個人所得稅，變了！10月起正式執行！

個人所得稅即將大變革！快一起來了解一下吧！

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個稅，有變！

10月1日起執行！

近日，抖音平臺發布一則通知：自2025年10月1日起，直播收入、視頻收入等個人提現將按照“勞務報酬”累計預扣法計算個人所得稅，適用3%-45%超額累進稅率。

這項變革主要來源于國家稅務總局2025年6月發布的《關于互聯網平臺企業為平臺內從業人員辦理扣繳申報、代辦申報若干事項的公告》（國家稅務總局公告2025年第16號）。

該公告特別指出：為有效降低平臺從業人員在預扣預繳個人所得稅環節的經濟負擔，決定對個稅預扣預繳的具體計算方法作出調整。

該新政策不僅影響抖音平臺，所有互聯網平臺的內容創作者、自由職業者和服務提供者都會受影響。

舊政策：個稅按次預扣

在2025年10月1日前，個人從平臺獲得的收入按照“按次計征”的方式預扣個稅：

這種計算方式很明顯存在問題~

因為，它沒有考慮納稅人全年的實際收入水平，也沒有基本減除費用，導致預扣稅款往往高于實際應繳稅款，到年度匯算時才能申請退稅。

新政策：累計預扣

2025年10月1日起實施的新規則采用“累計預扣法”：

舉個簡單的例子：

張三，10月和11月分別從某平臺取得收入7000元和7500元。

按之前的政策，張三預繳的稅款分別為：

10月：7000×（1-20%）×20%=1120元；

11月：7500×（1-20%）×20%=1200元；

合計交稅2320元。

新調整后，張三預繳的稅款分別為：

10月：[7000×（1-20%）-5000]×3%=18元；

11月：[（7000+7500）×（1-20%）-5000×2]×3%-18=30元；

合計交稅48元，比調整方法前少預繳稅款2272元。

稅政君趁此機會給大家整理了最全的個人所得稅的稅收優惠政策，一起來看看吧~

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針對綜合所得，個稅怎么繳？

工資薪金所得、勞務報酬、稿酬所得以及特許權使用費這四類收入，會統一合并到綜合所得當中。對于這些所得，在平時會先進行個稅的預扣預繳，這其實只是暫時扣繳稅款。

等到次年，也就是第二年的3月1日至6月30日這個時間段內，納稅人需要使用“個人所得稅”APP開展個稅匯算清繳工作。屆時，要把全年所有的這四項收入匯總合并起來計算應納稅額，并且按照下面這些稅率來進行計算繳納：

· 計算公式：

應納稅所得額 = 全年綜合所得收入額 - 基本減除費用（每年6萬元）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除（7項）-其他依法確定的扣除應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

其中，全年綜合所得收入額包括：

· 工資薪金：100%計入收入額；

· 勞務報酬：①收入x(1-20%) 計入收入額；②例如：勞務賺10萬，計入收入額8萬；

· 稿酬：①收入x(1-20%)x70%計入收入額；②例如稿酬收入20萬，計入收入額11.2萬(20x(1-20%)x70%)；

· 特許權使用費：①收入x(1-20%)計入收入額；②例如特許權使用費收入5萬，計入收入額4萬(5x(1-20%))。

舉個簡單的例子：

假設，張三2025年的收入和扣除情況如下：

①工資薪金：12萬元/年；

②勞務報酬：3萬元/年（做兼職）；

③稿酬：1萬元/年（寫文章）；

④社保公積金：2萬元/年（自己交的部分）；

⑤專項附加扣除：4萬元/年；

⑥個人養老金：1.2萬元/年（每年最多扣1.2萬）；

已知，全年已預繳稅額：3000元。

第一步：計算全年綜合所得收入額

收入額=12+3×80%+1×80%×70%=14.96萬元

（注意：抖音主播的提現收入就屬于第2類勞務報酬。平臺在每次給你打錢時預的個稅，只是基于單次收入的預扣預繳，第二年個稅匯算清繳時，需要把你全年的所有這些收入都加起來，算出全年綜合所得收入額。）

第二步：計算全年應納稅所得額

應納稅所得額=14.96?6?2?4?1.2=1.76萬元

第三步：計算全年應納稅額

全年應納稅所得額是1.76萬元，對應的稅率是3%，速算扣除數0，所以：

全年應納稅額=17600×3%=528元

第四步：計算應補（退）稅額

應退稅額=528?3000=?2472元

也就是說，張三全年多預繳了2472元，匯算清繳時可以退稅2472元！

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最新，個稅專項附加扣除！

個稅專項附加扣除一共包括7項，根據現行的扣除標準以及可享受的條件，注會菌匯總了一張思維導圖，建議大家收藏學習~

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最新，個稅稅率表

一、綜合所得稅率表

綜合所得包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費，適用3%-45%的7級超額累進稅率：

二、經營所得稅率表

經營所得包括個體戶的生產經營所得、個人獨資企業和合伙企業的所得等，適用5%-35%的5級超額累進稅率：

三、分項所得稅率表

分項所得包括利息股息紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等，適用比例稅率，稅率為20%。

通用計算公式：

應納稅額 = 應納稅所得額 × 20%

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個稅專項附加扣除最新動態！

個稅專項附加扣除共包含7項，具體扣除標準及可享受條件如下：

子女教育

每個子女每月2000元，一年24000元，兩個孩子48000元；

·覆蓋3歲至博士階段的全日制教育；

·父母可選擇一方100%扣除或雙方各50%；

注意：

因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的休學期間，子女教育可以繼續抵扣。

3歲以下嬰幼兒照護

·每個嬰幼兒每月2000元扣除額度；

·父母可選擇一方100%扣除或雙方各50%。

贍養老人

·享受條件:父母雙方只要有一年滿60周歲；

·獨生子女每月3000元；

·非獨生子女分攤每月3000元，每人不超過1500元；

注意：

1.兩個父母同時滿足60周歲，扣除額度跟一個父母滿足是一樣的，也只有3000元的額度，不看加享受；

2.岳父岳母的不能抵扣，只能其配偶抵扣；

3.父母原來有多個孩子，已經去世，只剩下1個孩子的，可以享受獨生子女待遇。

住房貸款利息

首套房貸款每月1000元；

·最長扣除240個月(20年)；

·夫妻任選一方扣除；

扣除原則：

1.必須是首套房的貸款利息。

2.每個人只能享受一次房貸利息扣除。

住房租金

·直轄市/省會1500元；

·人口>100萬城市1100元；

·其他800元。

注意：

1.住房貸款利息和住房租金只能選擇其中一個扣除，不能疊加享受；

2.必須有簽訂的租房合同。

繼續教育

·學歷教育每月400元(最長48個月)；

·職業資格教育取得證書當年一次性扣除3600元；

大病醫療

·醫保目錄內自付超1.5萬元部分，限額8萬元/年；

·可本人或配偶扣除。

注意：

老人發生的大病醫療，其子女不能享受。

?本文由稅政第一線整理發布，編輯稅政君。素材來源：會計說、稅臺、稅政第一線、梅松講稅、稅務大講堂。如需轉載，請務必注明以上信息，侵權必究。

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