全國人大代表周燕芳：建議探索建立新就業(yè)群體專項年金，擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老金試點范圍

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藍(lán)鯨新聞3月5日訊（記者 陳曉娟）隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展，靈活就業(yè)和新就業(yè)形態(tài)已成為我國勞動者就業(yè)增收的重要渠道，人員規(guī)模不斷擴(kuò)大。

據(jù)測算，我國靈活就業(yè)人員規(guī)模已超過2億人，新就業(yè)形態(tài)人員超8400萬人。在對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展作出巨大貢獻(xiàn)的同時，此部分群體的養(yǎng)老保險"漏保""斷保"問題日益突出，既影響此群體養(yǎng)老風(fēng)險應(yīng)對和養(yǎng)老保險制度的長期穩(wěn)健運(yùn)行，更影響共同富裕目標(biāo)實現(xiàn)。

截至2024年底，靈活就業(yè)人員參加職工基本養(yǎng)老保險的人數(shù)為7057萬人，參保率不足40%。根據(jù)國內(nèi)相關(guān)調(diào)查和研究，靈活就業(yè)和新就業(yè)形態(tài)人員參加基本養(yǎng)老的總體參保率在50%左右，其中7成以上參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險。

對此，全國人大代表、中國太保戰(zhàn)略研究中心（ESG辦公室）主任周燕芳在接受藍(lán)鯨新聞記者采訪時指出，靈活就業(yè)和新就業(yè)形態(tài)人群缺少有效應(yīng)對養(yǎng)老風(fēng)險的制度化工具，主要有三方面原因：政策層面，傳統(tǒng)養(yǎng)老保障制度設(shè)計難以適應(yīng)新就業(yè)形態(tài)用工關(guān)系；企業(yè)層面，在市場競爭壓力下規(guī)避職工保險責(zé)任；個人層面，因成本較高而不愿加入職工養(yǎng)老保險。

針對上述問題與挑戰(zhàn)，今年兩會期間，周燕芳帶來一份關(guān)于大力發(fā)展二三支柱，完善靈活就業(yè)人群養(yǎng)老保障的建議。

其建議，在目前基本養(yǎng)老保險制度框架下，結(jié)合二三支柱，探索發(fā)展更加靈活、便利的年金保障措施，加強(qiáng)對靈活就業(yè)和新就業(yè)形態(tài)人員的養(yǎng)老保障，并在新就業(yè)形態(tài)分布廣泛，補(bǔ)充養(yǎng)老保險發(fā)展成熟的超大型城市（如上海）率先試點。

一是探索建立新就業(yè)群體專項年金。此專項年金具有確定繳費(fèi)、無需統(tǒng)籌、便于攜帶的特點。采用DC（繳費(fèi)確定型）模式，個人賬戶完全積累，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與待遇水平直接掛鉤，透明可預(yù)期；無需統(tǒng)籌賬戶繳費(fèi)，個人繳費(fèi)、平臺企業(yè)繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼直接進(jìn)入個人賬戶；打破戶籍和地域限制，賬戶隨人走，無論跨平臺流動還是跨地區(qū)轉(zhuǎn)移，賬戶權(quán)益持續(xù)保留，解決靈活就業(yè)和新就業(yè)形態(tài)人員高頻流動帶來的權(quán)益累計中斷難題。

此專項年金前期可以平臺就業(yè)人群為主，主要是網(wǎng)約車司機(jī)、快遞員、外賣員等，后續(xù)向網(wǎng)絡(luò)主播、網(wǎng)絡(luò)作家、自媒體人員、自雇人員等其他人員拓展，逐步形成覆蓋高、中、低不同收入新就業(yè)形態(tài)人員的養(yǎng)老保障計劃。在參加機(jī)制上，將參加城鎮(zhèn)職工或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險作為前置條件；平臺企業(yè)可經(jīng)一定的決策程序通過年金方案，對注冊從業(yè)人員實施"默認(rèn)加入、自由退出"模式提升參保率。在籌資機(jī)制上，構(gòu)建"政府、企業(yè)、個人"三方共擔(dān)機(jī)制。針對平臺就業(yè)人員，探索建立"按單計提"機(jī)制，從平臺服務(wù)費(fèi)中提取一定比例作為企業(yè)繳費(fèi)支持；政府可對低收入個人給予適度配比補(bǔ)貼。在運(yùn)營領(lǐng)取上，鼓勵年金受托機(jī)構(gòu)研發(fā)適應(yīng)平臺就業(yè)人員的集合計劃產(chǎn)品。依托企業(yè)年金集合計劃簡化管理，并優(yōu)化領(lǐng)取條件，允許在個人或家庭出現(xiàn)重大急難情況下領(lǐng)取年金，提高領(lǐng)取的便利性。

二是推行EET與TEE并行的個人養(yǎng)老金稅優(yōu)模式。當(dāng)前我國個人養(yǎng)老金執(zhí)行EET稅優(yōu)模式，即繳費(fèi)環(huán)節(jié)稅前扣除、投資環(huán)節(jié)免稅、領(lǐng)取環(huán)節(jié)按3%稅率計征個人所得稅。該模式對收入達(dá)到個稅起征點的人群具有正向激勵作用，但對于廣大收入未達(dá)個稅起征點、無個稅可抵扣需求的靈活就業(yè)和新就業(yè)形態(tài)人員而言，參與EET模式的個人養(yǎng)老金，會在領(lǐng)取環(huán)節(jié)額外承擔(dān)3%的個稅，形成逆向激勵，抑制該群體的參與意愿。

建議在現(xiàn)有EET模式基礎(chǔ)上，新增TEE稅優(yōu)模式。TEE模式即繳費(fèi)環(huán)節(jié)使用稅后收入繳費(fèi)、投資環(huán)節(jié)免稅、領(lǐng)取環(huán)節(jié)全額免稅，進(jìn)一步適配收入未達(dá)個稅起征點、繳費(fèi)能力較弱的靈活就業(yè)和新就業(yè)形態(tài)人員需求，避免領(lǐng)取環(huán)節(jié)的額外稅負(fù)，降低制度參與門檻。同時，允許參保人根據(jù)自身收入水平、納稅情況自主選擇稅優(yōu)模式，有利于實現(xiàn)個人養(yǎng)老金制度個稅優(yōu)惠對不同收入層級群體的全覆蓋，全面提升靈活就業(yè)和新就業(yè)形態(tài)人員的參與意愿。

三是擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老金試點范圍。商業(yè)養(yǎng)老金是兼具強(qiáng)養(yǎng)老保障與普惠金融屬性的養(yǎng)老金融產(chǎn)品，具有靈活繳費(fèi)、保值增值、靈活領(lǐng)取的核心優(yōu)勢。該優(yōu)勢高度契合靈活就業(yè)和新就業(yè)形態(tài)人員的養(yǎng)老需求。支持靈活設(shè)置繳費(fèi)金額、繳費(fèi)頻次，可適配其收入波動大、繳費(fèi)能力不穩(wěn)定的特點；通過專業(yè)機(jī)構(gòu)長期穩(wěn)健投資實現(xiàn)養(yǎng)老資金保值增值，兼顧資金安全性與長期收益性；可根據(jù)個人生命周期需求定制靈活的領(lǐng)取方案，同時支持應(yīng)急支取，兼顧長期養(yǎng)老儲備與短期資金使用需求。

周燕芳建議，加快推動商業(yè)養(yǎng)老金業(yè)務(wù)試點擴(kuò)容。從當(dāng)前的四家機(jī)構(gòu)，向更多具備資質(zhì)的養(yǎng)老保險、養(yǎng)老金融資產(chǎn)管理以及人壽保險機(jī)構(gòu)推廣試點。擴(kuò)大試點地區(qū)范圍，從10個試點省市向全國更多靈活就業(yè)和新就業(yè)形態(tài)人員增長較快的地區(qū)推廣。同時，充分發(fā)揮各類保險機(jī)構(gòu)線下網(wǎng)點廣、服務(wù)渠道多、基層觸達(dá)能力強(qiáng)的優(yōu)勢，下沉服務(wù)重心，為更廣大的靈活就業(yè)、新就業(yè)形態(tài)群體提供便捷可及、適配性強(qiáng)的養(yǎng)老保障服務(wù)。