2025年法國增值稅（VAT）稅率：標準稅率與減免稅率解讀

了解2025年法國的增值稅稅率。了解標準稅率（20%）、減免稅率（10%、5.5%、2.1%）以及在線賣家的主要合規更新。

引言：了解法國增值稅稅率

法國是歐洲增值稅體系最為詳細的國家之一，根據商品或服務的不同，適用不同的減免稅率。對于在線賣家，尤其是通過亞馬遜、Shopify 或自己的電商平臺進行交易的賣家，了解正確的法國增值稅稅率對于合規、準確開具發票以及避免罰款至關重要。

截至2025年9月，法國繼續適用四種增值稅稅率（20%、10%、5.5%、2.1%）。雖然這些稅率在近年來沒有變化，但涵蓋的商品和服務范圍已經有所更新。賣家還必須關注歐盟“數字時代增值稅”（ViDA）改革的新變化，這些改革正在逐步改變報告和開具發票的要求。

法國標準增值稅稅率（20%）

法國的標準增值稅稅率為20%。這一稅率適用于大多數未明確列入減免稅類別的商品和服務。對于電商賣家來說，大部分零售商品（如電子產品、時尚服飾、家居用品、化妝品等）都屬于這一類別。

減免增值稅稅率（10%）

10%的稅率適用于一系列商品和服務，包括：

• 一些食品和非酒精飲料
• 某些藥品
• 國內乘客運輸
• 游樂園和文化活動的入場費
• 有線電視和付費電視服務
• 部分私人住宅的翻新和修理
• 酒店住宿、酒吧、咖啡館和餐廳（不包括酒精飲品）
• 垃圾收集和某些家庭護理服務
• 農業用品
• 柴火

減免增值稅稅率（5.5%）

5.5%的稅率適用于基本商品和社會重要服務，具體包括：

• 大多數基本食品和學校食堂
• 水供應
• 殘疾人使用的醫療設備
• 書籍、電子書和新聞出版物（數字版和紙質版）
• 體育和文化活動的入場費
• 社會住房和某些私人住宅的翻新
• 可重復使用的經期用品和環保產品（自2022-2023年起）
• 用于食品生產的切花和植物

超低增值稅稅率（2.1%）

2.1%的增值稅稅率適用于一些特定類別，包括：

• 某些藥品（例如，醫保報銷藥品）
• 報紙和期刊（紙質和數字版）
• 公共電視許可證費
• 部分文化活動的入場費
• 一些用于人類消費的家畜

零稅率（0%）

0%的增值稅稅率適用于一些國際運輸和區域內運輸服務。

2025年法國增值稅合規更新

進口增值稅延期繳納：自2024年1月起，進口增值稅不再在海關繳納，而是通過定期法國增值稅申報進行申報，這一變化有助于改善進口商的現金流。

數字化報告和電子發票：法國正在根據歐盟“數字時代增值稅”（ViDA）方案推出電子發票和電子報告的義務。盡管全面實施預計從2026年開始，在線賣家應提前準備好其發票系統。

罰款：遲交或缺失電子申報會受到固定罰款（通常為每份申報60歐元至150歐元），此外還會產生利息（5%）和重復不合規的附加費。

在線賣家需要做的事項

如果你向法國客戶銷售商品、在法國存儲商品或使用法國的亞馬遜FBA倉庫，你需要：

• 在發票上應用正確的增值稅稅率。
• 如果你在法國有庫存或超過歐盟OSS閾值，需要在法國進行增值稅注冊。
• 通過法國稅務門戶使用CA3表格提交增值稅申報。
• 為即將到來的電子發票義務做好準備。

法國增值稅稅率總結

2025年，法國的增值稅稅率仍然為20%、10%、5.5%和2.1%，但涵蓋的商品和服務類別已經發生了變化，特別是在數字產品、環保商品和社會必需品方面。對于在線賣家來說，正確應用稅率只是挑戰的一部分——跟上新的合規義務，如數字報告和電子發票同樣至關重要。