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小編按：勞動爭議司法解釋二第19條規定自愿放棄社保協議無效，公司補繳后可以要求勞動者返還已支付的社會保險費補償。但實務中用人單位如果操作不當，將得不到法院的支持。
馬寶國2023年2月9日入職華某公司，公司（甲方）與馬寶國（乙方)簽訂勞動合同，合同期限為2023年2月9日至2024年2月8日。
2024年10月馬寶國向社保部門投訴，要求公司為其補繳2023年2月至2023年12月的社會保險。
2024年11月1日，北京市大興區社保部門向公司發送京興社保責字[2024]第446號社會保險限期補繳通知，要求補繳馬寶國2023年2月至2023年12月的社會保險費共計25415.9元。
2024年11月22日，公司補繳了前述費用，其中應當由個人承擔部分為7099.63元。
公司提起訴訟，認為馬寶國簽署的《新入職隊員工資說明》，約定每月基本工資2450元，崗位補助1050元，獎金1000元，生活補助1000元。因馬寶國入職時明確表示不繳納社會保險，公司才為其每月發放社保補助1000元（生活補助），但其卻在離職后惡意投訴要求補繳。故起訴要求馬寶國返還公司社會保險費7099.63元及已發放的社保補助9000元。
一審判決：馬寶國個人應承擔的社保費用7099.63元應返還，但社保補助與工資標準相矛盾，不能支持
一審法院認為，得利人沒有法律根據取得不當利益的，受損失的人可以請求得利人返還取得的利益。
本案中，公司作為用人單位依法應當為勞動者繳納社會保險，但其未交納，其行為已違法，現公司已按社保中心的通知為馬寶國繳納相應的社保費用，該款項包括應當由馬寶國個人應承擔的7099.63元，公司要求馬寶國返還此款，符合法律規定，一審法院予以支持。
關于公司要求馬寶國返還已發放社保補助9000元，因該主張與生效文書（2024）京0115民初19329號民事判決書已經認定被馬寶國的工資標準為5500元/月相矛盾，故一審法院對公司的此項主張不予支持。
綜上，一審判決馬寶國返還應當由馬寶國個人承擔的社會保險費7099.63元，駁回了公司要求返還社保補助9000元的訴訟請求。
公司不服，提起上訴。認為月工資5500元與本案主張退還社保補助并不矛盾。馬寶國入職時簽署的《新入職隊員工資說明》中，對每月1000元社保補助有明確的約定，其無需上訴人繳納社保即發放，補繳社保應當退還。
二審判決：“生活補助”無法直接對應“社保補助”，公司應承擔舉證不利的法律后果
二審法院認為，第十九條規定，用人單位與勞動者約定或者勞動者向用人單位承諾無需繳納社會保險費的，人民法院應當認定該約定或者承諾無效。用人單位未依法繳納社會保險費，勞動者根據勞動合同法第三十八條第一款第三項規定請求解除勞動合同、由用人單位支付經濟補償的，人民法院依法予以支持。有前款規定情形，用人單位依法補繳社會保險費后，請求勞動者返還已支付的社會保險費補償的，人民法院依法予以支持。
公司上訴主張與馬寶國于2023年2月9日就職時約定公司向其支付“生活補助”1000元作為不需繳納社會保險的補助，依據為一審時公司提供的《新入職隊員工資說明》，馬寶國否認約定由“生活補助”替代社保繳納且認為“生活補助”系工資的構成部分。
對于已經支付社保補償的證明標準應為單位已經支付的社保補償與工資可明顯區分，《新入職隊員工資說明》中的“生活補助”1000元計算在“工資標準合計”5500元之中，公司主張有手寫說明即“因崗位特殊性，崗位補助及獎金包含在工作期間可能產生的各項加班費用。生活補助為本人不需公司繳納社會保險而支付的補助，若要求交社保則停止發放，補交社保應退回已發放的生活補助”，馬寶國陳述簽訂上述《新入職隊員工資說明》時沒有手寫說明的內容，按照常理，一般人無法將“生活補助”直接對應“社保補助”，且公司作為用人單位亦未提供證據證明手寫說明部分在簽訂《新入職隊員工資說明》時已經存在并明確告知馬寶國，亦未能提供其他證據對實際發放的工資包括社保補助進行佐證，應由其承擔舉證不利的法律后果，公司的上訴理由依據不足，本院不予支持，一審判決并無不當。
綜上，二審法院于2025年9月26日判決如下：駁回上訴，維持原判。
案號：（2025）遼10民終1114號（當事人系化名）
【實務操作】
吸取本案中公司的敗訴教訓，建議HR在實操中這樣操作：
1、簽署《社保補貼發放協議》
協議中必須白紙黑字寫清楚：
“因員工個人原因（如已在別處繳納、臨近退休等，雖不合法但需寫明原因），主動書面申請不繳納社保，公司經其要求，將原應由單位繳納的社保費用以現金補貼形式發放。”
明確補貼構成和金額，建議明確列出補貼金額的具體數額及計算依據，例如：“社保補貼總額為XXXX元/月，其中包括公司應承擔的養老保險部分XX元，醫療保險部分XX元……”。金額要合理，最好參照當地社保部門規定的繳費基數下單位應承擔的部分來計算。
明確雙方權利義務，寫明“該補貼專款專用，員工承諾自行繳納社保。如因員工未自行繳納導致公司被行政部門要求補繳，公司在補繳后，有權向員工追回已發放的全部社保補貼。”
2、規范工資條的結構和確認
單獨列明項目。在每月發放的工資條中，應將“社保補貼”作為一個獨立的、清晰的款項列出來，與其他工資項目（如基本工資、崗位工資、加班費）嚴格區分。金額與《社保補貼發放協議》中約定的數額一致。這是證明公司發了社保補貼的重要證據。
員工簽字確認。盡量每月讓員工在工資條上簽字確認，或通過OA、電子郵件、企業微信等可留存記錄的方式發送，并要求員工回復“已收到并確認無誤”。這是證明員工明知自己收到了這筆特定款項的關鍵證據。
如果財務系統支持，甚至還可以考慮每月分兩筆支付：一筆備注“工資”，另一筆備注“社保補貼”。這樣款項性質一目了然，更是無可辯駁。
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