重磅！稅務總局提醒納稅人對近三年境外所得開展自查，什么信號？

文/識局智庫研究組

最近，一則來自國家稅務總局，通過新華社、人民日報等權威官媒廣泛傳播的消息頗為引人關注：稅務部門提醒居民個人對2022年至2024年這近三年從境外取得的收入進行自查，并依法補報納稅。

這看似是一則常規通知，但其背后釋放的信號卻極為強烈，意味著針對個人境外收入的稅收監管環境發生根本性變化。

信號一：從“立法”到“執法”，全球征稅從“有法可依”到“有法必依”

很多人可能不知道，中國個人所得稅法一直明確規定，中國稅收居民需就其全球所得（即境內+境外收入）向中國政府申報納稅。

這并非新政策，而是國際通行的規則。

然而，過去受限于信息和技術，稅務部門難以全面掌握居民在海外的資產和收入情況，導致這條規定對部分納稅人而言約束力不強。

此次高調提醒自查，核心信號是：“狼”真的來了。

這表明，稅務部門已經具備了強大的監管能力，決心將法律條文落到實處，全球征稅進入“動真格”的階段。

信號二：技術賦能，境外資產進入“透明時代”

為什么稅務部門現在有底氣“動真格”？

核心驅動力是技術的飛躍。

一是CRS（共同申報準則），這是關鍵“殺手锏”。

目前已有上百個國家（包括瑞士、新加坡、香港、開曼群島等傳統“避稅天堂”）加入CRS框架。

簡單說，這些國家和地區會定期將中國稅收居民在本地的金融賬戶信息（如賬戶余額、利息、股息等）自動交換給中國稅務機關。

你在海外有多少存款、賺了多少利息，稅務部門可能一清二楚。

二是金稅四期，這個強大的系統正在實現“以數治稅”。

它能夠打通銀行、社保、工商、海關等多部門數據，并與CRS傳來的海外信息進行交叉比對。

一旦發現你的境外賬戶有資金流入，而你在國內的個稅申報記錄卻是零，系統會立刻發出預警。

所以，這次“自查”更像是一次“溫柔的警告”：我們已經能看到你了，請主動站出來，否則下一步就是精準稽查。

信號三：“自查”是窗口期，合規與否后果天差地別

稅務部門沒有直接動手稽查，而是先給一個“自查”的機會，這體現了智慧，也劃下了一條清晰的“紅線”。

主動補報 = 從寬處理：如果你在自查期內主動補正申報，補繳稅款和滯納金（每日萬分之五），那么通常不會被認定為惡意“偷稅”，避免了罰款（0.5-5倍）和更嚴重的法律責任。這是化解歷史風險的“安全通道”。

被查出來 = 嚴厲處罰：如果過了窗口期，被稅務部門通過數據比對查出來，性質就可能變為“偷稅”。屆時，追征期不受三年限制，而且面臨高額罰款，甚至刑事責任。

這其實是一道選擇題：是主動面對、低成本合規，還是被動等待、高風險受罰？

信號四：監管焦點明確，哪些人需要特別注意？

這次提醒，精準指向了以下幾類人群：

一是在海外工作、提供勞務的上班族。其境外工資薪金，需要在國內申報。雖然可能在當地已繳稅，但可通過抵免政策避免重復納稅。

二是有海外投資（股票、基金、房產等）的人。其買賣境外股票、基金的收益，境外房產的租金、出售收益，從境外公司分得的股息等，都需要申報。

三是“數字游民”和跨境自由職業者。其為境外公司提供設計、編程、咨詢等服務取得的收入，即使人在國內，也屬境外所得。

四是在境外擁有大額金融資產的高凈值人士。CRS主要交換的就是金融賬戶信息，這類人群是重點監管對象。

淺見以為，這次提醒是一個分水嶺事件。

它宣告了依靠信息不透明來隱匿境外收入的時代徹底結束，中國的稅收監管能力已與世界先進水平接軌。

對于納稅人而言，這不僅是義務，也是一次優化自身財務合規性的契機，建議與此相關的朋友：

首先，立即行動，系統自查。認真梳理過去三年（甚至更早）的所有境外收入流水，對照政策，評估風險。

其次，主動申報，把握窗口期。如有漏報，務必通過“個人所得稅”APP或辦稅大廳主動補報。這是成本最低的解決方案。

再次，保留憑證，善用抵免。妥善保管在境外的完稅證明，申報時依法申請稅收抵免，維護自身權益。

同時，對于稅務情況復雜的個人，建議尋求專業稅務顧問的幫助，確保未來的全球資產配置和收入取得方式在合規的框架下進行。

這次通過權威官媒發布提醒釋放的信號已經再明確不過，守法合規是唯一的正途。在稅務監管的“天眼”之下，主動擁抱透明，方能行穩致遠。

更多探討，歡迎進讀者群交流！