某市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督檢查公告（案例）

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Z市財(cái)政局2025年度財(cái)政監(jiān)督檢查公告

被檢查單位：Z市政務(wù)服務(wù)辦公室

執(zhí)法部門：Z市財(cái)政局

責(zé)令改正通知書文號(hào)：Z財(cái)監(jiān)督責(zé)改字〔2025〕2號(hào)

作出責(zé)令改正通知的日期：2025-5-29

Z市財(cái)政局檢查組根據(jù)檢查計(jì)劃，對(duì)該單位2024年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況進(jìn)行了檢查。

一、檢查發(fā)現(xiàn)的問題

（一）預(yù)算資金使用不規(guī)范

1.超范圍開支基本經(jīng)費(fèi)。2024年7月1日，市政務(wù)辦在行政運(yùn)行-其他費(fèi)用中列支政務(wù)服務(wù)大廳人員的慰問費(fèi)2000元；2024年2月，市政務(wù)辦在行政運(yùn)行—編外人員費(fèi)用中列支1名非本單位工作人員食堂搭伙費(fèi)1000元，為長(zhǎng)期駐點(diǎn)在市政務(wù)辦負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)人員。

上述事項(xiàng)不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》第六十條“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，遵守財(cái)經(jīng)制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，合理安排支出進(jìn)度”的規(guī)定。

2.專項(xiàng)資金使用不規(guī)范。2024年，市級(jí)財(cái)政安排的專項(xiàng)資金“辦證大廳運(yùn)行經(jīng)費(fèi)”用于大廳新增的設(shè)備購(gòu)置、運(yùn)維及企業(yè)綜合服務(wù)中心的頂棚改造支出，根據(jù)有關(guān)憑證及資料反映，市政務(wù)辦存在擴(kuò)大“辦證大廳運(yùn)行經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用范圍的情況。如2024年3月在辦證大廳運(yùn)行經(jīng)費(fèi)-其他費(fèi)用中列支政務(wù)服務(wù)大廳三八節(jié)烘焙培訓(xùn)購(gòu)買蛋糕的材料費(fèi)用8760元（參加培訓(xùn)人員共76名，其中4名為機(jī)關(guān)工作人員）；2024年5月，市政務(wù)辦在辦證大廳運(yùn)行經(jīng)費(fèi)-其他費(fèi)用中列支政務(wù)服務(wù)大廳人員插花購(gòu)買花卉費(fèi)用15150元。

上述事項(xiàng)不符合《Z市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的若干意見》（Z政發(fā)〔2006〕48號(hào)）第四條“財(cái)政專項(xiàng)資金必須按年初編制的預(yù)算項(xiàng)目計(jì)劃，?？顚Ｓ茫坏蒙米詳U(kuò)大資金使用范圍，不得用于補(bǔ)充部門（單位）的經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)”的規(guī)定。

（二）窗口人員績(jī)效考核獎(jiǎng)開支不規(guī)范

1.綜合窗口人員考核獎(jiǎng)發(fā)放無績(jī)效考評(píng)依據(jù)。根據(jù)市領(lǐng)導(dǎo)批示，2014年起政務(wù)服務(wù)大廳進(jìn)駐單位窗口工作人員績(jī)效考核獎(jiǎng)總量按人均300元/月的標(biāo)準(zhǔn)核定發(fā)放，至2024年，市政務(wù)服務(wù)大廳進(jìn)駐單位窗口共30個(gè)，約有工作人員110名（含市政務(wù)辦綜合窗口臨聘的工作人員20名）。2024年，市政務(wù)辦對(duì)進(jìn)駐單位的窗口工作人員和綜合窗口的工作人員分別發(fā)放300元/月、600元/月的績(jī)效考核獎(jiǎng)，經(jīng)詢問及查閱歷史資料得知，市政務(wù)辦于2021年3月19日通過單位黨委會(huì)議研究決定，從2022年第一季度開始，將綜合窗口的11名臨聘人員的績(jī)效考核獎(jiǎng)由300元/月提高至600元/月，但未制定具體的考核辦法及標(biāo)準(zhǔn)。

2.綜合窗口人員考核獎(jiǎng)發(fā)放超范圍。2024年，市政務(wù)辦在辦證大廳人員管理經(jīng)費(fèi)-獎(jiǎng)勵(lì)金科目中列支本單位臨聘的7人次非窗口人員績(jī)效考核獎(jiǎng)24000元。

上述事項(xiàng)不符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三十六條“各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息”的規(guī)定。

（三）工作服采購(gòu)依據(jù)不充分。

根據(jù)2024年12月第49號(hào)憑證反映，市政務(wù)辦在行政運(yùn)行-專用材料費(fèi)科目中列支31名機(jī)關(guān)人員的工作服購(gòu)置費(fèi)（含沖鋒衣+冬褲）45570元，所附依據(jù)為政務(wù)辦自行發(fā)文的《Z市政務(wù)服務(wù)辦公室關(guān)于加強(qiáng)機(jī)關(guān)和下屬事業(yè)單位規(guī)范化管理的意見》（Z政辦〔2020〕18號(hào)）。

上述事項(xiàng)不符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三十六條“各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息”的規(guī)定。

（四）內(nèi)控管理不規(guī)范

1.內(nèi)控制定不完善。根據(jù)《Z市政務(wù)服務(wù)辦公室財(cái)務(wù)管理制度》規(guī)定，市政務(wù)辦對(duì)零星工程維修的材料采購(gòu)、維修勞務(wù)等支出在5萬(wàn)元以上的，需履行內(nèi)部招投標(biāo)程序，但針對(duì)內(nèi)部招投標(biāo)程序市政務(wù)辦未制定詳細(xì)的辦法和內(nèi)容。

上述事項(xiàng)不符合《Z市政務(wù)服務(wù)辦公室財(cái)務(wù)管理制度》第四條 “經(jīng)費(fèi)支出管理遵循‘統(tǒng)一管理、規(guī)范使用、保障重點(diǎn)、勤儉節(jié)約’原則，實(shí)行分級(jí)分權(quán)分則管理，按照省市相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定執(zhí)行......8.零星工程的材料采購(gòu)、勞務(wù)、維修維護(hù)等，支出在5萬(wàn)元以上的，需履行辦內(nèi)部招投標(biāo)程序”的規(guī)定。

2.維修費(fèi)支出審核不規(guī)范。根據(jù)2024年4月第18號(hào)、5月第14號(hào)憑證反映，市政務(wù)辦支付政務(wù)服務(wù)大廳取號(hào)機(jī)維修費(fèi)用2000元、LED顯示屏維修費(fèi)2200元，發(fā)票上僅見經(jīng)辦人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，未見分管財(cái)務(wù)的辦領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

上訴事項(xiàng)不符合《Z市政務(wù)服務(wù)辦公室財(cái)務(wù)管理制度》第四條“ 9.其他支出，講課費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)符合財(cái)政、財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定，根據(jù)職責(zé)由各處室負(fù)責(zé)人經(jīng)手，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由分管財(cái)務(wù)的辦領(lǐng)導(dǎo)審批”的規(guī)定。

（五） 培訓(xùn)費(fèi)支出不規(guī)范

市政務(wù)辦在2024年舉辦黨員政治理論學(xué)習(xí)培訓(xùn)班支出培訓(xùn)費(fèi)8458元，培訓(xùn)時(shí)間為2024年4月10—2024年4月11日，培訓(xùn)地點(diǎn)在市委黨校，培訓(xùn)通知寫明“公共資源交易中心支部黨員費(fèi)用由市公共資源交易中心自行承擔(dān)”，培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)及實(shí)際支出不包含公共資源交易中心6名參訓(xùn)人員的餐飲及資料費(fèi)。

上述事項(xiàng)不符合《Z市市級(jí)機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定》（Z財(cái)行〔2022〕11號(hào)）第十二條“培訓(xùn)費(fèi)由培訓(xùn)舉辦單位承擔(dān)，不得向參訓(xùn)人員收取任何費(fèi)用。由于培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整而增加的培訓(xùn)費(fèi)支出，由各單位根據(jù)精簡(jiǎn)培訓(xùn)的要求，通過調(diào)整培訓(xùn)方式、壓縮培訓(xùn)班次、人數(shù)、天數(shù)等途徑統(tǒng)籌解決”的規(guī)定。

（六）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范

根據(jù)2024年憑證資料反映，市政務(wù)辦存在部分會(huì)計(jì)科目列支有誤的情況，如2024年5月第6號(hào)憑證反映，在行政運(yùn)行-辦公費(fèi)科目中列支購(gòu)買黨員教育書刊費(fèi)用1290.3元；2024年12月第49號(hào)憑證反映，在行政運(yùn)行-專用燃料費(fèi)科目中列支機(jī)關(guān)工作人員服裝購(gòu)置費(fèi)2000元等。

上述事項(xiàng)不符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三十六條“各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息”的規(guī)定。

（七）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范

根據(jù)資產(chǎn)臺(tái)賬反映，市政務(wù)辦未定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，導(dǎo)致部分資產(chǎn)實(shí)際已不能使用但賬面未見報(bào)廢處理，如2013年-2017年期間購(gòu)入的筆記本電腦、臺(tái)式電腦等104臺(tái)，原值46.99萬(wàn)元，凈值0元；2009年-2018年期間購(gòu)入的數(shù)碼相機(jī)、攝像機(jī)、高速掃描槍等儀器419臺(tái)，原值119.45萬(wàn)元，凈值0元；2012年-2018年期間購(gòu)入的打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、一體機(jī)等設(shè)備59臺(tái)，原值131.01萬(wàn)元，凈值0元等。

上述事項(xiàng)不符合《關(guān)于進(jìn)一步做好行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理工作的通知》（Z財(cái)行〔2020〕4號(hào)）第四條“嚴(yán)格按照規(guī)定報(bào)批資產(chǎn)審批事項(xiàng)，及時(shí)處置長(zhǎng)期積壓的待報(bào)廢資產(chǎn)，并進(jìn)行賬務(wù)核銷，確保賬實(shí)相符......”的規(guī)定。

（八）黨費(fèi)管理不規(guī)范

根據(jù)有關(guān)資料反映，市政務(wù)辦開展黨員教育等活動(dòng)所產(chǎn)生的費(fèi)用并未在單獨(dú)的黨費(fèi)專戶或黨建經(jīng)費(fèi)活動(dòng)科目中列支，如2024年5月6日，市政務(wù)辦為政務(wù)服務(wù)大廳一、二支部及中心退休黨員等開展黨紀(jì)學(xué)習(xí)教育購(gòu)買88本筆記本862.4元；2024年6月24日，市政務(wù)辦為公共資源交易中心黨員、政務(wù)服務(wù)大廳黨員及機(jī)關(guān)黨員購(gòu)買書籍195元等，均列支行政運(yùn)行-辦公費(fèi)科目。

上訴事項(xiàng)不符合《Z市市級(jí)機(jī)關(guān)基層黨組織黨建活動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的通知》（Z直發(fā)〔2018〕11號(hào)）第一條“經(jīng)費(fèi)的設(shè)立 市本級(jí)各行政事業(yè)單位均需設(shè)立基層黨組織黨建活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，保證基層黨組織基礎(chǔ)建設(shè)和黨員日常教育活動(dòng)的正常開展”、《中共中央組織部印發(fā)〈關(guān)于中國(guó)共產(chǎn)黨黨費(fèi)收繳、使用和管理的規(guī)定〉的通知》（中組發(fā)〔2008〕3號(hào)）第十九條“黨費(fèi)的具體使用范圍包括（1）培訓(xùn)黨員；（2）訂閱或購(gòu)買用于開展黨員教育的報(bào)刊、資料、音像制品和設(shè)備......”的規(guī)定。

（九）往來款長(zhǎng)期掛賬未處理

1.其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬未處理。此筆款項(xiàng)為原市政務(wù)辦的裝修款23.4萬(wàn)元，根據(jù)Z政督通字〔2003〕第57號(hào)的批示要求，原市政務(wù)辦第四辦證服務(wù)大廳的裝修工程款應(yīng)由農(nóng)行按照上海某集團(tuán)Z銷售中心編制的預(yù)算予以解決，上海某集團(tuán)Z銷售中心于2002年2月-2002年11月期間裝修完工后并未進(jìn)行工程結(jié)算并出具發(fā)票，導(dǎo)致市農(nóng)行一直沒有匯入對(duì)應(yīng)款項(xiàng)。此筆低效應(yīng)收賬款財(cái)政已于2023年12月處置審批要求單位做調(diào)賬處理。

2.其他應(yīng)付款長(zhǎng)期掛賬未處理。往年掛賬12筆合計(jì)579.27萬(wàn)元，包括政務(wù)服務(wù)中心二期改造工程款526.98萬(wàn)元；D區(qū)辦證中心和市政務(wù)辦合署辦公期間上繳的應(yīng)分?jǐn)偟乃娰M(fèi)5萬(wàn)元；無線電管委會(huì)2013年底之前匯入的進(jìn)駐窗口臨時(shí)人員工資等費(fèi)用11.27萬(wàn)元；應(yīng)繳未繳的財(cái)政專項(xiàng)資金13.84萬(wàn)元等。

上述事項(xiàng)不符合《Z市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)市本級(jí)行政事業(yè)單位往來款項(xiàng)管理辦法的通知》（Z財(cái)行〔2023〕40號(hào)）第三條“各單位是往來款項(xiàng)管理的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確往來款項(xiàng)管理職責(zé)和審批流程，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格控制規(guī)模和占用時(shí)間，及時(shí)結(jié)算、清理，不得長(zhǎng)期掛賬”的規(guī)定。

二、責(zé)令改正決定

對(duì)本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)研究，作出如下責(zé)令改正決定：

（一）針對(duì)預(yù)算資金使用不規(guī)范的事實(shí)，根據(jù)《Z市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的若干意見》第四條的有關(guān)規(guī)定，責(zé)令你單位限期改正，今后應(yīng)規(guī)范費(fèi)用列支渠道，單位支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出。

（二）針對(duì)窗口人員績(jī)效考核獎(jiǎng)開支不規(guī)范的事實(shí)，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》有關(guān)規(guī)定，責(zé)令你單位今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，按單位制定的窗口人員績(jī)效考核開支管理規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范績(jī)效考核獎(jiǎng)發(fā)放項(xiàng)目名稱，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確，對(duì)不屬于窗口人員的績(jī)效考核獎(jiǎng)一律不得在財(cái)政預(yù)算安排的“辦證大廳人員管理經(jīng)費(fèi)”中列支。

（三）針對(duì)工作服采購(gòu)依據(jù)不充分的事實(shí)，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，責(zé)令你單位提供充分的依據(jù)和審批手續(xù)，確保工作服的采購(gòu)符合相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。

（四）針對(duì)內(nèi)控管理不規(guī)范的事實(shí)，根據(jù)《Z市政務(wù)服務(wù)辦公室財(cái)務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，責(zé)令你單位限期整改，進(jìn)一步制定和完善單位內(nèi)部招投標(biāo)程序的管理辦法，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，并按照要求辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，避免再次發(fā)生類似問題。

（五）針對(duì)培訓(xùn)費(fèi)支出不規(guī)范的事實(shí)，根據(jù)《Z市市級(jí)機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定》有關(guān)規(guī)定，責(zé)令你單位今后加強(qiáng)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格按規(guī)定范圍、程序和要求開支培訓(xùn)費(fèi)，不得以任何方式轉(zhuǎn)嫁或攤牌費(fèi)用。

（六）針對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范的事實(shí)，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，責(zé)令你單位加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員、經(jīng)辦人員的教育培訓(xùn)，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確性。

（七）針對(duì)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的事實(shí)，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步做好行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理工作的通知》的有關(guān)規(guī)定，責(zé)令你單位今后應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期清查盤點(diǎn)，對(duì)已報(bào)廢的資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，做到家底清楚，賬、卡、實(shí)相符。

（八）針對(duì)黨費(fèi)管理不規(guī)范的事實(shí)，根據(jù)《Z市市級(jí)機(jī)關(guān)基層黨組織黨建活動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的通知》的有關(guān)規(guī)定，責(zé)令你單位限期改正，進(jìn)一步加強(qiáng)黨費(fèi)管理使用工作，做到專款專用。

（九）針對(duì)往來款長(zhǎng)期掛賬未處理的事實(shí)，根據(jù)《Z市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)市本級(jí)行政事業(yè)單位往來款項(xiàng)管理辦法的通知》有關(guān)規(guī)定，責(zé)令你單位限期改正，制定其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款清理計(jì)劃并限期清理；其中其他應(yīng)付款應(yīng)繳財(cái)政的，及時(shí)上繳財(cái)政；今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的管理，及時(shí)進(jìn)行清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。

市財(cái)政局按照規(guī)定程序，于2025年5月30日送達(dá)《財(cái)政檢查責(zé)令改正通知書》，要求被查單位在15日內(nèi)執(zhí)行完畢。

— THE END —

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