攻略｜什么是CRS全球征稅？避坑+要點一次看清！

港漂和跨境打工人注意啦！

最近是不是頻繁聽到CRS幾個英文字？

一聽到“海外資產申報”就慌神，生怕自己漏報、錯報踩稅務坑？

其實CRS真不是什么“洪水猛獸”，但很多人因為沒搞懂規則，要么過度焦慮不敢申報，要么糊里糊涂漏報被罰。

今天圈妹就用最接地氣的話，把CRS的核心規則、申報要點、避坑指南全拆解清楚，不管你是海外有存款、房產還是投資，看完這篇都能明明白白合規應對～

圖源：經濟新視野

首先搞懂CRS是什么?

很多人覺得CRS是“洪水猛獸”，其實簡單說就是：跨境稅務信息交換系統。

圖源：Union Wisdom

CRS譯作共同申報準則（Common Reporting Standard）：2014年7月，經濟合作與發展組織（OECD）發布了AEOI（Automatic Exchange of Financial Account Information）標準，即金融賬戶涉稅信息自動交換標準。CRS便是其中的一部分，旨在實現跨國間稅收居民金融賬戶的信息透明化。

圖源：人民網

直白點講，香港和全球100多個國家/地區（比如內地、新加坡、英國、澳洲等）達成了協議，會互相交換稅務居民的資產信息。

（具體稅務管轄區名單可參考官方：OECD官網名單）

比如你是香港稅務居民，在海外有存款或投資，當地金融機構會把你的資產信息報給當地稅局，再由對方同步給香港稅務局；反之同理。

圖源：網絡

圈妹提示：CRS的核心目的是反避稅，不是“查稅”，只要你合規申報、依法納稅，完全不用怕！

重點關注

不是所有人都要操心CRS，主要影響這幾類人群，對號入座自查：

圖源：新浪財經

• 經常停留香港：在香港有工作、做生意，或全年在港逗留滿180天，或連續兩個課稅年度累計逗留滿300天；

• 跨境工作/投資人群：比如內地人在香港工作，同時在內地有房產/存款；或港漂在海外有留學存款、投資賬戶；

• 擁有海外資產的人：包括海外金融機構存款、股票、基金、房產、保險（部分分紅險/年金險）、信托等資產；

• 海外公司股東/董事：如果你的海外公司有資產，且你是實際控制人（持股25%以上或能主導公司決策），公司資產信息也可能被交換。

圖源：China Life (Overseas)

圈妹提示：如何判斷自己是否要向內地納稅？可參考以下判定標準：

圖源：銀河集團

核心要點

CRS的申報不是單獨提交表格，而是整合在香港薪俸稅、利得稅或個人入息課稅的報稅流程里，關鍵是“如實申報海外應稅收入”。

圖源：稅屋

申報范圍：重點是各類“金融賬戶”

• 存款賬戶：包括在金融機構、儲蓄機構持有的活期、定期存款賬戶；

• 托管賬戶：指為他人持有、管理金融資產的賬戶，例如海外股票、基金的股息、分紅、買賣收益（注意：香港目前暫未征收資本增值稅，但需如實申報資產情況）；

• 理財型保險：有現金價值、可退保、可分紅的儲蓄型保單。純保障型的保險（如定期壽險、意外險）通常不在申報之列。

• 投資權益：持有的某些基金、合伙企業和信托的權益，如私募基金、信托受益權等（如果是股東/實際控制人，需申報對應收益）。

圖源：Globoss

豁免申報：這些資產沒有交換

• 不動產（房地產）：直接持有的海外房產、土地本身信息不參與CRS交換。

• 實物資產：如車輛、游艇、珠寶玉石等直接持有的實體資產。

• 現金及現金等價物：直接持有的境外現金、旅行支票、匯票等。

• 知識產權類：如商標、專利、版權、商業秘密等直接持有的無形資產。

• 權益及合同類：積極非金融機構股權、純保障型保險（無現金價值）。

圖源：Globoss

申報流程：

在香港，個人履行CRS合規義務并非直接面對稅務局，而是通過金融機構完成。圈妹現在就教你核心三步，輕松了解申報流程：

圖源：香港金錢服務業協會

第一步：資料準備與身份識別

• 填寫表格：于金融機構開戶時，需根據要求填寫香港稅務局標準的《稅務居民自我證明表》，準確聲明您的稅收居民身份及納稅人識別號（TIN）。通過開戶金融機構的官方網銀、手機App提交電子版聲明，或親自前往金融機構網點遞交紙質材料。

• 核對證件：備齊有效身份證件（如 身份證、護照）及地址證明。

  （具體可參考官方：《自我證明表》文件詳情）

第二步：合規提交與系統對接

• 機構代辦：您的稅務信息將由金融機構匯總，并統一向香港稅務局（IRD）進行年度申報。個人無需單獨向稅務部門遞交任何報表。

第三步：動態維護

• 動態提醒：若您的稅收居民身份發生變更，請務必在30天內主動通知金融機構。

• 違規風險：若逾期未更新或提供虛假資料，可能面臨港幣1萬罰款，金融機構亦可能采取限制賬戶轉賬、凍結或強制銷戶等措施。

官方工具：

不確定自己的海外資產是否在交換范圍內？直接查官方清單更靠譜：

香港稅務局CRS專題頁面：https://www.ird.gov.hk/chi/tax/dta_aeoi.htm

避坑指南

很多人栽在“誤操作”上，這幾個雷區一定要避開：

圖源：Ingstart

• 漏報加密資產：覺得“虛擬貨幣稅局查不到”？

  香港CARF框架（加密資產申報框架）目標于2028年正式落地，持牌平臺的加密資產信息會自動交換，隱瞞將面臨賬戶凍結及刑事風險；

• 誤判稅務居民身份：覺得“不常住內地就不用報”？

  稅局主要看居留天數和生活重心，身份判定錯誤會導致數據比對失敗，不僅要補稅，還會被列入高風險監控；

• 隱瞞公司實控權：以為“層層嵌套就能隱藏”？

  CRS具有穿透性，只要你是持股25%以上的實際控制人，公司賬戶信息就會同步至實控人名下，透明度極高；

• 憑證不留底：覺得“報完就完事了”？

  稅局抽查通常有滯后性，法規要求憑證須保存至少6年，若無法提供原始資金來源證明，會被判定為蓄意虛假申報。

• 錯過30天更新期：覺得“信息變了以后再說”？

  地址、電話或稅收身份變動后，未在30天內主動通知金融機構，會被視為合規瑕疵，嚴重時金融機構會直接限制賬戶轉賬。

特殊情況

圖源：Ingstart

港漂/跨境工作者

內地存款利息、分紅會通過CRS交換至香港。

2026提醒：香港已加強外地收入監管，若資金匯回香港，務必保留內地完稅證明，利用《兩地稅收安排》申請稅收抵免，避免重復課稅。

（具體可參考官方：《全面性避免雙重課稅協議》詳情頁面）

留學生/外派人員

只要符合香港稅務居民條件，海外賬戶信息均在交換范圍。

避坑指南：外派或留學收入若已在當地繳稅，須索取官方繳稅證明（Tax Certificate），回港申報時可申請抵免，切勿隱瞞。

（具體可參考官方：《雙重課稅寬免》詳情頁面）

海外信托/保單人群

分紅保單及信托受益權被定義為“金融賬戶”。

數字資產持有人（新增）

通過香港持牌機構持有的加密資產已納入CARF（加密資產申報框架）。

圖源：Block Tempo

最后叮囑

最后再劃3個重點，幫大家穩住心態：

第一：核心是“信息透明”，不是“查稅找茬”，合規披露就不用慌；
第二：稅務居民身份是關鍵，準確判定歸屬地，別填錯申報方向；
第三：憑證一定要留好，至少存6年，應對稅局抽查有底氣。

如果你的資產情況比較復雜，別硬扛！

找專業跨境稅務顧問咨詢，花小錢省大心～

注：本文僅供參考，具體要求請以香港稅務局（IRD）官網最新政策為準。

后附參考資料：

香港稅務局：自動交換財務賬戶資料權威指南

財務賬戶數據報表數據架構用戶指南（3.0版本）（只有英文版）

經濟合作與發展組織（OECD）官網：