審計局要來審計——機關單位預算執行審計準備清單

準備類別

具體準備事項

實操要點備注

一、預算管理類

1. 年度預算批復文件及附件

按功能分類、經濟分類科目整理，標注文號

2. 預算調整審批表及說明

需附領導審批意見，明確調整原因、金額及依據

3. 預算指標下達文件（財政撥款+非財政）

區分一般公共預算、政府性基金等資金類型

4. 預算執行進度表（月度/季度）

標注超支、節約項目，提前準備差異說明

5. 預算項目庫申報材料及立項批復

對應項目支出，確保預算與立項一致

二、收入業務類

1. 財政撥款收入銀行回單、支付憑證

與預算指標、財務賬逐一核對，確保全額入賬

2. 非財政收入票據（事業收入、上級補助收入等）

附合同協議、收款臺賬，核實開票與入賬一致

3. 零星收入收款憑據（伙食費、出租收入等）

需有交款人、收款人簽字，與臺賬對應

4. 收入上繳財政的繳款憑證

核對上繳金額與應繳金額，無截留、坐支

三、支出業務類

1. 基本支出票據及附件（工資、辦公費等）

工資發放表需附考勤、社保繳費憑證；辦公費需有明細單、審批單

2. “三公”經費支出全套資料

接待費：審批單、接待清單、票據；公車費：加油票、維修單、行車記錄；出國費：審批文件、行程單、票據

3. 會議費/培訓費支出資料

會議/培訓計劃、審批單、簽到表、場地合同、票據

4. 政府采購支出相關資料

采購預算、中標通知書、合同、驗收單、票據

5. 支出審批單（按層級整理）

確保經辦人、部門負責人、財務負責人、單位負責人簽字完整

四、項目經費類

1. 項目立項批復、可行性研究報告

明確項目實施范圍、預算金額

2. 項目支出臺賬（按項目單獨核算）

列明每筆支出的日期、金額、用途、票據號

3. 項目合同協議（工程、服務、采購等）

附驗收報告（完工項目）、進度證明（在建項目）

4. 項目結余資金處理憑證

按規定結轉、調劑或上繳的審批文件及憑證

五、資產負債類

1. 固定資產盤點表及臺賬

賬實、賬卡、賬賬三相符，標注資產使用狀態（在用/閑置/出租）

2. 固定資產購置、處置、調撥資料

購置合同、驗收單；處置批復、收益憑證；調撥審批單

3. 銀行存款余額調節表（審計基準日）

核對銀行對賬單與財務賬，未達賬項注明原因

4. 往來款項臺賬及核對記錄

與往來單位對賬確認，長期掛賬需附清理計劃

5. 無形資產權屬證明及攤銷核算資料

土地使用權、專利等證書，攤銷計算表

六、內控合規類

1. 財務管理制度、預算管理制度

覆蓋收支、資產、項目管理全流程

2. 票據審核記錄、財務內控自查報告

證明內控制度有效執行

3. 之前審計整改報告及佐證材料

已整改事項附整改憑證，未整改事項說明進度

4. 相關法律法規依據匯編

如《預算法》《行政事業單位財務規則》等關鍵條款節選

七、審計對接類

1. 資料目錄清單（按類別編號）

標注資料存放位置，便于快速查閱

2. 重點事項書面說明（預算調整、超支等）

條理清晰、依據充分，避免口頭解釋

3. 財務人員分工表（對接人、職責）

明確專人負責資料調取、答疑溝通

— THE END —

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