財經(jīng)觀察：調(diào)整優(yōu)化消費稅 如何發(fā)揮市場調(diào)節(jié)作用

本文轉(zhuǎn)自：人民網(wǎng)

人民網(wǎng)記者 車柯蒙

政府工作報告在介紹2026年政府工作任務時提出，調(diào)整優(yōu)化消費稅征稅范圍、稅率，并推進部分品目征收環(huán)節(jié)后移。

消費稅，是對特定消費品和消費行為征收的一種稅。自1994年在我國首次開征以來，經(jīng)過多次調(diào)整，征稅范圍逐步從最初的煙、酒、成品油、小汽車等11類商品，擴展到電池、一次性筷子、涂料、電子煙等品類。目前，我國消費稅共有15個稅目，稅率從1%到56%不等。財政部數(shù)據(jù)顯示，2025年，消費稅收入達1.69萬億元，占稅收總收入的9.6%，是國家財政收入的重要來源之一。

調(diào)整優(yōu)化消費稅征稅范圍、稅率，如何發(fā)揮市場調(diào)節(jié)的作用？可以從2025年“豪車稅”的調(diào)整中窺見一斑。

2016年，財政部、稅務總局發(fā)布《關(guān)于對超豪華小汽車加征消費稅有關(guān)事項的通知》，在“小汽車”稅目下增設(shè)“超豪華小汽車”子稅目。征收范圍為每輛零售價格130萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車，即乘用車和中輕型商用客車子稅目中的超豪華小汽車。對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%。

2025年，財政部、國家稅務總局發(fā)布公告，調(diào)整超豪華小汽車消費稅，加征消費稅的起征點由零售價格（不含增值稅）130萬元降至90萬元。此外，新政規(guī)定對納稅人銷售二手超豪華小汽車，不征收消費稅，二手車交易迎來利好。業(yè)內(nèi)人士分析，調(diào)整體現(xiàn)了“油電同權(quán)”的政策導向，短期可能抑制90萬元至130萬元區(qū)間的新車消費，但長期來看，有助于推動國產(chǎn)新能源車提質(zhì)升級，激活二手車市場活力。

北京國家會計學院副院長李旭紅在接受人民網(wǎng)記者專訪時表示，消費稅改革是近年來我國稅制改革的核心重點之一，其核心目標在于調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)、引導消費提質(zhì)升級、促進綠色發(fā)展。

除了稅率和范圍的調(diào)整，消費稅征收環(huán)節(jié)的后移也值得關(guān)注。簡單來說，就是將征稅點從“出廠時”轉(zhuǎn)向“銷售時”，從生產(chǎn)企業(yè)所在地轉(zhuǎn)向消費發(fā)生地。

“長期以來，我國消費稅主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收、以生產(chǎn)企業(yè)為主要征稅對象，而改革后征稅環(huán)節(jié)向消費終端后移，推動稅收歸屬與消費地價值貢獻相匹配，同時也是理順中央與地方財政關(guān)系、健全地方稅體系的關(guān)鍵舉措。”李旭紅表示。

李旭紅進一步闡述，在地方收入層面，征收環(huán)節(jié)后移能夠直接為地方拓展穩(wěn)定可持續(xù)的稅源，切實增強地方財政自主保障能力，有效緩解地方財政收支壓力，同時進一步優(yōu)化中央與地方收入劃分格局，真正實現(xiàn)稅收歸屬與價值貢獻地相統(tǒng)一。在經(jīng)濟發(fā)展層面，這一改革將引導地方政府培育消費市場與優(yōu)化營商環(huán)境，助力消費提質(zhì)擴容，還能推動全國統(tǒng)一大市場建設(shè)，進而優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局與區(qū)域發(fā)展結(jié)構(gòu)。