這家上市公司違規開展融資性貿易、虛假貿易，連續三年財務造假，或遭強制退市！

又一家上市公司因代理業務、融資性貿易、虛假貿易被證監會重拳出擊！

立方數科連續三年財務造假，虛增營收近6億，董事長等高管被罰500萬+10年市場禁入，公司面臨強制退市。

這是對全體上市公司、國企供應鏈、貿易公司的一 記警鐘：收入確認合規、貿易真實性核查，絕非兒戲！”

立方數科股份有限公司（股票代碼SZ.300344）是一家專注于新型數字基礎建設的數字科技云服務商，公司基于自身領先的BIM技術、豐富的項目經驗以及運維數據，結合大數據、5G、物聯網、云計算、人工智能等前沿科技信息技術，為打通現實世界與數字世界的層級邊界，以建筑數字化為切入點為數字世界的加速落地貢獻己力。多年以來，公司聚力自主研發，加速創新技術與場景應用的深度融合，憑借著專業咨詢服務和強大的平臺研發實力，已穩定支撐多個關鍵行業的工程智能建造和信息化應用，為城市的“數字孿生”打造堅實基礎建設底座。

近日，立方數科股份有限公司收到中國證監會安徽監管局下發的《行政處罰及市場禁入事先告知書》。根據《告知書》內容，認定公司通過開展代理業務虛增營業收入、營業成本，通過開展融資性貿易虛增營業收入、營業成本，通過開展虛假貿易虛增營業收入、營業成本、利潤總額。根據《告知書》認定的事實，公司 2021年、2022年、2023年年度報告存在虛假記載，同時，2021、2022年虛假記載的營業收入金額合計達 591,582,002.31元，且占該2年披露的年度營業收入合計金額的 50.91%；

2021 年至 2023 年，立方數科及其子公司與多家公司開展代理業務并采用總額法核算。在前述業務中，立方數科及其子公司向下游轉讓合同標的前不擁有對相關商品的控制權。其不參與貨物運輸，不承擔向下游客戶轉讓合同標的的主要責任，不承擔合同標的存貨風險，無權自主決定所交易商品的價格。立方數科采用總額法對該部分業務進行核算，不符合《企業會計準則第14 號——收入》(財會〔2017〕22 號，以下 簡稱《收入準則》)第三十四條的規定。

2021 年至 2023 年，立方數科及其子公司與多家公司開展資金融通業務并采用總額法核算。在前述業務中，立方數科及其子公司以提供資金支持、賺取融資利差為目的，與上下游客戶簽訂購銷合同，向供應商先行墊付貨款，給客戶提供一定賬期并按一定比例收取資金使用費。該部分業務實質為融資性貿易，不符合《收入準則》的規定要求，不應對該部分業務確認營業收入和營業成本。

2022 年，立方數科與某公司開展虛假業務并采用總額法核算。前述業務無商業實質，為合同、資金流轉構成閉環的虛假貿易。

綜上，立方數科通過開展代理業務、融資性貿易、虛假貿易虛增營業收入、營業成本、利潤總額，導致立方數科披露的 2021 年至2023 年年度報告存在虛假記載。

一 、對立方數科股份有限公司責令改正，給予警告，并處以1,000 萬元罰款；

二 、對汪逸、俞珂白、項良寶給予警告，并分別處以500 萬元罰款；

三 、對楊威、靳先鳳給予警告，并分別處以 400 萬元罰款；

四 、對郭文娟、任斐、馬茂林、孫鋒給予警告，并分別處以150 萬元罰款；

五 、對孫劍非給予警告，并處以 100 萬元罰款。

內容來源：21世紀經濟報道、財聯社

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