稅局嚴查開始！這7大領域成重點對象，自查清單速查！

2025年，稅務稽查呈現出精準化、智能化、全鏈條穿透式監管的新特點。監管重點圍繞官方明確的七大專項整治領域與十大重點行業展開，對高收入高凈值人群及平臺經濟實施特別監管，嚴厲打擊虛開發票、私戶收款、騙取稅收優惠等違法行為。

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稅務稽查重點曝光

12月8日，國家稅務總局在新聞發布會上明確表示，將持續聚焦高風險行業與人群，依法查處偷逃稅行為。

來源：新聞發布會現場

根據國家稅務總局發布的內容，當前稅務稽查主要圍繞以下幾類重點展開：

1、高風險行業

稅務局明確將加油站等行業列為重點檢查對象，僅今年1—11月，就查處高風險加油站3904戶，查補稅款高達41.63億元。

這類行業往往涉及現金交易多、進銷項管理復雜、隱匿收入風險高，容易成為偷逃稅的重災區。

2、“雙高”人群

所謂雙高，即高收入、高凈值人群，尤其包括明星、網紅、企業主、投資人等。

今年以來，已有1818名此類人員被查處，查補稅款15.23億元。

隨著金稅四期+稅收大數據系統的完善，個人收入的透明化程度提高，以往通過私人賬戶收款、虛假申報、跨平臺隱匿收入等手段，已經行不通了。

3、虛開騙稅行為

稅務與公安、海關、銀行等8部門已實現信息互通、聯合執法，將持續打擊虛開增值稅發票、騙取出口退稅等違法犯罪行為。

今年以來，共檢查涉嫌虛開騙稅企業6.96萬戶，挽回出口退稅損失86.06億元，特別是面向假企業、假出口、假申報等行為。

4、涉稅中介機構

部分涉稅中介為招攬客戶，主動或協助企業開展惡意稅收籌劃、虛假申報、偽造材料等行為，這些違法行為也成為稽查的重點。

今年已查處違規涉稅中介484戶，并對相關機構及人員實施列為涉稅服務失信主體等懲戒措施。

這意味著，不僅企業要合規，為其提供服務的專業機構也必須嚴守合規底線。

7大領域成重點稽查對象，

請對照自查！

嚴監管趨勢下，以下7大領域成為接下來稅務稽查的重點對象，建議相關自查：

1、加油站、大宗商品貿易等現金密集型行業

常見風險：隱匿現金收入、虛構成本、進銷項不匹配。

自查清單：

2、文娛行業（明星、網紅、直播帶貨等）

常見風險：通過設立工作室、濫用稅收優惠、簽訂陰陽合同、隱匿打賞及廣告收入等。

自查清單：

3、電商與新零售行業

私戶收款隱匿收入是稽查“重災區”，平臺數據已與稅務機關直連，刷單虛構流水將面臨嚴厲打擊。自2025年10月1日起，平臺經濟稅收新規要求相關企業向稅務機關報送經營者真實交易數據。重點核查直播打賞、帶貨傭金等收入是否依法申報納稅。

常見風險：線上線下收入未全部申報、刷單虛增成本、個人支付寶/微信收款未納稅等。

自查清單：

4、外貿出口企業

常見風險：虛假出口、買單配票、退稅額與實際經營不匹配等。

自查清單：

5、高凈值個人與企業主

常見風險：公私賬混同、通過借款、分紅等形式規避個稅、境外收入未申報等。

自查清單：

6、涉稅中介

常見風險：協助客戶虛構業務、違規稅收籌劃、偽造資料申報。

自查清單：

7、享受稅收優惠的企業（如高新企業、軟件企業等）

常見風險： 資質造假、研發費用歸集不準確、收入不符合優惠范圍等。

自查清單：

七大重點：

2025年稅務專項整治領域

2025年4月1日，國家稅務總局稽查局局長郭順民在年度稅收治理專題會議上宣布，即日起啟動覆蓋全國的稅務專項整治行動，劍指七個關鍵領域。

發票管理：嚴控虛開騙稅“源頭”

稅務機關將嚴查虛開發票、變名開票等涉稅違法行為。如今國家正全面進行數電票的推廣，實現從開票到申報的全過程追蹤，加強對于發票的智能化管理。

虛假抵扣：嚴查無真實交易背景的進項稅抵扣（如虛構運輸單據、虛假農產品收購憑證），重點關注高風險行業（如醫藥、石化）。

全電發票監管：依托全電發票“全國統一平臺”特性，追蹤開票金額、流向與實際業務匹配度，防范“篡改票面信息”“紅沖退稅”等違規操作。

出口退稅：狙擊“假出口”騙稅鏈條

在大數據治稅的背景下，稅務、海關、物流等多方之間的數據已經打通，建立起了動態風控模型，嚴厲打擊企業違法騙取出口退稅的行為。

假出口：核查無真實貨物出口、偽造報關單或物流單據（如“買單配票”）、虛增出口額等行為。

關聯交易操縱：嚴查通過低價出口轉移利潤、高價進口回流資金等騙稅手段。

稅務總局聯合海關總署、外匯管理局實施“三單比對”（報關單、增值稅發票、外匯收匯憑證），2023年新增“出口貨物境外消費地溯源”機制。

土地增值稅清算：房地產行業“高壓線”

稅務聯合住建部門，通過比對項目實際建設指標與申報數據差異，對相應逃稅行為進行專項整治。

虛增成本：核查虛列建安成本（如虛構工程合同、夸大裝修費用）、違規分攤利息支出等行為。

隱瞞收入：嚴查私戶收款、以房抵款未計入收入、拆遷補償款未申報等偷稅手段。

稽查規范化：根治“亂作為”頑疾

加強稽查行為的規范化，實施精準靶向稽查，稽查的同時在最大程度上減小對正常企業生產經營的影響，提升執法公信力。

雙隨機一公開：稽查對象和執法人員隨機抽取，檢查結果向社會公開，杜絕人為干預。

自由裁量權約束：嚴格執行《稅務行政處罰裁量權行使規則》，統一處罰標準（如偷稅罰款倍數）。

信息化建設：金稅四期“穿透式監管”

稅務在金稅四期系統的協同下，整合銀行、海關、第三方支付平臺等多方數據，在企業發生風險預警時，及時調取相關數據來輔助調查。

數據整合：打通稅務、市場監管、社保、公安等多部門數據，構建企業“全景畫像”。

全電發票全覆蓋：2025年前實現全電發票全面替代紙質發票，徹底消除“虛開”空間。

違規風險應對：規范執法權力邊界

建立動態信用評級體系，對不同評級的企業實行不同程度的監管，對主動整改的非惡意違規主體，適當的可以免于行政處罰，引導企業自查自糾。

濫用自由裁量權：如對同類案件處罰標準不一、隨意擴大“偷稅”認定范圍。

過度檢查：禁止要求企業提供與納稅無關的資料（如股東個人銀行流水）。

與不良涉稅中介勾連勾兌

嚴查不良中介教唆企業偷稅以及勾結企業騙稅，涉案機構直接信用降級甚至行業清退。

黑中介行為：教唆企業虛假申報、偽造材料騙取稅收優惠（如海南自貿港“雙15%”稅收優惠濫用）。

稅務人員勾結：嚴查稅務干部通過中介機構收受企業財物、干預稽查結果等腐敗問題。

監管技術手段的重大變化

金稅四期全流程監控全面實施

運用“AI+大數據”技術，實現“智能掃描+動態預警+穿透式核查”。電子稅務局風險預警系統升級，自動比對財務指標并觸發預警。

跨部門數據共享與聯動

稅務與社保、市監、海關、銀行等部門的數據壁壘已被打通。社保繳納基數與個稅申報工資的差異成為新的稽查重點。

聯合執法力度持續加大

建立跨區域稽查機制，聯合公安、法院、檢察、人民銀行等多部門實施聯合懲戒。在2025年“聯合利劍”行動中，八部門聯合查處虛開騙稅企業6.18萬戶，挽回出口退稅損失145億元。

推行說理式執法

制定稅務行政處罰裁量基準，在嚴格執法的同時注重規范化、人性化。旨在提升執法公信力，最大限度減少對誠信企業正常經營的影響。

2025年稅務稽查的核心是“精準靶向”，重點打擊惡意偷逃稅行為。隨著監管體系日益完善，對誠信納稅企業正常經營的干擾將逐步減小。企業及個人需主動加強稅務合規管理，防范相關風險。

文 章 來 源：上海稅務 。

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