疑似關聯交易非關聯化披露的六淳科技 主要供應商購銷數據不一致

據深交所網站近日消息，創業板上市委2022年第46次審議會議定于7月27日召開，屆時將審議東莞六淳智能科技股份有限公司（以下簡稱“六淳科技”）的首發申請。

六淳科技主要從事電子產品精密功能性器件的研發、生產和銷售。電子產品精密功能性器件是指通過對多種功能性材料進行設計、組合、生產、加工，以實現終端電子產品及其組件特定功能的器件。電子產品精密功能性器件的加工工藝主要包括模切、沖壓、印刷、雕刻、成型、組裝、貼合等，所實現的功能主要包括粘貼、固定、導電、導熱、絕緣、屏蔽、緩沖、防塵等，應用領域涵蓋平板電腦、智能手機、筆記本/臺式電腦、可穿戴電子設備等、新能源汽車電池等不同的電子產品。

六淳科技本次IPO擬募資4.74億元，其中2.89億元用于電子產品精密功能性器件生產項目（遷建）；0.65億元用于研發中心建設項目；1.20億元用于補充流動資金。

報告期各期末，六淳科技向前五大客戶的銷售金額分別為24,296.64萬元、29,320.66萬元、43,018.62萬元；占當期營業收入的比例分別為81.90%、72.63%、77.25%，占比較高，均在70%以上。

報告期各期末，六淳科技的應收賬款賬面價值分別為11,709.80萬元、20,665.60萬元和22,731.50萬元，占流動資產的比例分別65.58%、55.10%和53.34%。應收賬款規模過大，在收款過程中，難免會出現收不回貨款的情況，這時候就需要通過法律程序來解決問題。通過“打官司”要賬，回款的時間和資金成本都會大幅增加，甚至“贏了官司收不來錢”的現象也很常見。

疑似關聯交易非關聯化披露

報告期內，鵬鼎控股（深圳）股份有限公司（以下簡稱“鵬鼎控股”）都是六淳科技的第二大客戶，銷售金額分別為8,068.10萬元、9,841.63萬元、12,735.37萬元；占當期營業收入的比例分別為27.19%、24.38%、22.87%。

鵬鼎控股投資（深圳）有限公司（以下簡稱“鵬鼎投資”）是鵬鼎控股的全資子公司之一。招股書顯示，2020年12月15日，六淳科技召開2020年第二次臨時股東大會，審議并通過了《關于東莞六淳智能科技股份有限公司增資擴股的議案》，同意六淳科技總股本由3,750.00萬股增加至4,120.13萬股，其中鵬鼎投資認購146.1039萬股、深創投認購73.0520萬股、東莞紅土創投認購73.0520 萬股、董芳梅認購77.9221萬股。本次增資價格均為20.53元/股。

2020年12月29日，天健會計師出具《驗資報告》（天健驗〔2020〕8-43號），截至2020年12月23日，發行人已收到鵬鼎投資、深創投、東莞紅土創投、董芳梅出資共計7,600.00萬元，其中新增注冊資本（實收資本）人民幣370.13萬元。截止招股書簽署日，鵬鼎投資持股比例為3.55%。

鵬鼎控股的子公司鵬鼎投資在2020年12月就已入股六淳科技，六淳科技2020年-2021年對于鵬鼎控股的銷售金額是否應比照關聯交易進行披露？六淳科技疑似存在關聯交易非關聯化披露。

主要供應商購銷數據不一致

財務真實性存疑

昆山六淳智能科技有限公司（以下簡稱“昆山六淳”）是六淳科技的全資子公司之一。2019年-2021年昆山恩勝精密科技有限公司（以下簡稱“恩勝精密”）都是六淳科技的第五、第四、第四大委外加工供應商，委外生產采購金額分別為206.46萬元、609.87萬元、323.76萬元；占當期委外生產采購總額的比例分別為7.06%、11.73%、6.64%。

根據（2020）蘇0583民初6389號民事訴訟顯示，2020年4月28日原告蘇州迪諾美特包裝科技有限公司因侵害商業秘密糾紛將昆山六淳和恩勝精密作為被告方在昆山市人民法院立案，而后在2020年7月10日進行了開庭。

此侵害商業秘密訴訟發生在六淳科技報告期內，招股書卻并未披露。

招股書第171頁披露報告期內六淳科技向主要委外加工供應商恩勝精密的采購金額分別為206.46萬元、650.33萬元、326.23萬元。

招股書第178-179頁披露，報告期內六淳科技向主要委外加工供應商恩勝精密的采購金額分別為206.46萬元、609.87萬元、323.76萬元。2019年采購金額披露一致。2020年比171頁披露金額少了40.46萬元；2021年比171頁披露金額2.47萬元。

對賭協議存風險

勞務派遣曾違規

2020年7月23日，六淳科技、原股東（唐淑芳、莫舒潤、東莞泰富、東莞泰弘合稱“原股東”）與達晨創通、追遠投資、肖毅鵬、程麗英、董永斌、皮昕、施俊明等各方簽署了《股東協議》。對本輪投資的投資人的特殊股東權利（包括回購權、股權轉讓限制、反稀釋權、隨售權）及上市時間對賭、業績對賭作出了約定。

2020年12月15日，六淳科技、原股東與投資方（達晨創通、追遠投資、肖毅鵬、程麗英、董永斌、皮昕、鵬鼎投資、深創投、東莞紅土創投、董芳梅合稱“投資方”）簽署了新的《股東協議》，并同時約定解除各方于2020年7月23日簽署的《股東協議》。

2021年1月27日，全體股東簽署了新的《股東協議》；六淳科技及全體股東簽署了《<股東協議>解除確認函》，同意于新的《股東協議》生效的同時終止六淳科技及各方于2020年12月15日簽署的《股東協議》。

對投資人的特殊股東權利（包括回購權、股權轉讓限制、反稀釋權、隨售權）及上市時間對賭、業績對賭作出的約定。

2021年11月，全體股東簽署了《股東協議之對賭條款解除協議》，各方一致同意，自本協議簽署日起，2021年1月27日簽署的《股東協議》“第三條回購”及第三條項下全部條款均應解除且視為自始無效，實際控制人自始不承擔任何對賭、回購義務和責任，且不恢復效力。

六淳科技是否存在上會材料里披露對賭協議已經終止協議以符合監管要求，但在私下另行簽署了中止協議，約定在上會期間中止對賭協議的履行，但是一旦上市申請被否決或者撤回了上市材料，對賭協議將重新恢復效力的情形？

2019年六淳科技子公司淮安六淳用工總人數為150人，勞務派遣員工人數為28人，勞務派遣員工比例為18.67%。

2020年六淳科技子公司寧波六淳用工總人數為96人，勞務派遣員工人數為19人，勞務派遣員工比例為19.79%。

中華人民共和國人力資源和社會保證部（以下簡稱“人社部）于2014年1月24日發布的《勞務派遣暫行規定》（2014年3月1日起實施，以下簡稱《暫行規定》），《暫行規定》對勞務派遣用工提出了規范性要求：（1）用人單位只能在臨時性、輔助性或替代性（以下簡稱“三性”）的工作崗位上使用勞務派遣員工；（2）用人單位使用勞務派遣員工數量不得超過其用工總量的10%；（3）勞務派遣員工與用人單位的勞動者享有同工同酬的權利等。

關聯方承擔成本

2020年5月，為拓展新業務，六淳科技采購“單軸鈷鐵復合機”15臺，合計244.25萬元（不含稅）。采購完畢后，因六淳科技決定暫緩開拓該新業務，將該批設備原價出售給有生產需要的東莞市新德勝精密科技有限公司。出售時，該批設備六淳科技已入賬并計提折舊，故產生資產處置收益7.68萬元。

二手設備以原價轉讓給關聯方新德勝，六淳科技因此還賺了個7.68萬元的折舊費，此舉損害了關聯方利益，疑似故意讓關聯方承擔成本、費用等。

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