海關(guān)案件律師張嚴(yán)鋒：走私案件什么情況下可以認(rèn)定為單位自首

走私案件什么情況下可以認(rèn)定為單位自首

2016年4月至2017年11月間，被告單位A公司在進(jìn)口汽車配件過程中，該公司法定代表人、被告人馬某某為降低經(jīng)營成本，牟取非法利益，在明知進(jìn)口貨物實(shí)際成交價(jià)格的情況下，仍決定采取低報(bào)價(jià)格的方式進(jìn)口貨物，并指令員工制作虛假低價(jià)報(bào)關(guān)單證，提供給代理公司用于向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口涉案貨物。經(jīng)S市W海關(guān)核定，被告單位A公司采用上述方式申報(bào)進(jìn)口貨物共計(jì)6票，偷逃應(yīng)繳稅額共計(jì)人民幣638,083.18元(以下幣種均為人民幣)。2018年1月10日，S市海關(guān)稽查處至被告單位A公司開展調(diào)查時(shí)，被告人馬某某配合調(diào)查，主動提供涉案進(jìn)口貨物真實(shí)發(fā)票等材料，并如實(shí)交代全部犯罪事實(shí)，同日該案移交至偵查機(jī)關(guān)處理。同月22日，被告單位A公司向偵查機(jī)關(guān)繳納暫扣款30萬元。

爭議焦點(diǎn)：什么情況下可以認(rèn)定為單位自首

張嚴(yán)鋒走私犯罪辯護(hù)律師團(tuán)隊(duì)提示：

《關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的意見》第二十一條規(guī)定，在辦理單位走私犯罪案件中，對單位集體決定自首的，或者單位直接負(fù)責(zé)的主管人員自首的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定單位自首。認(rèn)定單位自首后，如實(shí)交代主要犯罪事實(shí)的單位負(fù)責(zé)的其他主管人員和其他直接責(zé)任人員，可視為自首，但對拒不交代主要犯罪事實(shí)或逃避法律追究的人員，不以自首論。

通常觀點(diǎn)認(rèn)為，要認(rèn)定自首系屬單位行為的本質(zhì)要件是要確認(rèn)該行為的確代表了單位意志。至于是否以單位的名義自首并不重要，關(guān)鍵是看自首人是否能夠代表了單位意志，其自首行為與單位自首行為是否有著內(nèi)在的一致性。如果是犯罪單位的直接負(fù)責(zé)的主管人員自首，則其行為一般應(yīng)認(rèn)定為代表了單位的意志，是否以單位的名義不是認(rèn)定單位自首的必備條件；如果是犯罪單位的其他直接責(zé)任人員自首或授權(quán)委托其他人代首，其自首行為得到單位認(rèn)可的，則也可視為代表了單位的意志。成立單位自首的常見情形具體如下：

第一，單位犯罪以后，其直接負(fù)責(zé)的主管人員或者經(jīng)授權(quán)的其他直接責(zé)任人員自動投案、如實(shí)供述單位犯罪事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為單位自首，其他實(shí)施單位犯罪的人員如實(shí)供述所犯罪行的，也成立自首。

第二，單位犯罪中的其他直接責(zé)任人員先行投案，直接負(fù)責(zé)的主管人員成負(fù)責(zé)人到案后亦能如實(shí)交代罪行的，可以單位自首論。

第三，單位犯罪中的直接負(fù)責(zé)的主管人員或負(fù)責(zé)人先行投案，其他直接責(zé)任人員拒不到案或到案后拒不如實(shí)交代的，單位成立自首，投案的主管人員或負(fù)責(zé)人也應(yīng)認(rèn)定為自首，但其他直接責(zé)任人員不能認(rèn)定為自首。

第四，單位犯罪中的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員主動投案，且在偵查、起訴階段如實(shí)供述，但在庭審階段均翻供的，單位不成立自首，自然人也不應(yīng)認(rèn)定為自首；如果僅直接負(fù)責(zé)的主管人員翻供，但其他直接責(zé)任人員不翻供的，單位和直接負(fù)責(zé)的主管人員不成立自首，但其他直接責(zé)任人員仍可視為自首；如果僅僅是其他直接責(zé)任人員翻供的，不影響對單位自首和直接負(fù)責(zé)的主管人員自首的認(rèn)定。

第五，如果直接責(zé)任人員在單位法定代表人或負(fù)責(zé)人不知情的情況下實(shí)施單位犯罪，該直接責(zé)任人員自動投案且如實(shí)交代的，單位成立自首，其個人也應(yīng)認(rèn)定為自首；如果后來翻供，其個人不能認(rèn)定為自首，但是單位法定代表人或負(fù)責(zé)人積極配合司法機(jī)關(guān)的，不影響對單位自首的認(rèn)定。

本案中，被告人馬某某作為被告單位A公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，自動投案，如實(shí)供述公司及其本人的犯罪事實(shí)，并主動提供相關(guān)涉案單證材料，A公司和馬某某均系自首。

上海峰京律師事務(wù)所

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