【祥順課堂】我有對(duì)外支付業(yè)務(wù)，服務(wù)發(fā)生地完全在境內(nèi)，怎么交稅？

我們公司有一筆對(duì)外支付業(yè)務(wù)，向國外提供中介服務(wù)的單位支付傭金，服務(wù)完全發(fā)生在境內(nèi)，請(qǐng)問我們需要交哪些稅，稅率是多少呢？

一、增值稅

?根據(jù)《中華人民共和國增值稅法實(shí)施條例》第四條：增值稅法第四條第四項(xiàng)所稱服務(wù)、無形資產(chǎn)在境內(nèi)消費(fèi)，是指下列情形：（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，在境外現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的服務(wù)除外；（二）境外單位或者個(gè)人銷售的服務(wù)、無形資產(chǎn)與境內(nèi)的貨物、不動(dòng)產(chǎn)、自然資源直接相關(guān)；（三）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他情形。

?根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》第十條（三）納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)規(guī)定外，稅率為百分之六。

因此，境外單位和個(gè)人銷售服務(wù)，且服務(wù)在境內(nèi)消費(fèi)的，屬于在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)由購買方按相關(guān)服務(wù)的適用稅率(6%)扣繳增值稅。

二、企業(yè)所得稅

? 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條 企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（二）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。

情況①

完全發(fā)生在境外的勞務(wù)無需繳納企業(yè)所得稅（需要納稅人說明是否有人員入境、提供佐證資料以證明勞務(wù)完全發(fā)生在境外）。

情況②

除①所述情況，均需要繳納企業(yè)所得稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定利潤(rùn)率。