涉稅刑事風險不止虛開，這19大“高危操作”，每一條都要注意！

企業涉稅常見刑事風險有哪些？如何提前預防？這逐漸成為刑事律師不可忽視的業務重點。

在為企業客戶或個人提供法律服務的過程中，涉稅刑事風險成為繞不開的重點，尤其自金稅四期系統上線以來，抱有僥幸心理的稅收違法行為所帶來的慘痛代價，也讓客戶認識到涉稅刑事風險的嚴重后果。

據最高人民檢察院等權威部門發布的數據顯示，2024年1-11月，全國檢察機關起訴涉稅犯罪案件5064件，涉案人員10974人，同比分別上升29.6%和38.1%。

一方面，案件呈現規模化、鏈條化、職業化趨勢，企業會借由空殼公司、配對發票等手段逃避監管；另一方面，企業涉稅違法行為呈現“組合犯罪”的特征——虛開發票罪、逃稅罪與洗錢罪等罪名常交織出現，同時還可能因偽造合同、資金回流涉及財務違規。

一旦查處，企業面臨的不僅是巨額罰金，更是主體資格剝奪、業務停擺、乃至企業負責人身陷牢獄的滅頂之災。

這意味著律師不僅要會在刑事調查啟動后進行專項辯護，更要有將合規工作深度前置的能力，提前進行風險預防，繼而防患于未然。

對律師而言，如何深入企業的商業模式、業務流程、財務核算和發票管理體系，運用刑事法律視角，主動識別并防范涉稅風險？如何基于企業運營流程搭建合規體系？

本期課程，智拾網誠邀上海靖霖律師事務所副主任魏艷昭律師，開設企業涉稅刑事案件——19大風險防范實操要點指引主題課，就涉稅刑事風險的防范要點和實操指南進行總結。

11月4日晚19:00

聽課領《虛開專票罪判例集錦》

掃碼0元聽課

企業涉稅刑事案件

19大風險防范實操要點指引

對律師而言，辦理企業涉稅刑事案件，提前將合規工作進行前置并進行風險防范，遠沒有想象中容易。

首先是商業運作與稅務的融合。它需要律師精準界定商業模式，并設計出既能滿足商業需求，又能確保“四流合一”且經得起刑事推敲的合規交易結構。

其次是證據的事前重構。在風險爆發前，企業留下的所有文書、郵件、審批記錄、財務憑證都是未來的潛在刑事證據。它需要律師在事前就以公訴人的視角，重新審視這些證據，以規避“主觀故意”的認定。

再來是合規方案的可落地性。律師需要讓客戶理解，一份他們眼中“完美”的銷售合同，可能埋藏著刑事風險，并說服其接受可能增加成本或降低效率的合規方案。

顯然，要想提前進行風險防范，律師不僅要懂刑法，還要能融合稅法規定，與企業經營進行平衡，要求不可謂不高。

本次參與授課的魏艷昭律師，自執業以來，就專業從事刑事辯護、企業刑事風險防范等業務，并專注于涉稅類犯罪、虛擬貨幣類、職務犯罪類等領域案件，堪稱涉稅刑事案件的“專精戶”。

01

如何進行發票合規風險預防？

在如今“以數治稅”的大數據時代，無論是增值稅專用發票還是普通發票，稅務部門的管理要求都更加嚴格，所導致的企業發票風險也更為突出。

業務真實發生但沒有取得發票，買票或虛開發票來沖抵；企業有銷無進，利潤太高，找些發票來抵稅；取得白條入賬等以其他憑證代替發票使用等等。

對律師而言，如何在企業經營活動中防范虛開、接受不合規發票等行為導致的稅務處罰、刑事責任及企業信用降級風險成為工作中的重點內容。

以買賣發票風險行為舉例，日常經營中，不少企業會通過買賣發票的方式，來達到少交稅或不交稅的目的，或者以此獲取巨額違法收入。

一旦被認定構成虛開發票罪或非法買賣發票罪，將進行刑事處罰、行政處罰，并補繳企業所得稅，且加收滯納金。

如果要對該風險進行提前防范，律師就要在給客戶制定的管理制度中納入發票合規，比如——

在采購/銷售合同中增設《反虛開發票條款》，明確要求對方保證其開票資質與業務的真實性，并約定高額的違約金及賠償條款（包括稅金、滯納金、罰款、律師費等），以此增加對方的違法成本。

同時強化對物流貨運單、入庫驗收單、服務交付成果確認單、項目進度報告等文檔證據的梳理，確保這些證據在時間、內容、金額上能夠相互印證。

除此之外，發票合規還要注意哪些風險行為？如何針對各行為進行風險防范？

02

如何進行財務規范風險預防？

財務規范風險并非指單一的“財務數據錯誤”，而是指企業因未能建立、執行或遵循公認的會計準則、內部控制制度和相關法律法規，從而引發的各類潛在風險，包括但不限于稅務合規風險、資金管理風險、關聯交易風險等等。

比如私戶收款，這在小企業中尤為常見。如果大量款項都走私戶，在稅務稽查時就很可能被認為有逃稅嫌疑，畢竟公司的收入應該通過正規的對公賬戶來處理。

此時為了進行風險防范，律師就要幫助企業建立健全的財務制度，明確規定發生私戶收款后的處理流程，比如——

把每一筆私戶收款的原因、金額、對方信息等都詳細記錄下來，以備日后查賬。同時及時將私戶收到的款項轉到對公賬戶，避免讓資金在私戶停留太久。

那么，財務規范風險防范還要注意哪些內容？具體又該如何實操？

本期課程，魏艷昭律師將針對上述內容進行全維度解答。

掃碼0元聽課

聽課領《虛開專票罪判例集錦》

【課程大綱】

一、合規風險精準識別與防范指引

1.如何準確識別風險行為

2.涉稅風險行業有哪些

3.審查涉稅風險職位

4.了解金稅四期特點

5.不良稅籌人員的識別標準

6.定期開展自查工作

二、發票合規風險指引

1.買賣發票風險行為

2.環開、對開風險行為

3.混淆開票主體

4.其他常見開票高風險動作的應對策略

三、財務規范風險指引

1.交易要留痕

2.賬戶要獨立

3.資金要清晰

4.報銷要嚴格

5.稅率要準確

6.員工要規范

四、第三方合作風險管控指引

1.規范上下游交易商

2.規范掛靠行為

3.規避過票行為

【講師介紹】

魏艷昭

上海靖霖律師事務所副主任

上海市律師協會刑法與刑事辯護專業委員會委員

西北政法大學刑事辯護高級研究院上海分院副院長

司法部死刑復核法律援助中心入庫律師

魏艷昭律師曾于某工商局從事監管及辦案工作，后于檢察院從事多年辦案工作，參與多起具有影響力的大要案的辦理，期間榮獲多項集體及個人榮譽，理論功底深厚，實務經驗豐富。律師執業以來，專業從事刑事辯護、企業刑事風險防范等業務，始終專注于涉稅類犯罪、虛擬貨幣類、職務犯罪類等領域案件的辯護業務，對于企業經營中的刑事風險識別與防范業務具有較深研究，先后發表多篇刑事辯護類專業文章，辦理的多起案件均取得明顯的辯護效果。

掃碼0元聽課

以上內容包含廣告