5330萬罰單！又一退市公司被追責，錯漏年報卻獲標準審計意見

近日，已從A股退市的長江健康被嚴懲追責，該次罰單總金額達5330萬元。公司2021年、2022年年報未披露數十億元的關聯方非經營性資金占用，資產負債表少計負債11.88億元，但都收到了標準無保留意見的審計報告。

來源：攝圖網

退市不免責，長江健康領千萬元級罰單

3月20日，長江潤發健康產業股份有限公司（證券簡稱：R長康1；證券代碼；400240.NQ），即原上市公司長江健康（002435.SZ，已退市）發布公告稱，公司、控股股東及相關當事人收到江蘇證監局《行政處罰決定書》，主要涉及公司未及時披露關聯方非經營性資金占用和定期報告存在重大遺漏。

具體來看，2021年1月1日起，長江健康及其子公司經中間方銀行賬戶劃轉和票據流轉等方式流出資金，最終流入長江健康控股股東潤發集團體系，導致長江健康發生關聯方非經營性資金占用。

截至2021年1月13日，資金占用發生額累計6500萬元，占長江健康2020年披露凈資產的1.27%，屬于《證券法》規定的應當及時披露的重大事件，但公司未進行臨時公告，也未對此后發生的資金占用進行臨時公告。

截至2024年4月30日，資金占用未歸還余額約35.58億元。其中，2021年上半年、2021年、2022年上半年、2022年、2023年上半年，長江健康關聯方非經營性資金占用發生額分別約15.07億元、27.98億元、18.29億元、36.74億元、21.38億元，分別占當期披露凈資產的28.48%、60.73%、39%、79.01%、46.07%，但長江健康未在2021年至2022年年度報告、2021年至2023年半年度報告中披露上述事項，上述定期報告存在重大遺漏。

同時，長江健康未對資金占用涉及的商業承兌匯票、融資租賃借款等進行賬務處理，造成2021年半年報、2021年年報、2022年半年報、2022年年報、2023年半年報披露的資產負債表分別少計負債7.58億元、11.88億元、12.38億元、11.88億元、13.53億元。

此外，長江健康還存在未及時披露重大擔保事項的情況。

2023年12月26日，長江健康全資子公司長江潤發（張家港）機械有限公司（以下簡稱：長江機械）以5億元定期存單為吉林省漢合實業有限公司（以下簡稱：漢合實業）開具的5億元銀行承兌匯票（以下簡稱：銀票，收款人為潤發集團）提供擔保。2024年6月26日，由于漢合實業資金不足，導致其無法兌付前述銀票，擔保人長江機械的5億元定期存單被用于兌付。

該筆擔保金額占長江健康2022年經審計凈資產的10.75%，按規定屬于應當及時披露的重大擔保，但長江健康未履行股東大會審批程序，也未及時披露。

基于上述違法情形，江蘇證監局決定對長江健康處以1050萬元罰款，對其控股股東潤發集團處以1500萬元罰款，同時對長江健康原董事長郁霞秋等5名相關責任人罰款50萬元至1200萬元不等。該次罰單金額共計5330萬元。

年報重大遺漏卻獲標準審計意見

對于長江健康存在重大遺漏、并且少計11.88億元負債的2021年年報、2022年年報，和信會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱：和信所）均出具了標準無保留意見的審計報告。

2024年1月，山東證監局對和信所下發了警示函。該警示函顯示，和信所在長江健康2022年年報審計項目中存在的問題集中在風險評估及控制測試、實質性程序兩大方面。

風險評估及控制測試方面，和信所對長江健康相關行業狀況信息了解不準確，未對部分控制節點執行穿行測試或控制測試，部分控制測試未見相關支持性證據，未對部分控制測試異常事項進行充分分析說明，并且部分控制測試樣本量不足。

實質性程序則涉及貨幣資金、營業收入、往來款項等八個方面。

其中，在往來款項上，和信所一是未對長期未收回保證金執行函證程序，未對部分詢證函保持有效控制，未對部分回函不符、未回函事項執行替代程序或替代程序執行不到位；二是未充分關注部分客戶或供應商業務規模、異常變動等情況；三是未對部分公司異常資金往來、異常應收票據背書、異常交易等事項進行充分分析說明；四是部分票據監盤信息記錄不完整；五是未獲取部分公司大額采購業務合同、入庫單、運輸憑證等相關審計證據。

作為長江健康2022年年報簽字注會，陳慧、張良玉同步遭山東證監局警示。

長江健康2021年年報則由汪泳和張良玉共同簽字。根據Choice金融終端數據，上述三名注冊會計師目前沒有經辦的IPO項目，僅汪泳參與了2024年A股公司審計，為榮聯科技（002642.SZ）簽字。

但榮聯科技續聘和信所為公司2025年年審機構時，擬簽字注會中已不見汪泳身影。