作廢清稅證明！恢復稅務登記！1月起，企業注銷大改！

以前因為0元注冊公司，很多人都過了一把甚至幾把老板的癮，開了公司或者幾個公司，這樣就導致了市場上大量的“僵尸企業”。

現在，隨著新《公司法》的出臺，司法部也在推動解決存量“僵尸企業” 有序退出市場。

那么，企業干不下去了，想注銷？有了清稅證明就萬事大吉了？

你說取得了清稅證明，不能稽查！稅務局說，那我撤銷！

社保欠繳注銷不了！注銷又出新規！

和會計菌一起來看看吧！

企業注銷不是終點！

清稅證明被作廢+強制恢復稅務登記！

一、企業清稅證明被稅務局作廢

二、已注銷企業被稅務局強制恢復稅務登記

大慶市民眾XXX有限公司、叢XX:

你公司(現已注銷稅務登記)因涉嫌偷漏稅款，案件正在調查中。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定，我局將對你公司恢復稅務登記。因你公司法定代表人叢某英拒不配合稅務機關執法行為，現予以公告送達。請叢某英自公告發布之日起15日內到我局辦理恢復登記手續，并配合稅務機關調查。如不配合，公告期滿后稅務機關將強制恢復稅務登記，并移交稽查部門處理，由此產生的后果將由法定代表人叢某英承擔。

會計菌提醒：

清稅證明、工商注銷并不是企業的終點，凡是企業有異常納稅情況的，即使注銷后也會被稅務局稽查！

如何避免企業注銷風險，會計菌今天就一次性給大家說清楚！

公司注銷了

并不是萬事大吉！

通過以上的稅務事項通知書我們可以看出：公司因為偷稅漏稅，以為進行了稅務注銷就能逃避稅務局的檢查，但是稅務局依然恢復了該公司的稅務登記，正常進行了稅務稽查處理。

很多人都有這樣一個誤區：公司一出現問題，注銷就好啦！

其實不是的，公司注銷了，有問題還是一樣會查你的，現金稅四期+大數據下，任何涉稅違法行為，必定會有跡可循，想通過注銷公司逃脫責任肯定是行不通的。

根據《稅收征收管理法》規定，納稅人存在偷稅、抗稅、騙稅情形的，將會無限期追征！

附：稅務稽查流程圖

所以，公司注銷并不是萬事大吉！

注銷公司也是大有學問在的。那么怎么注銷公司才是安全的呢？

要想不被查，先得會自查，稅務注銷前，這6大稅務問題，一定要妥善處理：

一、賬面有存貨，但無實物

一般情況下，存貨賬存實無的原因有兩種：

1、存貨已經銷售

已經銷售的貨物不做賬、不開發票，隱瞞銷售收入，同時銷售成本不結轉，導致賬面存貨數大于實際庫存數。

該行為涉嫌偷稅，有此情況的企業要當心了，需馬上進行自查，并補繳增值稅、企業所得稅等稅款，被稅務查到就后果嚴重了！

2、存貨已經損毀

存貨損毀需查明原因，如果有充分證據證明屬于合理損耗，那么增值稅無需處理，損失也可以在企業所得稅前扣除；

如果是非正常損失，增值稅進項不得抵扣，企業所得稅前扣除也有條件，具體規定如下：

二、賬面有存貨，但過期了

該情況下有兩種處理方式：

1、作為資產損失處理

屬于生產經營活動中實際發生的資產損失，準予在企業所得稅前扣除；

增值稅進項的處理分下列兩種情況：

2、低價銷售

通常企業處理臨期商品或因清償債務、轉產、歇業等原因進行降價銷售商品的，一般可視為有正當理由的低價銷售行為，不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。

三、增值稅有留抵不能退，開票給關聯方了

根據財稅〔2005〕165號的規定，企業注銷后，存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額，稅務機關都是不予退還的。

企業可以將貨物銷售給關聯公司，這樣就產生了銷項稅，同時給關聯公司開具了進項發票，就將留抵的稅額轉嫁給了關聯公司。

但是，需要提醒注意的是：與關聯公司之間的交易必須有合理的商業目的，且價格公允，否則，可能會被認定為虛開發票噢！

四、老板、員工從公司借款，一直未歸還

這種情況下可能會涉及繳納個人所得稅，具體規定如下：

因此，企業注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”等往來科目。

五、賬面期末未分配利潤是正數，且未向股東分紅

期末未分配利潤為正數，證明企業有累計盈利，企業注銷了，需要按照相關的分紅比例向股東分紅，并繳納相關稅費。

六、印花稅未足額繳納

印花稅的征稅范圍非常廣泛，購銷、租賃、注資、營業賬簿等都涉及印花稅。

而這平時不起眼的小稅種在注銷的時候通常會被稅務局翻個底朝天。

避免風險的唯一的辦法就是先自查！

重磅！社保欠繳注銷不了

企業注銷新規！

近日，八部門聯合發布關于進一步優化政務服務提升行政效能推進“高效辦成一件事”的實施意見，其中有關于企業注銷的新規定。

劃重點：

1、優化企業注銷登記

2、提供稅務注銷預檢功能

在注銷平臺中增加稅務注銷預檢功能，方便納稅人自助查詢注銷前尚未辦結的涉稅事宜并及時辦理。加強數據共享，稅務部門向市場監管部門推送清稅信息，市場監管部門在注銷登記前查驗電子清稅信息，納稅人無需提交紙質清稅證明。

3、完善“照險聯辦”注銷機制

人力資源社會保障部門根據注銷平臺共享的注銷登記信息，對不存在欠薪和未結清的社會保險費及醫療、傷殘補助、撫恤費用，滯納金，罰款等債權債務情形，不存在正在處理中的社會保險爭議的，辦理注銷社會保險登記。

4、優化銀行賬戶銷戶服務

企業申請注銷登記時，可同時提交銀行賬戶銷戶預約申請。

5、實行公章刻制備案信息同步注銷

如何在新電子稅局辦理注銷清稅申報？

操作步驟

1

登錄新電子稅局，點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【狀態信息報告】-【清稅申報（稅務注銷辦理）】功能菜單。

2

跳轉至清稅申報（稅務注銷辦理）界面，展示注銷原因。

（1）非跨區財產稅主體登記納稅人，展示所有注銷原因。

（2）跨區財產稅主體登記納稅人，則僅展示跨區財產稅主體可適用的注銷原因。

3

選擇注銷原因。

（1）注銷原因為【01依法解散】、【06境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工】、【07非境內注冊居民企業經稅務總局確認終止居民身份】、【09被工商行政管理機關吊銷營業執照】、【11被其他機關予以撤銷登記】、【99其他注銷原因】時。點擊【預檢】。

（2）注銷原因為【02依法合并】、【03依法分立】時。彈出合并分立報告業務辦理提醒：“您選擇的注銷原因為：依法合并。請先辦理合并分立報告業務。”，點擊【合并分立報告】系統跳轉至合并分立報告功能界面進行業務辦理。點擊【取消】返回功能界面。

（3）注銷原因為【10有關機關批準或者宣告終止】。

①展示信息填寫界面。

②錄入相應信息，點擊【預檢】。

4

預檢時不同滿足條件對應不同的業務辦理場景。

場景一

即辦注銷通過時（滿足即辦資格及即辦條件，且不存在未辦結事項時）。

注意

1.系統提示“您符合稅務即辦注銷條件，還請確定是否注銷！”，點擊【確定】。

2.系統提示“您申請的清稅申報業務已辦理成功，點擊查看《清稅證明》。”，點擊【《清稅證明》】進行下載。

場景二

即辦注銷不通過時。

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符合即辦注銷資格及條件，但存在未辦結事項，且未辦結事項存在非提示類事項時。彈出未結事項告知界面，系統提示“您存在以下未辦結事項：

①您可選擇辦理未結事項，完成后點擊刷新，如無未結事項即可直接打印《清稅證明》；

②您也可以選擇簽署承諾書，先行打印清稅證明，在承諾期限內辦結未結事項。”，展示未結事項以及對應辦理鏈接按鈕。

如果選擇：直接通過辦理方式鏈接按鈕辦理未辦結事項。

點擊未結事項對應的辦理方式按鈕，系統跳轉到未辦結的業務功能，完成未結事項辦理后，重新進入“清稅申報（稅務注銷辦理）”功能，完成清稅流程操作。

如果選擇：暫不辦理，優先簽署承諾書。

點擊【簽署承諾書】。

系統跳轉即辦《清稅證明》承諾書界面，點擊【去認證】。

彈出二維碼認證窗口，系統提示“選擇承諾制需要法定代表人進行實名認證”，使用“上海稅務APP”進行掃碼認證，點擊【確定】。

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2

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符合即辦注銷資格及條件，但存在未辦結事項，且未辦結事項都為提示類事項時：

①系統彈出未結事項告知界面，系統提示“您存在以下未辦結事項：您可選擇辦理未結事項，或點繼續辦理進行清稅申報。”，展示未結事項以及對應辦理鏈接按鈕，點擊【繼續辦理】。

②系統提示“您符合稅務即辦注銷條件，還請確認是否注銷！”，點擊【確認】。

③跳轉至辦理成功界面，提示“您申請的清稅申報業務已辦理成功，點擊查看《清稅證明》。”，點擊【《清稅證明》】。

場景三

一般注銷通過時。

1.系統提示“您符合稅務注銷申請條件，請確定是否提交申請！”，點擊【確定】。

2.跳轉至提交成功界面，提示“您申請的清稅申報（稅務注銷辦理）已提交，正在處理中。您可進入【辦稅進度及結果信息查詢】模塊查看辦理情況和進度。”，點擊【返回首頁】返回電子稅務局首頁。

場景四

一般注銷不通過。

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存在未辦結事項，且未辦結事項存在非提示類事項時。

①彈出未結事項告知界面，系統提示“您存在以下未辦結事項：您可選擇辦理未結事項，辦理完結后點擊刷新，繼續進行清稅申報。”，展示未結事項以及對應辦理鏈接按鈕。點擊未結事項對應的辦理方式按鈕進行辦結，完成未結事項辦理后，重新進入“清稅申報（稅務注銷辦理）”功能。

②系統提示“您符合稅務注銷申請條件，請確定是否提交申請！”，點擊【確認】。

③跳轉至提交成功界面，提示“您申請的清稅申報（稅務注銷辦理）已提交，正在處理中。您可進入【辦稅進度及結果信息查詢】模塊查看辦理情況和進度。”，點擊【返回首頁】返回電子稅務局首頁。

1

2

1

存在未辦結事項，且未辦結事項都為提示類事項。

①彈出未結事項告知界面，系統提示“您存在以下未辦結事項：您可選擇辦理未結事項，或點繼續辦理進行清稅申報。”，展示未結事項以及對應辦理鏈接按鈕，點擊【繼續辦理】。

②系統提示“您符合稅務注銷申請條件，請確認是否提交申請！”，點擊【確定】。

③跳轉至提交成功界面，提示“您申請的清稅申報（稅務注銷辦理）已提交，正在處理中。您可進入【辦稅進度及結果信息查詢】模塊查看辦理情況和進度。”點擊【返回首頁】返回電子稅務局首頁。

2025最新注銷流程及詳細操作步驟！

2025年最新注銷流程

一、工商注銷公示

公司拿到清稅證明后，就可以進行注銷公示了。

注銷公示分為兩種：簡易注銷和一般注銷，簡易注銷是公示20天，一般注銷公示45天，需做清算組備案！

以上海市為例：

以深圳市為例：

深圳市市場監督管理局6月1日起，商事登記系統雙錄電子簽名全流程注銷業務在全市范圍內上線啦！果然是大都市，什么都領先！

全程操作指南如下

快來看看吧

雙錄簽名全流程注銷業務操作手冊

一、適用范圍

適用范圍：全市。

業務范圍：個體戶、內資有限公司、個人獨資企業、內資合伙企業等所有網上全流程一般/簡易注銷業務。

身份類型：持有有效身份證、港澳臺居民居住證、華僑護照（不包括外國人護照）、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證、外國人永久居留身份證的自然人。

二、操作手冊

1. 完成注銷業務申報。

2. 進入全流程申報。

3. 選擇使用雙錄簽名。

4. 下載未簽名的申請表。

三、簽名步驟詳細說明

1. 使用Adobe PDF（非WPS）打開文件，先完成其它數字證書簽名。

如果您有選擇其它簽名方式，請先在其他簽名完成后，點擊先提交保存；

如果您全部都是選擇雙錄簽名，請直接先點擊提交保存后，再進行簽名。

2. 用戶打開微信，點擊“掃一掃”，掃描未簽名申請表PDF上的二維碼，跳轉“音視頻雙錄”簽名文件預覽頁面。（每次1個人打開二維碼簽名哦，請耐心等待）

3. 實名認證，流程如下。

4. 進行文件預覽。（請仔細閱讀，這部分內容很重要哦）

刷新較慢，請耐心等候

5. 點擊“確認簽署”，選擇彈出的“雙錄簽名”方式。

刷新較慢，請耐心等候

6. 點擊“開啟認證”，確認跳轉至“互動視頻簽”小程序。

7. 跟隨系統提示完成“活體檢測”，隨后聽取語音播報及閱讀系統提示文字，最終使用普通話回答“同意”，并完成系統提示檢測動作，即可完成電子簽名。（全程錄音錄像哦，建議在正式、明亮、網絡流暢的環境下進行）

注意：

認證過程請勿離開屏幕視線

認證通過后

請耐心等候出現辦理成功后完成并退出

注意：簽名時只能一個人進行簽署。等上一個人簽署完成后，下一個人才能打開二維碼繼續簽署，全部人簽署成功后系統將會自動提交。

二、工商注銷

簡易注銷公示后30天內，必須要前往主管工商局辦理工商注銷手續，如果逾期了就只能轉成普通注銷了，時間將會大大延長，而且手續也更復雜。

三、銀行注銷

工商注銷完成之后需要辦理銀行注銷，銀行屬于非行政機構，有的人為了省事就不去辦理，但是銀行不注銷的話有可能會影響法人后續在該銀行辦理其他業務，因此銀行注銷還是建議辦理。辦理的時候攜帶好工商注銷證明印章、印章以及銀行開戶信息表等。

四、【異常注銷怎么處理】

很多人企業不經營了之后就放任不管，一般情況連續6個月沒有做稅務申報，稅務局會將企業列入非正常戶，簡單理解就是稅務的黑名單，如下圖所示：非正常或者非正常戶注銷，都是屬于稅務黑名單。

稅務非正常戶，需要先解除異常，解除異常一般需要罰款500-1000元，如果有稅款沒有繳納的話，還需要補交稅款、滯納金等。

稅務非正常戶罰款證明

繳納打款之后，就需要補申報了，不管你遺漏了多久，統統要補申報，這也是最頭疼的階段，可能有時候你需要填好幾天的表格，然后拿到稅務局，等稅務局老師幫你做申報，所以異常注銷比較耗時耗力。

補申報之后就解除非正常戶了，異常注銷如果之前賬面遺留了固定資產、其他應付款、未分配利潤等等，可能就得老老實實交稅了，因為你沒有賬務調整的空間。

五、【注銷對于報表的要求】

企業注銷需要把財務報表中的資產負債表全部調整完成，資產負債表左邊期末余額除了貨幣資金什么都不能有，資產負債表右邊期末余額除了股東權益什么都不要有。如下圖所示：

最后總結：

1.公司不用最好的方式是注銷！注銷！注銷！注銷！重要的事情說三遍！

2. 公司稅務注銷分為：即辦注銷和非即辦注銷，即辦注銷只需要系統審核，流程簡單！

3.公司工商注銷分為：簡易注銷和正常注銷，簡易注銷公示20天，正常注銷公示45天。

4.異常注銷，基本都需要繳納罰款500-1000元，還需要補申報，耗時耗力。

5. 公司注銷之前，應該把財務報表調整干凈，盡量避免存在較大的補稅情況，在沒有調整完成之前，千萬不要發起注銷。

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