北京
“突然收到印度稅務機關的調查通知，申報數據被質疑、賬戶面臨凍結風險”—— 這是很多中國企業出海印度時的突發困境。多數企業出海前未做充分稅務合規規劃，直到糾紛找上門才慌了手腳。本文結合印度稅務法規核心要點，為突發稅務糾紛的中國企業提供 “自查 - 應對 - 維權” 的全流程實操方案，幫企業在被動中守住核心利益。
一、先搞懂：印度稅務糾紛為啥找上你？（快速自查觸發點）
中國企業遭遇印度稅務糾紛，往往是觸碰了稅務機關的監管紅線，快速自查能讓后續應對更有針對性：
申報數據 “對不上”：所得稅與 GST 申報的營業額、總收入存在差異，或資產、收入與申報金額嚴重不符；
大額交易 “被盯上”：存在超法定閾值的現金交易、大額存款，或投資規模與申報收入明顯不匹配；
跨境業務 “有疑點”：轉讓定價不合理、與稅務天堂地區企業有業務往來，或未按規定披露跨境收入；
合規細節 “有遺漏”：未履行代扣代繳義務、未及時報告大額不動產交易，或發票開具、進項稅抵扣不符合 GST 要求；
信息 “被聯動上報”：銀行、不動產登記機構等按規定，向稅務機關報備了企業的異常交易記錄。
二、應急第一步：稅務調查應對，別慌也別亂
當企業收到調查通知、稅務人員要求提供資料時，“配合但不盲從” 是核心原則，盲目對抗或消極拖延只會加重損失：
（一）配合調查：按要求提供資料，保留全部痕跡
印度稅務機關有權要求企業提交稅務申報表、財務報表、合同、銀行流水等資料，還可傳喚相關人員、核查經營場所。企業需注意：
及時響應：在通知規定期限內提供真實、完整的資料，拒絕配合可能面臨罰款（如違反傳喚可處 1 年監禁 + 罰款），甚至被搜查扣押資產；
留好證據：所有溝通記錄（郵件、書面通知、會議紀要）、提交的資料副本均需留存，作為后續維權的依據；
明確邊界：對于與調查無關的商業信息，可書面回復說明其不相關性；若稅務機關堅持索要，可向法院申請撤銷該要求（依據《所得稅法》《CGST Act》相關規定，稅務機關的信息索取需與調查直接相關）。
（二）核查調查合法性：這 2 點直接決定是否 “被動挨打”
很多企業不知道，稅務調查也有 “規矩”，不符合規定的調查可直接提出異議：
查時效：所得稅調查需在申報年度結束后 3 年內啟動，若存在 500 萬盧比以上未申報收入，時效可延長至 10 年；GST 調查常規時效 3 年，涉及欺詐的可延長至 5 年。超出時效的調查，企業可直接拒絕；
查程序：稅務機關的調查通知需明確說明調查理由、需提供的資料清單，“無目的的全面核查” 是被法律禁止的，企業可據此提出異議。
三、爭議解決：3 條核心路徑，按優先級維權
若調查結果對企業不利（如認定欠稅、處罰），按 “行政上訴→特殊和解→司法救濟” 的優先級維權，能最大程度降低時間和資金成本：
（一）行政上訴：最直接的 “第一防線”
這是企業最易操作的維權方式，關鍵是 “別錯過時效”：
所得稅糾紛：先向 “所得稅專員（上訴）” 提起上訴，對結果不服再向 “所得稅上訴法庭（ITAT）” 上訴。ITAT 上訴需在收到處罰通知后 60 天內提交，逾期將喪失權利；
GST 糾紛：先向 “上訴專員” 上訴，再向 “GST 上訴法庭” 申訴，上訴期限為收到通知后 3 個月；
注意事項：上訴時需提交完整的證據（溝通記錄、財務憑證、合規說明），明確指出稅務機關的認定錯誤（如適用法律不當、事實認定不清）。
（二）特殊和解：快速了結糾紛的 “捷徑”
若糾紛屬于未決的所得稅評估程序，企業可向 “和解委員會” 申請和解，避免冗長的訴訟：
申請條件：需全面、真實披露未申報收入及來源，說明收入獲取方式；
優勢：和解委員會將出具包含應繳稅款、罰款的和解協議，企業按協議履行后，可避免進一步的調查和處罰；
風險提示：若隱瞞事實，和解協議將失效，還可能面臨更嚴厲的處罰。
（三）司法救濟 + 國際機制：糾紛升級后的兜底方案
若行政上訴和和解均無效，或涉及跨境交易糾紛，可啟動以下機制：
司法救濟：對 ITAT 或 GST 上訴法庭的結果不服，可向印度高等法院上訴（僅審理法律問題），最終可上訴至最高法院。需注意，司法程序聚焦法律適用爭議，不重新核查事實，需提前準備充分的法律依據；
國際稅收機制：涉及跨境轉讓定價、雙重征稅的，可利用中印雙重稅收協定：通過 “預約定價安排（APA）” 鎖定未來轉讓定價標準，或啟動 “相互協商程序（MAP）”，由兩國稅務機關協商解決。
四、欠稅與處罰應對：別硬扛，這樣降低損失
若最終認定需補繳稅款或面臨處罰，盲目硬扛只會加劇風險，合理操作可減少損失：
稅款繳納：稅務機關可通過扣押財產、凍結賬戶追繳欠稅，企業可申請分期繳納，或用未退還的稅款抵扣；
罰款與利息：GST 未繳稅罰款最高為欠稅金額的 10% 或 1 萬盧比（取較高者），所得稅未申報收入罰款為 100%-300%。若企業并非故意違規，可向稅務機關說明情況，爭取減免部分罰款；
刑事風險防范：故意逃稅、虛假發票等行為可能觸發刑事處罰（監禁 + 高額罰款）。此時需立即聘請本地專業律師，配合調查、主動補繳稅款，爭取從輕處理。
五、避坑指南：這 5 個錯誤千萬別犯
1.拒絕配合調查：輕則罰款，重則面臨搜查扣押，甚至刑事指控；
2.錯過時效期限：上訴、和解申請均有嚴格時效，錯過將無法維權；
3.不保留溝通記錄：與稅務機關的所有溝通需書面化，口頭承諾無效；
4.隨意披露商業信息：對無關的商業機密，需書面拒絕提供，避免信息泄露；
5.忽視本地專業支持：印度稅務體系復雜，無本地律師 / 稅務師協助，易因不熟悉規則而吃虧。
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