北京
隨著今年通過的《大又美法》（Great and Beautiful Act）正式落地，美國聯邦稅制即將在明年迎來一次罕見的“退稅潮”。
根據金融服務機構 Piper Sandler 的最新分析，全美納稅人預計平均可多獲得約1000美元的退稅，使明年的退稅規模有望創下歷史新高。
根據美國國稅局（IRS）的數據推估，稅改效果疊加之后，2025 納稅年度每位納稅人的平均退稅額可能達到約 4151 美元。納稅人將在 2026 年初報送 2025 年度個人所得稅表，通常在提交申報表后約 21 天即可收到退稅款。
Piper Sandler 的預測與其他稅務機構的分析基本一致。多數機構認為，川普總統在今年 7 月簽署的《大又美法》大幅擴大了新一年度的稅收優惠，并且很多條款可追溯至 2025 年使用。
這些新措施包括取消部分加班費及小費收入的聯邦稅、擴大子女和家庭相關抵扣，以及將州稅和地方稅（SALT）抵扣上限從原來的1萬美元顯著提高至4萬美元。
Piper Sandler 分析報告共同作者施耐德（Don Schneider）表示，許多美國人在明年報稅時會“明顯感受到退稅增加”。按他的估算，在新法影響下，全美總退稅金額將從往年約 2700 億美元，增加至接近 3600 億美元，增幅接近三分之一。
施耐德指出，由于稅改屬于“追溯性減稅”，多數美國納稅人并未提前調整預扣稅金額，因此在 2026 年初報稅時，額外增加的退稅會一次性體現。
不過，退稅增加并非所有納稅人都能平均受益，主要得益群體仍是中等收入到中上收入的家庭，具體為年收入約 6 萬至 40 萬美元之間的納稅人。
此前稅務政策中心（Tax Policy Center）發布的分析顯示，年收入超過 21.7 萬美元的家庭，在新法帶來的稅負減免中占比更高，每 10 美元的減稅中約有 6 美元直接流向這一收入群體。
稅務專家也指出，由于稅制中存在“收入逐步淘汰機制”（income phase-outs），部分抵扣和稅務優惠會隨著收入上升而逐步減少，因此部分新優惠無法覆蓋高收入家庭。
而對于收入偏低者，由于申請 SALT 抵扣需要逐項列舉（itemize deductions），且低收入家庭通常不具備大額可列舉支出，因此能夠受益的比例并不高。
隨著《大又美法》正式執行，新一年度的稅務報表將迎來一系列變化。稅務顧問提醒民眾留意新規定，尤其是加班費、小費收入及SALT抵扣的新規則，并建議在年底前與財務顧問確認扣繳情況，以避免因退稅大增而出現預期之外的稅務變動。
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