容誠會計師事務所及27名注會收到警示函，處罰規模業內罕見 去年還因失職收到兩千多萬元巨額罰單

深圳商報·讀創客戶端記者 詹鈺葉

安徽證監局日前公布行政監管措施決定，對頭部會所容誠會計師事務所（特殊普通合伙）及27名注冊會計師采取出具警示函的監督管理措施。這一處罰規模在業內較為罕見。從警示函看，其在內部治理、質量管理、獨立性和項目執業質量等多個環節存在顯著違規。就在去年，因在紅相股份年度審計業務未勤勉盡責，該所收到2306萬元的巨額罰單。

來源為中國證監會官網

根據安徽證監局下發的警示函，在內部治理方面，容誠會計師事務所（簡稱容誠所）財務管理不到位，內部財務制度存在部分沖突，個別分所財務審批流程執行不規范；同時，個別分所印章及合同管理也存在漏洞。

質量管理環節的缺陷更為突出。警示函指出，容誠所未實現全所范圍內統一委派項目質量復核人員，也未定期開展事務所整體層面的質量風險評估，難以從頂層防范審計風險。在審計底稿管理上，該所對歸檔后的電子底稿未建立完善的借閱、復制等管理制度，底稿防篡改機制不健全，同時還存在部分項目超期歸檔的情況。

該所未能完全遵守獨立性原則。容誠所部分審計、審閱及專項鑒證項目未簽訂業務約定書，還存在為同一客戶同時提供內控審計及內控專項咨詢的情形；個別合伙人、項目組成員及其主要近親屬違規買賣上市公司股票，部分項目的內幕信息知情人管理也不規范。

項目執業質量缺陷涉及多家上市公司審計項目。風險評估環節，容誠所存在舞弊風險評價底稿描述前后矛盾、未將重大關聯交易識別為特別風險、重要業務循環未完整執行穿行測試等問題；控制測試環節，出現測試流程與公司制度不一致且未說明原因、未核查職工個人銀行卡收支流水、樣本附件不完整等缺陷；實質性程序上，該所對收入、費用、函證、存貨、商譽等10類審計程序執行不到位（如未有效核查異常交易、依賴不充分證據等）。

27名簽字注冊會計師對相關公司的年報審計問題承擔主要責任，涉及安徽佳先、翰博高新、萬訊自控、瀚川智能、捷強動力、龍溪軸承、亞華電子、潤建股份等8家上市公司。安徽證監局要求容誠所及相關人員30日內提交書面整改報告，并明確可申請行政復議或提起訴訟。

近年該所屢次被監管“點名”。就在本月16日，容誠所因在紅相股份2019年至2021年年度財務報表審計中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載，被深交所通報批評。去年9月底，因在紅相股份2019年至2021年年度審計業務中未勤勉盡責，容誠所被廈門監管局處以沒收業務收入622.64萬元、并罰款1682.92萬元的行政處罰，合計罰沒金額接近2306萬元，創下容誠所單筆處罰金額新高紀錄；與此同時，三名簽字注冊會計師林炎臨、周起予、吳樂霖也分別被處以50萬元、40.5萬元和36萬元的罰款。

去年6月，因對瑞達期貨子公司瑞達新控資本貿易業務收入核算審計證據不充分、判斷不謹慎，廈門證監局對容誠所及相關簽字注會出具警示函，記入誠信檔案。去年5月，因中鼎恒盛IPO項目多宗違規，未勤勉盡責，上交所對容誠所通報批評，對相關簽字注會六個月內不接受其簽字的發行上市申請文件。去年4月，因在安徽安芯電子科創板IPO申請項目未勤勉盡責，上交所對容誠所及相關簽字注會予以紀律處分。

來源為容誠會計師事務所官網

公開信息顯示，容誠所是國內審計行業的知名機構。其前身為華普天健會計師事務所，成立于1988年8月，是國內最早獲準從事證券服務業務的會計師事務所之一。其官網信息顯示，該所在中國注冊會計師協會2023年度綜合評價百家排名中，位列全國第5位、本土品牌事務所第3位；其業績指標連續多年位列全國前5位，其中IPO業績多年位居行業前3位。2024年，容誠協助27家企業成功上市，10家企業IPO順利過會，兩項指標均位列全國第1名。目前，容誠所現有員工6000余人，其中注冊會計師逾1500人；擁有A股上市公司審計客戶520家，數量位列全國第3名。