這家ST公司又又又收信披罰單，兩任審計(jì)機(jī)構(gòu)、5名注會(huì)已被罰

作為當(dāng)年專網(wǎng)通信案的涉案企業(yè)之一，ST宏達(dá)近期又收到監(jiān)管罰單，這次和關(guān)聯(lián)交易有關(guān)。此前，為公司提供審計(jì)服務(wù)的兩任會(huì)計(jì)師事務(wù)所、5名簽字注會(huì)都已受到監(jiān)管處罰。

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關(guān)聯(lián)交易信披問題再現(xiàn)，ST宏達(dá)受雙重監(jiān)管

12月2日，上海宏達(dá)新材料股份有限公司（證券簡(jiǎn)稱：ST宏達(dá)；證券代碼：002211.SZ）發(fā)布公告稱，公司收到上海證監(jiān)局下發(fā)的警示函。深交所同步下發(fā)監(jiān)管函。

經(jīng)查，江蘇明珠、安徽邁騰為ST宏達(dá)關(guān)聯(lián)法人，ST宏達(dá)2024年度實(shí)際與江蘇明珠及安徽邁騰發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易總額為7281.03萬(wàn)元，但公司在2024年年度報(bào)告中未準(zhǔn)確披露與兩家關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易金額。

同時(shí)，公司在對(duì)2024年末在建工程項(xiàng)目減值測(cè)試過(guò)程中，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不充分，導(dǎo)致公司2024年年度報(bào)告中凈資產(chǎn)與凈利潤(rùn)等披露不準(zhǔn)確。

江蘇明珠為ST宏達(dá)實(shí)控人朱恩偉之父朱德洪能施加重大影響的企業(yè)，安徽邁騰在2024年9月以前為江蘇明珠的子公司。根據(jù)ST宏達(dá)2024年年報(bào)，ST宏達(dá)全年對(duì)江蘇明珠、安徽邁騰發(fā)生關(guān)聯(lián)采購(gòu)2441.71萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)銷售320.75萬(wàn)元。雙方還存在關(guān)聯(lián)租賃情形，ST宏達(dá)作為承租方，向安徽邁騰支付租金231.99萬(wàn)元。截至2024年末，ST宏達(dá)在建工程余額為463.38萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。

這并非ST宏達(dá)首次出現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易披露問題。

東莞吉力是江蘇明珠能施加重大影響的企業(yè)，ST宏達(dá)基于實(shí)質(zhì)重于形式原則將其認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方。2021年10月11日至12月31日，ST宏達(dá)子公司東莞新東方向東莞吉力銷售生膠及混煉膠、向江蘇明珠銷售生膠并采購(gòu)設(shè)備累計(jì)2025.27萬(wàn)元，交易金額占ST宏達(dá)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的2.63%，但公司直至2022年4月底才召開董事會(huì)審議并披露上述事項(xiàng)。

2022年1月至2月，東莞新東方向東莞吉力銷售硅橡膠商品727.4萬(wàn)元、采購(gòu)硅橡膠商品原料二甲基環(huán)四硅氧烷338.97萬(wàn)元，交易金額占ST宏達(dá)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的1.4%，ST宏達(dá)直至2023年7月才召開董事會(huì)審議并披露上述事項(xiàng)。

對(duì)于ST宏達(dá)2024年年報(bào)，利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱：利安達(dá)所）出具了與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性及帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見。

其中，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)和公司因證券虛假陳述產(chǎn)生投資者訴訟有關(guān)。截至報(bào)告日，上海金融法院受理立案的相關(guān)案件共計(jì)182件，涉案金額2273.64萬(wàn)元，其中已和解20件，涉案金額188.82萬(wàn)元，已賠付金額128.06萬(wàn)元；剩余162件，金額約2084.82萬(wàn)元，正在審理過(guò)程中。

兩年財(cái)務(wù)造假卻收標(biāo)準(zhǔn)意見，兩任審計(jì)機(jī)構(gòu)被罰

上述投資者訴訟源于ST宏達(dá)信息披露違法違規(guī)。經(jīng)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，ST宏達(dá)未按規(guī)定披露實(shí)際控制人，2019年至2020年年度報(bào)告虛增收入、利潤(rùn)。

處罰決定顯示，2019年1月，隋田力成為ST宏達(dá)實(shí)控人并引入自循環(huán)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)。該業(yè)務(wù)通過(guò)產(chǎn)品拆解、組裝，必要時(shí)通過(guò)貼片補(bǔ)充損耗，最終進(jìn)入新一輪循環(huán)，產(chǎn)品實(shí)際未最終銷售，無(wú)終端運(yùn)用。

2019年，ST宏達(dá)通過(guò)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)合計(jì)虛增收入2.47億元、虛增利潤(rùn)總額2971.88萬(wàn)元，占當(dāng)期年報(bào)披露利潤(rùn)總額絕對(duì)值的38.93%。2020年，ST宏達(dá)通過(guò)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)合計(jì)虛增收入4.89億元、虛增利潤(rùn)總額1.03億元，占ST宏達(dá)當(dāng)期年報(bào)披露利潤(rùn)總額的146.09%（占更正后利潤(rùn)總額的151.08%）。

同時(shí)，ST宏達(dá)還通過(guò)少計(jì)提上海觀峰商譽(yù)減值，2020年虛增利潤(rùn)7580萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的107.05%（占更正后利潤(rùn)總額的110.70%）。

公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱：公證天業(yè)）為ST宏達(dá)2019年、2020年年審機(jī)構(gòu)，兩年都出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。2024年10月，證監(jiān)會(huì)對(duì)公證天業(yè)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師王震、王雨、張飛云出具行政處罰決定書。2025年1月，深交所也對(duì)公證天業(yè)及三名簽字注會(huì)發(fā)出罰單，對(duì)王震、張飛云分別給予六個(gè)月、三個(gè)月不受理其出具的證券業(yè)務(wù)和證券服務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)文件的處分。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，公證天業(yè)在ST宏達(dá)2019年、2020年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)。例如，在2019年年報(bào)審計(jì)中，ST宏達(dá)子公司上海鴻翥相關(guān)通信業(yè)務(wù)存在客戶和供應(yīng)商高度集中、客戶自身規(guī)模與其交易規(guī)模不匹配、與自然人獨(dú)資企業(yè)等發(fā)生異常大額交易、與新成立的公司發(fā)生大額銷售交易、與疑似關(guān)聯(lián)方發(fā)生大額采購(gòu)交易等異常情形，但會(huì)計(jì)師未對(duì)上述相關(guān)通信業(yè)務(wù)異常跡象保持合理的職業(yè)懷疑。

2021年起，ST宏達(dá)改聘利安達(dá)所為年審機(jī)構(gòu)，當(dāng)年即收到保留意見的審計(jì)報(bào)告。

上海證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)，利安達(dá)所及簽字注會(huì)曹忠志、王海豹在執(zhí)行ST宏達(dá)2021年審項(xiàng)目中存在多個(gè)問題，包括：執(zhí)行首次審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)未針對(duì)期初余額實(shí)施必要的審計(jì)程序并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未審慎評(píng)價(jià)和說(shuō)明減值事項(xiàng)可能產(chǎn)生的錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，首次業(yè)務(wù)承接程序執(zhí)行不到位。

例如，會(huì)計(jì)師未針對(duì)存貨期初余額實(shí)施必要的審計(jì)程序并在審計(jì)底稿中予以記錄，未獲取商譽(yù)期初余額充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未發(fā)現(xiàn)商譽(yù)期初余額存在錯(cuò)報(bào)。

基于上述情形，2023年2月，上海證監(jiān)局對(duì)利安達(dá)所及兩名注會(huì)出具警示函。

資產(chǎn)負(fù)債率超96%，業(yè)績(jī)好轉(zhuǎn)能否走出“老賴”危局

2023年6月，ST宏達(dá)收到上海市徐匯區(qū)人民法院送達(dá)的《到期債務(wù)履行通知書》，在澳銀投資與公司前任控股股東上海鴻孜合同糾紛一案中，澳銀投資對(duì)公司申請(qǐng)代位追償。

案件經(jīng)過(guò)了兩次審理。2025年2月底，ST宏達(dá)收到上海市黃浦區(qū)人民法院送達(dá)的《執(zhí)行通知書》，責(zé)令公司給付申請(qǐng)執(zhí)行人澳銀投資848.5萬(wàn)元及其他相關(guān)款項(xiàng)。由于未能如期支付執(zhí)行款項(xiàng)，2025年5月，ST宏達(dá)被納入失信被執(zhí)行人名單。

今年7月，公司再次公告收到法院的執(zhí)行裁定，因未履行法律文書確定的義務(wù)，公司名下東莞新東方1200萬(wàn)元的股權(quán)份額將被拍賣、變賣。公告顯示，若上述股權(quán)被司法處置，將會(huì)對(duì)公司當(dāng)期和期后合并財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響，尚無(wú)法判斷具體金額。

ST宏達(dá)專注于有機(jī)硅材料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，主要產(chǎn)品包括生膠、混煉膠、液體膠等。2022年至2024年，公司分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3.65億元、2.35億元、3.48億元，歸母凈利潤(rùn)分別為3959.93萬(wàn)元、-2936.22萬(wàn)元、-3904.26萬(wàn)元，扣非歸母凈利潤(rùn)分別為-4599.08萬(wàn)元、-2461.70萬(wàn)元、-1943.22萬(wàn)元。

由于公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度扣非前后凈利潤(rùn)孰低者均為負(fù)值，且最近一年審計(jì)報(bào)告顯示公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在不確定性，公司股票自2025年4月25日起被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡(jiǎn)稱由“宏達(dá)新材”變更為“ST宏達(dá)”。

2025年以來(lái)，公司業(yè)績(jī)有所好轉(zhuǎn)。前三季度，公司營(yíng)業(yè)收入為3.28億元、同比增長(zhǎng)47.36%，歸母凈利潤(rùn)虧損1065.38萬(wàn)元，扣非歸母凈利潤(rùn)虧損351.13萬(wàn)元，同比均大幅減虧。

但公司償債壓力仍比較大。截至2025年9月底，ST宏達(dá)資產(chǎn)總額為3.8億元，負(fù)債總額為3.66億元，資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)96%。流動(dòng)比率為0.91倍，速動(dòng)比率為0.79倍，處于較低水平。