招投標(biāo)審計(jì)主要是審什么？一文了解清楚

招投標(biāo)審計(jì)是規(guī)范項(xiàng)目發(fā)包、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵一環(huán)，我們結(jié)合法規(guī)要求和實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，梳理了8 類高頻違規(guī)情形及6 種審計(jì)核查方法，以便于審計(jì)人員開展工作和企業(yè)自查自糾。

一、8 類高頻招投標(biāo)違規(guī)情形（附法規(guī)依據(jù) + 審計(jì)核查方向）

01 應(yīng)招未招 / 肢解項(xiàng)目規(guī)避招標(biāo)

違規(guī)表現(xiàn)：達(dá)到法定招標(biāo)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)卻直接發(fā)包；拆分項(xiàng)目合同金額，規(guī)避招標(biāo)要求。

法規(guī)依據(jù)：《必須招標(biāo)的工程項(xiàng)目規(guī)定》（國(guó)家發(fā)改委 16 號(hào)令），明確施工、貨物、服務(wù)的招標(biāo)金額門檻（施工≥400 萬(wàn)、貨物≥200 萬(wàn)、服務(wù)≥100 萬(wàn)），合并后達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)也需招標(biāo)。

審計(jì)要點(diǎn)：

• 調(diào)取招標(biāo)臺(tái)賬、合同臺(tái)賬、財(cái)務(wù)電子賬三類資料；
• 財(cái)務(wù)賬與合同臺(tái)賬比對(duì)，核查漏登、錯(cuò)登、補(bǔ)充合同等問(wèn)題；
• 合同臺(tái)賬與招標(biāo)臺(tái)賬比對(duì)，篩查超標(biāo)準(zhǔn)未招標(biāo)的合同。

02 暫估價(jià)項(xiàng)目未依法招標(biāo)

違規(guī)表現(xiàn)：總承包項(xiàng)目中，暫估價(jià)部分達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，卻未招標(biāo)或通過(guò)內(nèi)部遴選確定供應(yīng)商。

法規(guī)依據(jù)：《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目工程總承包管理辦法》（建市規(guī)〔2019〕12 號(hào)）第 21 條，暫估價(jià)項(xiàng)目屬于必須招標(biāo)范圍且達(dá)規(guī)模的，應(yīng)依法招標(biāo)。

審計(jì)要點(diǎn)：

• 查閱總承包招標(biāo)文件，確認(rèn)暫估價(jià)的具體內(nèi)容；
• 核查清單是否存在 “暫定金” 替代 “暫估價(jià)” 規(guī)避招標(biāo)的情況；
• 對(duì)照總承包單位招標(biāo)臺(tái)賬、合同臺(tái)賬，核實(shí)暫估價(jià)項(xiàng)目的發(fā)包方式。

03 投標(biāo)人不足 3 家時(shí)未重新招標(biāo)

違規(guī)表現(xiàn)：通過(guò)資格預(yù)審的申請(qǐng)人或投標(biāo)人數(shù)少于 3 家，未重新招標(biāo)而直接選定合作方。

法規(guī)依據(jù)：《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》，明確投標(biāo)人不足 3 家需重新招標(biāo)。

審計(jì)要點(diǎn)：

• 篩選招標(biāo)臺(tái)賬、合同臺(tái)賬中 “未招標(biāo)” 的項(xiàng)目；
• 向招標(biāo)代理、發(fā)包人核實(shí)，是否存在投標(biāo)人不足 3 家仍直接發(fā)包的情況。

04 虛假招標(biāo)（先施工后招標(biāo)）

違規(guī)表現(xiàn)：施工、監(jiān)理等參建單位提前進(jìn)場(chǎng)作業(yè)，后續(xù)補(bǔ)走招標(biāo)流程，招標(biāo)流于形式。

審計(jì)要點(diǎn)：

• 調(diào)取招標(biāo)匯編資料，記錄招標(biāo)各環(huán)節(jié)時(shí)間節(jié)點(diǎn)；
• 對(duì)比施工日記、監(jiān)理日志、計(jì)量支付資料的時(shí)間，核查是否存在 “先施工、后招標(biāo)” 的時(shí)間差。

05 招標(biāo)程序、時(shí)間節(jié)點(diǎn)不合規(guī)

違規(guī)表現(xiàn)：壓縮法定招標(biāo)時(shí)限，如資格預(yù)審文件提交時(shí)間不足 5 日、招標(biāo)文件發(fā)售至投標(biāo)截止不足 20 日等。

法規(guī)依據(jù)：《招標(biāo)投標(biāo)法》及實(shí)施條例，明確核心時(shí)限要求：

環(huán)節(jié)

法定最低時(shí)限

資格預(yù)審申請(qǐng)文件提交時(shí)間

自文件停止發(fā)售起≥5 日

招標(biāo)文件澄清 / 修改通知時(shí)間

投標(biāo)截止前≥15 日

招標(biāo)文件發(fā)售至投標(biāo)截止

≥20 日

中標(biāo)候選人公示期

≥3 日

中標(biāo)通知書發(fā)出至合同簽訂

≤30 日

審計(jì)要點(diǎn)：

• 收集招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、招標(biāo)匯編、合同等資料；
• 逐條核對(duì)各環(huán)節(jié)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，是否滿足法規(guī)要求。

06 投標(biāo)人投標(biāo)文件弄虛作假

違規(guī)表現(xiàn)：資質(zhì)、業(yè)績(jī)、人員學(xué)歷 / 證書造假；偽造供應(yīng)商授權(quán)證明；私刻公章出具虛假材料。

審計(jì)要點(diǎn)：

• 資質(zhì)核查：通過(guò)全國(guó)建筑市場(chǎng)監(jiān)管平臺(tái)、各省建設(shè)廳網(wǎng)站查單位 / 人員資質(zhì)，學(xué)信網(wǎng)查學(xué)歷；
• 業(yè)績(jī)核查：通過(guò)天眼查、工商公示信息、項(xiàng)目官網(wǎng)核實(shí)業(yè)績(jī)真?zhèn)危?/li>
• 授權(quán)材料核查：對(duì)比授權(quán)證明與合同附件的公章，必要時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商提供公章樣本比對(duì)。

07 評(píng)標(biāo)委員會(huì)履責(zé)不到位

違規(guī)表現(xiàn)：評(píng)委未按要求打分、評(píng)分匯總錯(cuò)誤、擅自改動(dòng)評(píng)分；對(duì)未實(shí)質(zhì)響應(yīng)招標(biāo)的投標(biāo)未廢標(biāo)。

審計(jì)要點(diǎn)：

• 復(fù)核招標(biāo)匯編中的評(píng)委評(píng)分表，核查打分邏輯、匯總計(jì)算是否準(zhǔn)確；
• 對(duì)比投標(biāo)文件與招標(biāo)文件，篩查 “應(yīng)廢標(biāo)未廢標(biāo)” 的情形。

08 投標(biāo)人串通投標(biāo)

違規(guī)表現(xiàn)：投標(biāo)報(bào)價(jià)規(guī)律性一致、技術(shù)標(biāo)內(nèi)容雷同；不同投標(biāo)人委托同一單位辦理投標(biāo)；投標(biāo)保證金從同一賬戶轉(zhuǎn)出等。

法規(guī)依據(jù)：《招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》明確的 “視為串標(biāo)” 情形（如同一人編制標(biāo)書、項(xiàng)目管理成員同一人等）。

審計(jì)要點(diǎn)：詳見下文 “6 種審計(jì)實(shí)操方法”。

二、6 種招投標(biāo)審計(jì)實(shí)操方法（精準(zhǔn)識(shí)別串標(biāo)、造假）

01 商務(wù)標(biāo)報(bào)價(jià)比對(duì)法

核查各投標(biāo)人分部分項(xiàng)工程清單的數(shù)量、金額、報(bào)價(jià)格式，重點(diǎn)關(guān)注是否存在：

• 報(bào)價(jià)錯(cuò)誤完全一致；
• 報(bào)價(jià)呈規(guī)律性差異（如各投標(biāo)人報(bào)價(jià)按固定比例遞增 / 遞減）。

02 技術(shù)標(biāo)內(nèi)容溯源法

對(duì)比各投標(biāo)人技術(shù)標(biāo)內(nèi)容，識(shí)別雷同段落，但需排除 3 種 “非串標(biāo)” 情形：

1.技術(shù)標(biāo)引用招標(biāo)文件原文，導(dǎo)致內(nèi)容一致；

2.內(nèi)容來(lái)自公開渠道（如行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、官網(wǎng)公示文件），可通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)搜索驗(yàn)證；

3.部分章節(jié)引用第三方公開文件（如政府發(fā)布的技術(shù)導(dǎo)則）。

4.僅當(dāng)排除上述情形后，仍存在大篇幅內(nèi)容及錯(cuò)誤一致的，方可判定為疑似串標(biāo)。

03 投標(biāo)授權(quán)人身份核查法

要求投標(biāo)授權(quán)人提供社保繳納證明，或通過(guò)合規(guī)渠道查詢社保信息，核實(shí)授權(quán)人是否為投標(biāo)單位正式員工，杜絕 “掛靠授權(quán)”“跨單位授權(quán)” 等串標(biāo)線索。

04 投標(biāo)文件電子版溯源法

調(diào)取招標(biāo)代理存檔的投標(biāo)文件電子版，核查：

• 文檔的打印作者、最后一次保存作者是否為同一人；
• 不同投標(biāo)人的文件是否由同一臺(tái)電腦編輯生成。

05 預(yù)算書信息比對(duì)法

查看投標(biāo)文件軟件版預(yù)算書，核查：

• 預(yù)算書的備注信息、定額套用、材料價(jià)格是否異常一致；
• 不同投標(biāo)人的預(yù)算書是否使用同一套模板，且包含相同的非標(biāo)準(zhǔn)字段。

06 電子標(biāo)系統(tǒng)痕跡核查法

針對(duì)電子招投標(biāo)項(xiàng)目，提取系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)，核查：

• 各投標(biāo)人的電腦 MAC 地址、CPU 序列號(hào)、硬盤序列號(hào)、造價(jià)軟件加密鎖序列號(hào)是否一致；
• 投標(biāo)文件上傳的IP 地址是否相同（需排除交易平臺(tái)指定的公共上傳 IP）。

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