個稅降了，2026年1月15日起執(zhí)行

進入2026年起，很多人都在關心有沒有什么個稅利好政策。

本文摘要：

個稅減征，2026年1月15日起執(zhí)行；

官方明確：年收入10萬以下基本不交個稅；

年終獎單獨計稅政策，延續(xù)到2027年12月31日；

最全個人所得稅專項附加扣除項目&個稅稅率表。

具體是什么意思呢？趕緊一起來看看～

個稅補貼2026年1月15日起申報

12月31日，廣東中山印發(fā)《中山市實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法>的通知》

來源：https://zc.51shebao.com/detail/840371

■ 申報有關事項通知如下：

一、申報時間

自2026年1月15日起至2026年3月13日止。

二、申報主體

同時符合《管理辦法》第八條規(guī)定及中山市境外高端緊缺人才目錄條件的中山市境外高端人才、境外緊缺人才，可申請2023納稅年度的個人所得稅財政補貼。

申請人個人所得稅由扣繳義務人代扣代繳的，一般由扣繳義務人代為辦理財政補貼申請。申請人自行申報繳納個人所得稅的，由其本人提出申請。

個稅減征

2026年1月1日起施行！

12月30日，上海市稅務局發(fā)布《關于本市實施殘疾、孤老人員和烈屬所得個人所得稅減征政策的通知》

政策原文：https://www.shanghai.gov.cn/gwk/search/content/xxfboswf0000003528

上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

■ 減征個人所得稅的有關問題明確如下：

一、本市殘孤烈人員取得綜合所得和經營所得，在一個納稅年度內，全年減征個人所得稅的稅款以10500元為限額；不足10500元的，據實減征。凡按照國家有關法律法規(guī)界定為殘孤烈人員，取得相關職能部門核發(fā)的有效證件或證明的個人均可享受上述優(yōu)惠政策。

二、殘孤烈人員同時符合兩種以上身份的，選擇其中一種身份享受減征優(yōu)惠，不能重復享受。殘孤烈人員一個納稅年度內同時取得綜合所得和經營所得的，選擇一個所得類別享受減征稅收優(yōu)惠，兩類所得不重復享受。

三、本通知自2026年1月1日起至2028年12月31日止執(zhí)行。

除此之外，大家在2026年還可享受多項個稅優(yōu)惠，一起往下看??

年終獎單獨計稅政策

延續(xù)到2027年12月31日

財政部與稅務總局聯合印發(fā)的《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》中明確，年終獎可以并入當年綜合所得計稅，也可以按照全年一次性獎金個人所得稅政策單獨計稅。

《公告》中明確：

居民個人取得全年一次性獎金，在2027年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照公告所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

這項政策具體是什么意思呢？

■ 補充：什么是全年一次性獎金收入？

行政機關企事業(yè)單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況向雇員發(fā)放的一次性獎金。

一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

居民個人取得符合有關規(guī)定的全年一次性獎金，可以并入當年綜合所得計算納稅，也可以選擇不并入當年綜合所得，單獨計算納稅。

因此，不同方式下，年終獎的個稅這樣計算：

1.并入當年綜合所得計算納稅

居民個人取得符合有關規(guī)定的全年一次性獎金，可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

計算公式為：

綜合所得應納稅額={累計綜合所得收入(含全年一次性獎金)-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除-允許稅前扣除的公益性捐贈}x適用稅率-速算扣除數。

2.不并入當年綜合所得，單獨計算納稅

以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照公告《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數。

計算公式為：

以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

需要注意的是，一個納稅年度內，每一個納稅人只允許使用一次“全年一次性獎金單獨計稅政策”。

■ 還是不明白，具體來看個例子：

居民小頓2025年全年工資90000元，年底取得全年一次性獎金24000元，不考慮三險一金、專項附加扣除等，如何計算個人所得稅？

1.選擇單獨計稅：

全年獎：24000/12=2000(元)

根據按月換算后的綜合所得稅率表，適用稅率3%，速算扣除數為0。

全年一次性獎金應納稅額：24000X3%-0=720(元)

綜合所得應納稅額：(90000-60000)x3%=900(元)

那么，2025年一共需要繳納稅額為：

720+900=1620(元)

2.選擇合并計稅：

將小頓的全年工資90000元與一次性獎金24000元合并計稅，扣除減除費用60000元。

全年應納稅所得額：

90000+24000-60000=54000(元)

根據綜合所得年度稅率表，適用稅率10%、速算扣除數2520元。

最全個人所得稅專項附加扣除項目

趕緊收藏這7張表：

一、子女教育支出如何扣除？

二、繼續(xù)教育支出如何扣除？

三、大病醫(yī)療支出如何扣除？

四、住房貸款利息支出如何扣除？

五、住房租金支出如何扣除？

六、贍養(yǎng)老人支出如何扣除？

七、嬰幼兒照護支出如何扣除？

■ 提醒：

表中所稱父母，是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母。所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。父母之外的其他人擔任未成年人的監(jiān)護人的，比照執(zhí)行。

納稅人首次享受專項附加扣除，應當將專項附加扣除相關信息提交扣繳義務人或者稅務機關，扣繳義務人應當及時將相關信息報送稅務機關，納稅人對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。

專項附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應當及時向扣繳義務人或者稅務機關提供相關信息。

個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結轉以后年度扣除。納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P資料應當自法定匯算期結束后保存五年，扣繳義務人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P資料應當自預扣預繳年度的次年起保存五年。

2026最全個稅稅率表

需要繳納個人所得稅的9類所得：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。

分項所得：經營所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得。

1、居民個人工資、薪金所得預扣率表

2、居民個人勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得

3、綜合所得稅率表（個稅匯算清繳時適用）

4、經營所得稅率表

5、利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

6、全年一次性獎金

單獨申報：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數

（注：適用稅率，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額對照月度稅率表確定）

并入綜合所得：應納稅額=(年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除)×稅率-速算扣除數

單獨申報適用稅率表

綜合申報適用稅率表

本文由會計說整理發(fā)布，編輯會計菌。來源：注冊會計師