區(qū)法院申請執(zhí)行。同年4月16日，雁塔區(qū)法院向H科技公司送達(dá)協(xié)助執(zhí)行通知書, 要求H科技公司協(xié)助扣留、提取被執(zhí)行人某電子公司在H科技公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓款等收入17002764元。4月22日，H科技公司向雁塔區(qū)法院提出執(zhí)行異議，認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓款付款條件尚未達(dá)成，該協(xié)助執(zhí)行通知書無法律依據(jù)。6月11日，雁塔區(qū)法院裁定駁回H科技公司的異議。H科技公司不服，向西安市中級人民法院（以下簡稱“西安中院”）提起復(fù)議，后申請撤回復(fù)議，11月11日，西安中院裁定準(zhǔn)許H科技公司撤回復(fù)議申請。11月8日，雁塔區(qū)法院作出執(zhí)行裁定，裁定凍結(jié)、扣劃被執(zhí)行人某電子公司存于H科技公司名下的在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款1900萬元，后某銀行根據(jù)雁塔區(qū)法院的文書凍結(jié)H科技公司賬戶1900萬，并將實際凍結(jié)的5995589.92元扣劃至法院兌付劉某。11月20日，H科技公司向雁塔區(qū)法院提出執(zhí)行異議，認(rèn)為雁塔區(qū)法院采取的凍結(jié)行為程序不合法，凍結(jié)金額超標(biāo)的，要求雁塔區(qū)法院返還已經(jīng)扣劃的5995589.92元及利息，并解除對該公司賬戶的全部凍結(jié)措施。2020年9月27日，雁塔區(qū)法院裁定駁回H科技公司的異議。H科技公司不服向西安中院提出復(fù)議。2021年1月25日，西安中院裁定駁回H科技公司的復(fù)議申請。

在檢察機(jī)關(guān)開展的終結(jié)本次執(zhí)行程序案件評查活動中，西安市檢察院組織對上述執(zhí)行案件進(jìn)行了評查。通過評查發(fā)現(xiàn)雁塔區(qū)法院在該案執(zhí)行中存在錯誤將到期債權(quán)認(rèn)定為收入、違法采取執(zhí)行措施、違法審理執(zhí)行異議等問題。在西安市檢察院與區(qū)檢察院的一體化履職下，向雁塔區(qū)法院制發(fā)執(zhí)行監(jiān)督檢察建議。雁塔區(qū)法院收到檢察建議后，組織專門力量對執(zhí)行案件進(jìn)行評查復(fù)核，之后對檢察建議內(nèi)容全部采納，啟動執(zhí)行回轉(zhuǎn)程序，糾正該案執(zhí)行中的錯誤。

二、主要問題

（一）法院混淆了“到期債權(quán)”與“收入”的區(qū)別，擴(kuò)大了收入的適用范圍

根據(jù)民法理論，收入也是到期債權(quán)之一。然而，根據(jù)《民事訴訟法》及相關(guān)的司法解釋，被執(zhí)行人的收入在法律上具有明確且特定的含義。在法律語境下，這類可供執(zhí)行的收入具體指向的是自然人個人通過各類活動所獲得的財產(chǎn)性收益，這些所得可以表現(xiàn)為多種形式，像薪資、獎金、提供勞務(wù)獲得的報酬、撰寫文章得到的稿費(fèi)、提供咨詢服務(wù)的費(fèi)用、銀行存款產(chǎn)生的利息、持有股票或股份所獲得的分紅、出租房屋所收取的租金等。收入本質(zhì)是個人憑借勞務(wù)等非經(jīng)營性活動所獲得的財物，例如工資、獎金、勞動報酬等。與之不同的是，到期債權(quán)則是指履行期限已經(jīng)屆滿，債務(wù)人必須當(dāng)即履行其義務(wù)，但尚未被債權(quán)人實際受領(lǐng)的債權(quán)。到期債權(quán)一般是基于合同、侵權(quán)、不當(dāng)?shù)美绕渌申P(guān)系形成，二者存在明顯區(qū)別。實踐中，可從如下五個方面對到期債權(quán)與收入加以辨別：“（1）收入的權(quán)利主體限于自然人，不含法人和其他組織。被執(zhí)行人包括自然人、法人和其他組織。因此，收入的主體應(yīng)該是自然人，而到期債權(quán)的權(quán)利主體不限于自然人。（2）收入一般具有經(jīng)常性、連續(xù)性，而到期債權(quán)大多表現(xiàn)為一次性。（3）收入的給付人和被執(zhí)行人之間法律關(guān)系特定，一般為勞動、儲蓄、投資、租賃等合同關(guān)系，雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系簡單明了。到期債權(quán)可能是基于合同、侵權(quán)、不當(dāng)?shù)美o因管理等產(chǎn)生的債權(quán)，基礎(chǔ)法律關(guān)系十分寬泛，也較為復(fù)雜。（4）收入的給付人負(fù)有單向、確定、穩(wěn)定的給付義務(wù)，一般以現(xiàn)金方式給付，給付的時間、地點、金額及給付的方式確定，一般沒有爭議。而到期債權(quán)人一般負(fù)有對待給付義務(wù)，給付的時間、地點、內(nèi)容、金額、方式只能依據(jù)具體的法律關(guān)系才能確定。（5）收入的給付人一般為單位，通常有健全的會計賬目，容易查詢被執(zhí)行人的收入。而到期債權(quán)的債務(wù)人包括一切民事義務(wù)主體。”（詳見表一）

（二）“到期債權(quán)”與“收入”的執(zhí)行程序不同，法院錯誤將“到期債權(quán)”按照“收入”采取執(zhí)行措施

針對到期債權(quán)與收入的執(zhí)行程序在具體操作層面存在顯著差異（詳見表二）。對被執(zhí)行人到期債權(quán)的執(zhí)行是一種特殊的執(zhí)行程序，拓展了可執(zhí)行財產(chǎn)的來源渠道，但是由于涉及第三人的實體權(quán)益，對到期債權(quán)的執(zhí)行突破了原有裁判文書既判力和執(zhí)行力的范圍，這一執(zhí)行方式存在執(zhí)行名義不夠充分和缺乏法定執(zhí)行依據(jù)的問題，債權(quán)責(zé)任財產(chǎn)論也未能有效解決司法實踐中出現(xiàn)的實際困難。因此，在到期債權(quán)的執(zhí)行上，相關(guān)規(guī)定構(gòu)建了一套以“申請+通知+異議”為核心的特別機(jī)制。《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉的解釋》（以下簡稱《民事訴訟法解釋》）第499條規(guī)定：“人民法院執(zhí)行被執(zhí)行人對他人的到期債權(quán)，可以作出凍結(jié)債權(quán)的裁定，并通知該他人向申請執(zhí)行人履行。該他人對到期債權(quán)有異議，申請執(zhí)行人請求對異議部分強(qiáng)制執(zhí)行的，人民法院不予支持。”《最高人民法院關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定( 試行)》（以下簡稱《執(zhí)行工作規(guī)定》）相關(guān)規(guī)定進(jìn)一步細(xì)化了到期債權(quán)執(zhí)行的相關(guān)程序，明確了到期債權(quán)與收入執(zhí)行的區(qū)別。如《執(zhí)行工作規(guī)定》第45條：“被執(zhí)行人不能清償債務(wù)，但對本案以外的第三人享有到期債權(quán)的，人民法院可以依申請執(zhí)行人或被執(zhí)行人的申請，向第三人發(fā)出履行到期債務(wù)的通知。”第47條：“第三人在履行通知指定的期間內(nèi)提出異議的，人民法院不得對第三人強(qiáng)制執(zhí)行，對提出的異議不進(jìn)行審查。”第29條：“被執(zhí)行人在有關(guān)單位的收入尚未支取的，人民法院應(yīng)當(dāng)作出裁定，向該單位發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，由其協(xié)助扣留或提取。”可見，二者的執(zhí)行程序在執(zhí)行措施、對第三人的救濟(jì)程度等多方面明顯不同。對于收入，執(zhí)行法院一般下達(dá)協(xié)助執(zhí)行通知書后，可直接予以扣劃、提取。而在處理到期債權(quán)時，執(zhí)行法院需向第三人發(fā)出履行到期債務(wù)通知書，同時對該債權(quán)采取凍結(jié)措施，限制第三人直接向被執(zhí)行人履行。在此過程中，法律賦予第三人更為充分的救濟(jì)途徑，一旦其對到期債權(quán)提出執(zhí)行異議，法院便無權(quán)進(jìn)行實質(zhì)審查，且應(yīng)立即停止對該第三人的強(qiáng)制執(zhí)行程序。

本案中，案涉執(zhí)行標(biāo)的是H科技公司應(yīng)向某電子公司支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，雙方主體均系公司法人，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款性質(zhì)是基于股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同產(chǎn)生的對價即到期債權(quán)，而非收入。但雁塔區(qū)法院卻向H科技公司送達(dá)了（2019）陜0113執(zhí)3356號協(xié)助執(zhí)行通知書及（2019）陜0113執(zhí)3356號之一執(zhí)行裁定書，直接要求H科技公司協(xié)助扣留、提取被執(zhí)行人某電子公司在H科技公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓款等收入17002764元，后又直接對H科技公司1900萬元的財產(chǎn)進(jìn)行凍結(jié)、扣劃，錯誤適用針對“收入”的執(zhí)行措施，導(dǎo)致后續(xù)雁塔區(qū)法院、西安中院對H科技公司的異議、復(fù)議錯誤進(jìn)行審查，明顯違反法律規(guī)定，嚴(yán)重侵害第三人合法權(quán)益。

（三）法院裁定駁回H科技公司提出的異議，屬于對第三人就到期債權(quán)提出的異議進(jìn)行實質(zhì)審查

當(dāng)涉及案件司法處理時，審理環(huán)節(jié)承擔(dān)著關(guān)鍵職責(zé)。訴訟程序的目的是通過審理，查明案件事實，準(zhǔn)確適用法律，對當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系作出具有法律約束力的法律文書，以此解決妥善解決雙方在實體層面產(chǎn)生的爭議。與之相對，執(zhí)行程序作為執(zhí)行權(quán)的運(yùn)作環(huán)節(jié)，是實現(xiàn)法律文書內(nèi)容的關(guān)鍵階段，其核心在于借助，國家強(qiáng)制力量，迫使承擔(dān)義務(wù)的一方履行生效法律文書確定的責(zé)任，從而讓權(quán)利人原本在法律文書上享有的權(quán)益轉(zhuǎn)化為實際可支配的利益。在對被執(zhí)行人的到期債權(quán)進(jìn)行執(zhí)行時，客觀上會對執(zhí)行依據(jù)之外的第三方產(chǎn)生義務(wù)影響。同時，被執(zhí)行人與該第三方之間的債權(quán)關(guān)系往往未經(jīng)司法程序確認(rèn)，其產(chǎn)生基礎(chǔ)可能涉及合同約定、無因管理或侵權(quán)行為等多種情形，且第三方對于債務(wù)未履行的抗辯理由也可能存在多種對其有利的情形。鑒于此，當(dāng)?shù)谌颂岢霎愖h時，對該筆債權(quán)的執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)立即停止。這便意味著，執(zhí)行法院不僅要嚴(yán)格遵循法律條文或相關(guān)司法解釋的具體規(guī)定，還需在到期債權(quán)的執(zhí)行程序中妥善協(xié)調(diào)與平衡各方利益訴求。這意味著在具體操作中，需要在保障申請執(zhí)行人合法權(quán)益得以實現(xiàn)的同時，兼顧第三人應(yīng)受保護(hù)的正當(dāng)利益。

如前所述，《執(zhí)行工作規(guī)定》第47條作出了清晰界定，當(dāng)?shù)谌嗽谌嗣穹ㄔ核l(fā)履行通知規(guī)定的期間內(nèi)提出書面異議時，人民法院不得對該第三人采取任何強(qiáng)制執(zhí)行措施，同時，對其提出的異議也無需進(jìn)行實質(zhì)審查。人民法院案例庫入庫編號2024-17-5-202-051，安徽某文化發(fā)展公司與某銀行珠海分行執(zhí)行復(fù)議案，也對此進(jìn)行確認(rèn)“向被執(zhí)行人的次債務(wù)人執(zhí)行時，次債務(wù)人在法定期限內(nèi)提出異議的，人民法院不得對次債務(wù)人強(qiáng)制執(zhí)行，對其提出的異議不進(jìn)行審查。此時，履行到期債務(wù)通知不再具有強(qiáng)制履行的法律效力，次債務(wù)人主張撤銷履行到期債務(wù)通知的，人民法院不予支持。”據(jù)此可知，法院在執(zhí)行被執(zhí)行人對他人的到期債權(quán)時，若該他人提出異議，主張其對被執(zhí)行人不存在到期債務(wù)時，除針對生效法律文書確定的債權(quán)提出異議外，執(zhí)行法院無權(quán)對該異議進(jìn)行審查，更無權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行該他人的財產(chǎn)。另外，根據(jù)《執(zhí)行工作規(guī)定》第49條的規(guī)定精神，如果第三人在人民法院履行通知規(guī)定的期限內(nèi)沒有提出異議，但卻又不履行的，那么將喪失異議期豁免保護(hù)，可能觸發(fā)法院強(qiáng)制執(zhí)行措施。人民法院案例庫入庫編號2024-17-5-202-057，合肥市包河區(qū)人民政府與宣城市某公司、安徽某公司等執(zhí)行復(fù)議案亦明確“在對到期債權(quán)的執(zhí)行中，第三人在收到履行到期債務(wù)通知書后，未在法定期限內(nèi)提出異議，并不發(fā)生承認(rèn)債務(wù)存在的實體法效果。第三人在超過法定期限后又對到期債務(wù)提出異議的，執(zhí)行法院應(yīng)予受理并參照《民事訴訟法》第二百三十六條規(guī)定進(jìn)行審查。”上述規(guī)定進(jìn)一步明確了執(zhí)行程序中不直接解決實體爭議的處理方式，這既是現(xiàn)行法律約束執(zhí)行裁量權(quán)的制度安排，也是審執(zhí)分離原則在實踐中的具體體現(xiàn)。本案中，H科技公司應(yīng)支付給某電子公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款并非生效法律文書確定的到期債權(quán)，H科技公司對該債權(quán)提出異議后，法院應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行，對異議不做審查。但雁塔區(qū)法院不但對該異議進(jìn)行實質(zhì)審查而且駁回H科技公司異議請求，違反法律規(guī)定。H科技公司復(fù)議后，復(fù)議程序也未糾正該錯誤。

三、辦案思考

（一）準(zhǔn)確界定法律概念、確保正確適用法律

法律概念作為法律思維的基礎(chǔ)構(gòu)成要素，其形成過程是對各類法律現(xiàn)象與事實進(jìn)行歸納和總結(jié)。學(xué)者們對法律概念的意見不一。“法律概念是對各種有關(guān)法律的事物、狀態(tài)、行為進(jìn)行概括而形成的術(shù)語。”“法律概念乃是解決法律問題所必須的和必不可少的工具。沒有限定嚴(yán)格的專門概念，我們就不能清楚地和理性地思考法律問題。”正如學(xué)者雍琦所指出的“法律概念是法律規(guī)范中出現(xiàn)的、用于指稱那些屬于法律規(guī)范調(diào)整的事件或行為的概念，亦稱法律專門術(shù)語。”這種觀點被普遍接受。本案辦理中，檢察人員從法律概念這一核心要求入手，精準(zhǔn)區(qū)分到期債權(quán)與收入的內(nèi)涵外延，尤其是在民事訴訟法語境下的異同。進(jìn)而確保法院嚴(yán)格依法適用相應(yīng)的程序，正確適用法律既是保障執(zhí)行活動合法有效的基石，也是平衡申請執(zhí)行人利益、被執(zhí)行人生存權(quán)以及第三人合法權(quán)益的關(guān)鍵所在。

（二）進(jìn)行穿透式監(jiān)督、透過現(xiàn)象看本質(zhì)

檢察機(jī)關(guān)“穿透式監(jiān)督”是一種強(qiáng)調(diào)實質(zhì)重于形式、致力于深挖根源的法律監(jiān)督理念。檢察人員在民事檢察工作中善于進(jìn)行“穿透式監(jiān)督”，是新時代做強(qiáng)民事檢察，實現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)督、有效監(jiān)督的關(guān)鍵路徑。“穿透式監(jiān)督”要求檢察人員在辦案中透過現(xiàn)象看本質(zhì)，善于程序穿透、法律關(guān)系穿透，從事后監(jiān)督到全流程覆蓋，將監(jiān)督關(guān)口前移，延伸至訴前、訴中、執(zhí)行各個環(huán)節(jié)。尤其在執(zhí)行階段，強(qiáng)化檢察機(jī)關(guān)對執(zhí)行活動的全流程監(jiān)督，重點監(jiān)督終結(jié)本次執(zhí)行程序案件，核查是否窮盡財產(chǎn)調(diào)查措施，執(zhí)行程序是否規(guī)范，避免“違規(guī)終本”“程序空轉(zhuǎn)”。執(zhí)行權(quán)是公權(quán)力，執(zhí)行程序具有不可逆轉(zhuǎn)性，執(zhí)行人員嚴(yán)格依法執(zhí)行是前提和基礎(chǔ)，堅決避免和防止為了單純追求個案“到位率”“實結(jié)率”，而變相“違法執(zhí)行”“亂執(zhí)行”。

（三）堅持體系化思維、善于多維度審視

體系化思維要求檢察人員將民事檢察工作視為一個系統(tǒng)工程。在此背景下，檢察機(jī)關(guān)履行法律監(jiān)督職能時需以整體視角運(yùn)作，充分發(fā)揮一體化的協(xié)同效能，從而促進(jìn)各項檢察業(yè)務(wù)的高質(zhì)效開展。（1）法律適用的體系化：以《民法典》為基石。《民法典》的體系化特點要求民事檢察必須具備體系化思維。檢察官需將個案的法律適用問題，置于整個《民法典》的體系中進(jìn)行考量，確保法律適用的統(tǒng)一和準(zhǔn)確。（2）檢察職能的體系化：一體化履職與協(xié)同作戰(zhàn)。構(gòu)建“民事檢察一體化”工作格局是體系化思維在檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部的集中體現(xiàn)。包括縱向一體化，強(qiáng)化上下級檢察院之間的指揮、協(xié)調(diào)與指導(dǎo)。橫向一體化，加強(qiáng)民事檢察部門與刑事、行政、公益訴訟檢察部門的線索移送和協(xié)同辦案。綜合履職，在辦理案件時，同步審查是否存在多種監(jiān)督情形，實現(xiàn)一案多查。（3）治理效能體系化：從司法監(jiān)督到社會治理。檢察機(jī)關(guān)通過制發(fā)類案監(jiān)督檢察建議或社會治理檢察建議，將辦案中發(fā)現(xiàn)的制度漏洞、監(jiān)管盲區(qū)反饋給人民法院或行政主管部門，促進(jìn)其建章立制、堵塞漏洞，實現(xiàn)由個案辦理到類案監(jiān)督再到社會治理。

*本文刊登于《中國檢察官》雜志2026年1月（經(jīng)典案例版）

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來源丨中國檢察官

制作丨米漩

編輯丨李嫣

審核丨劉陽