平湖一柱【第3083期 養(yǎng)老金專(zhuān)題】
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有網(wǎng)友問(wèn):“我發(fā)現(xiàn)你的養(yǎng)老金測(cè)算有問(wèn)題:
個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月扣繳金額846.54元;職業(yè)年賬戶月扣繳423.27元。可是你的最后測(cè)算里,職業(yè)年金卻比個(gè)人賬戶養(yǎng)老金還多。這不是明擺著算錯(cuò)了嗎?
答案是沒(méi)有錯(cuò)。
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按照規(guī)定,職工個(gè)人,個(gè)人賬戶養(yǎng)老金按繳費(fèi)基數(shù)8%繳納,職業(yè)年金按4%。
與此同時(shí),單位也要為職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金和職業(yè)年金:當(dāng)前,養(yǎng)老保險(xiǎn)金現(xiàn)在是按單位職工繳費(fèi)基數(shù)的16%繳納,職業(yè)年金是按職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的8%繳納。
但這里大家一定要清楚,單位繳納16%的養(yǎng)老保險(xiǎn)金是繳到公共賬戶,退休時(shí)用于發(fā)放基本養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金。并不計(jì)入職工個(gè)人賬戶。
但職業(yè)年金8%卻是以記賬方式計(jì)入個(gè)人賬戶,在崗時(shí)雖然個(gè)人職業(yè)年金賬戶只顯示個(gè)人繳納部分(4%),但退休時(shí),卻是全部劃入個(gè)人賬戶。
所以,退休時(shí)待遇計(jì)算公式中,個(gè)人賬戶養(yǎng)老金中的“退休時(shí)本人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額”只是職工個(gè)人實(shí)際繳納部分(8%)+利息;
而職業(yè)年金中的“退休時(shí)本人職業(yè)年金賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額”卻是個(gè)人實(shí)際繳納部分4%+單位繳納部分8%+利息。
從理論上說(shuō),退休時(shí)職業(yè)年金賬戶余額(4%+8%)是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金賬戶余額(%)的1.5倍。
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【副高女教師養(yǎng)老金測(cè)算案例】
◎基本情況
坐標(biāo):安徽,性別:女,職業(yè):教師,
1967年10月出生,1986年7月工作,2008年副高7級(jí),2019年副高5級(jí);
2026年3月,繳費(fèi)基數(shù)是14459元,月扣繳保費(fèi)1156.72元。
截至2026年3月,個(gè)人賬戶養(yǎng)老金儲(chǔ)額是107961.84元;職業(yè)年金賬戶儲(chǔ)額是(個(gè)人4%+單位8%)
53980.92+107961.84=161942.76元
60提前退和60+正點(diǎn)退待遇各多少?
◎測(cè)算過(guò)程
視同繳費(fèi)年限是
2014年9月-1986年7月
=28年3個(gè)月,即28.25年。
60提前退,2027年10月,繳費(fèi)年限是
2027年10月-1986年7月
=41年4個(gè)月,即41.33年。
計(jì)發(fā)月數(shù)是139個(gè)月。
60+正點(diǎn)退休要延遲9個(gè)月,到2028年7月退休,繳費(fèi)年限是
2028年7月-1986年7月
=42年1個(gè)月,即42.17年。
計(jì)發(fā)月數(shù)是133.8個(gè)月。
安徽過(guò)渡性養(yǎng)性過(guò)渡系數(shù)是1.3%。
安徽省人社廳公布的2025年繳費(fèi)基數(shù)是7185元;養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)是7999元,較2024年度的7842元上漲157元,漲幅為2%,按此漲幅,2027年養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)有望漲到8322元,2028年有望漲到8488元。
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該教師2026年3月繳費(fèi)基數(shù)為14459元,繳費(fèi)指數(shù)為2.0124,因?yàn)樵摻處?014年10月以前就已是副高七級(jí)了,2019年就是副高5級(jí),因此,實(shí)際平均繳費(fèi)指數(shù)雖然會(huì)略低,也低不多少,權(quán)且按2.0計(jì)算。副高5級(jí),繳費(fèi)年限41年多,綜合網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)視同繳費(fèi)指數(shù)也將達(dá)到2.0左右,這樣,平均繳費(fèi)指數(shù)就是2.0了。
60提前退、2027年10月退休,個(gè)人賬戶養(yǎng)金還要續(xù)繳19個(gè)月,個(gè)人賬戶儲(chǔ)額至少達(dá)到129939.52;職業(yè)年金儲(chǔ)額至少達(dá)到194909.28
60周歲提前退休待遇為
1.基礎(chǔ)養(yǎng)老金
=8322×(1+2)÷2×41.33×1%
=5159.22
2.過(guò)渡性養(yǎng)老金
=8322×2.0×28.25×1.3%
=6112.51
3.個(gè)人賬戶養(yǎng)老金
=129939.52÷139
=934.82
4.職業(yè)年金
=194909.28÷139
=1402.23
四項(xiàng)合計(jì)(60周歲)=5159.22+6112.51+934.82+1402.23
=13608.77
60+正點(diǎn)退,2028年7月退休,薪級(jí)工資雖然還要漲一級(jí),但對(duì)個(gè)人繳費(fèi)額和指數(shù)上漲都不多,我們假設(shè)忽略不計(jì),仍和60退休一樣。但個(gè)人賬戶和職業(yè)年金賬戶在60退基礎(chǔ)還要再繳繳9個(gè)月,同理我們可以算出
60+正點(diǎn)退退休待遇為
=5369.08+6234.44+1048.95+1573.43
=14225.90
60+正點(diǎn)退比60提前退休多
14225.90-13608.77=617.13
當(dāng)然,2027退休,2027年可享受養(yǎng)老金上調(diào)。但上調(diào)的只是基本養(yǎng)老金部分,不包含職業(yè)年金,也就是60退休上調(diào)基數(shù)是
基本養(yǎng)老金+過(guò)渡性養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=12206.55。
假若我們按近年來(lái)常規(guī)上調(diào)比例1.5%計(jì)算,2027年上漲到12389.64,再加上原職業(yè)年金1402.23,合計(jì)為13791.87,還比60+正點(diǎn)退休待遇少434.03。
當(dāng)然,這里個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和職業(yè)年金都是本金,若算上利息,最后結(jié)果比這還要高啊!
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