個稅退稅實例：兼職扣稅20%，匯算清繳時，到底能不能退？

兼職扣稅20%，到底能不能退？需要分為兩種情況進行分析：

1、可以退。

匯算清繳時，預繳的個稅大于實際需要繳納的個稅時，可以退。

兼職收入，也是需要匯繳清算的收入。一般來說，兼職收入主要是勞務報酬所得。預繳時，單獨計算個稅，但是匯算清繳時，需要并入綜合所得。

當然，即使可以退，也不是直接把扣的20%，直接退掉。而是需要根據匯算清繳的實際金額進行退。

2、不可以退。

匯算清繳時，預繳的個稅小于或等于實際需要繳納的個稅時，不可以退。這個時候，不僅不能退，還需要補繳個人所得稅。

既然存在可以退的情況，自然也會出現需要補繳的情況，我們要理性面對。萬一出現補稅的情況，我們也要及時把稅款補上。

《國家稅務總局關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第3號）第一條規定：

2022年度終了后，居民個人需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數，計算最終應納稅額，再減去2022年已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。

哪些收入需要并入綜合所得？

個稅經過改革，現在處于混合稅制階段。在這個階段，9種需要繳納個稅的所得，并沒有都并入綜合所得。

具體來說，并入綜合所得的收入有四種：工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費。

工資薪金就是我們上班公司發放的收入。而其他三項，在我們兼職時，都會遇到。而我們最常遇到的就是勞務報酬所得。

勞務報酬如果計算退稅？

一、預扣預繳時，如果計算個稅？

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。

其實預扣預繳時，勞務報酬的稅率并不是簡單的20%。勞務報酬的稅率有三種：20%、30%和40%。

因為我們經常遇到的情況，都是應納稅所得小于2萬的情況，所以都是按照20%的稅率計算預扣預繳的個稅。

另外，預扣預繳時可以扣除的費用分為兩種情況：

1、單次勞務報酬大于800元且沒有超過4000元，可減除800元的扣除費用；

2、單次勞務報酬所得超過4000元的，可減除勞務報酬收入20%的扣除費用。

比方說，虎虎一次性獲得的勞務報酬是8000元，預扣預繳時，需要繳納的個稅如下：

8000*(1-20%)*20%=1280。

具體來說：

可以扣除的費用=8000*20%=1600。

應納稅所得額=8000-1600=6400。

由于應納稅所得額小于20000元，所以稅率是20%，速算扣除數是零。

應納個稅=6400*20%=1280元。

二、匯算清繳時，如何計算個稅？

匯算清繳時，將工資薪金、勞務報酬、稿酬以及特許權使用費四項綜合所得的收入額，減去費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除，然后按照綜合所得稅率，計算實際需要繳納的個稅，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。

舉例說明：

虎虎是自由職業者，每月的收入是8000元的，這些都是勞務報酬。另外，假設虎虎沒有專項扣除、專項附加扣除以及其他扣除。

預扣預繳時，繳納的個稅：

8000*(1-20%)*20%*12

=1280*12

=15360元。

匯算清繳時，應納稅所得額如下：

8000*(1-20%)*12-60000=16800元。

這里需要注意，匯算清繳時，不管勞務報酬是否超過4000元，都是可以扣除20%的費用。

根據綜合所得稅率表可知，16800元沒有超過36000元，適用的稅率是3%，速算扣除數是0。

實際應納個稅=16800*3%=504。

15360＞504。

所以，可以退稅。

退稅金額=15360-504=14856。

當然，如果預繳預扣的個稅小于實際需要繳納的個稅，就不能退了反而需要補稅了。