違反中央八項規(guī)定精神問題的審計整改案例

01

問題描述

A公司下屬某項目公司違規(guī)使用公款購買酒水及娛樂消費。審計組抽查該項目公司業(yè)務招待費憑證，發(fā)現用于購買酒水金額共計128450元，其中購買單價為1950元的酒水6瓶，五星級酒店消費兩次，消費金額分別為8818元和7816元；洗浴、足浴7次，消費共計11380萬元；KTV消費3次，消費共計9850元；購置禮品卡和禮物共計7250元；按摩1次，消費1560元。

02

整改標準

A公司對發(fā)現問題進行深入調查，根據調查結果進行處理；由點及面，對各項目公司費用管理情況開展系統(tǒng)檢查，根據查處問題制定改進措施；健全完善財務管理體系，加強管理貫通。

03

整改措施

第一，對查出問題本著實事求是、依法依規(guī)的原則進行逐項調查核實，涉嫌違規(guī)違紀事項由相關執(zhí)紀部門調查處理。

第二，部署開展系統(tǒng)自查，要求各項目公司對照《財務支出管理制度》及《差旅費及招待費報銷管理辦法》等制度規(guī)定，認真全面進行自查工作，不得以任何理由回避或拖延，按期提交自查報告；總部財務管理部進行匯總審核，并牽頭部署及推進整改。

第三，建立長效機制，公司正式印發(fā)文件，加強財務規(guī)劃化、精細化管理；總部財務管理部制訂計劃，派出工作組分批次對項目公司財務管理工作進行實地檢查。

04

整改實施

針對此類問題，公司采取總部、項目公司協同聯動方式開展系統(tǒng)整改。公司總部研究部署自查工作方案，責成項目公司就具體問題逐項調查、審核調查結果，同時健全常態(tài)化管控機制；項目公司根據總部方案，開展自查自糾工作，切實改進財務審核、基礎管理不規(guī)范不到位的問題。

05

整改成效

第一，針對查出問題進行調查核實，確認后將問題線索移交公司紀委，對相關責任人做出相應處分，并在警示教育大會上通報。

第二，公司于整改當月部署啟動自查工作，項目公司對費用報銷等財務管理事項進行自查自糾，形成自查報告提交總部，總部審核后隨即開展問題整改。

第三，公司基于自查工作結果，制定并下發(fā)了《關于進一步加強項目公司財務管理工作的通知》，進一步強化財務規(guī)范化、精細化管理，建立定期檢查考評機制，確保管理效能得到切實提升。

第四，完善了對外派財務總監(jiān)的監(jiān)督指導、專項培訓，完善考核體系，加強費用支出管控，同時強化重大事項、特殊事項的報送。

06

整改結果認定

公司采納審計意見建議，對具體問題深入核查并移送問題線索，完成問題查處和責任追究；由點及面，進行系統(tǒng)排查，即時整改管理漏洞；加強總部管控，建立長效提升機制。工作效果達到整改目標，整改結果認定為已完成整改。

以上案例節(jié)選自《內部審計整改實務與案例》一書。

主編：高雅青 李三喜 李玲

出版：中國時代經濟出版社

編輯：孫哲

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