副高女教師1967年10月出生，延遲9個(gè)月60+退休，恰好趕上“跨年”，養(yǎng)老金能領(lǐng)多少？

平湖一柱【第3083期 養(yǎng)老金專(zhuān)題】

有網(wǎng)友問(wèn)：“我發(fā)現(xiàn)你的養(yǎng)老金測(cè)算有問(wèn)題：

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月扣繳金額846.54元；職業(yè)年賬戶月扣繳423.27元。可是你的最后測(cè)算里，職業(yè)年金卻比個(gè)人賬戶養(yǎng)老金還多。這不是明擺著算錯(cuò)了嗎？

答案是沒(méi)有錯(cuò)。

按照規(guī)定，職工個(gè)人，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金按繳費(fèi)基數(shù)8%繳納，職業(yè)年金按4%。

與此同時(shí)，單位也要為職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金和職業(yè)年金：當(dāng)前，養(yǎng)老保險(xiǎn)金現(xiàn)在是按單位職工繳費(fèi)基數(shù)的16%繳納，職業(yè)年金是按職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的8%繳納。

但這里大家一定要清楚，單位繳納16%的養(yǎng)老保險(xiǎn)金是繳到公共賬戶，退休時(shí)用于發(fā)放基本養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金。并不計(jì)入職工個(gè)人賬戶。

但職業(yè)年金8%卻是以記賬方式計(jì)入個(gè)人賬戶，在崗時(shí)雖然個(gè)人職業(yè)年金賬戶只顯示個(gè)人繳納部分（4%），但退休時(shí)，卻是全部劃入個(gè)人賬戶。

所以，退休時(shí)待遇計(jì)算公式中，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金中的“退休時(shí)本人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額”只是職工個(gè)人實(shí)際繳納部分（8%）+利息；

而職業(yè)年金中的“退休時(shí)本人職業(yè)年金賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額”卻是個(gè)人實(shí)際繳納部分4%+單位繳納部分8%+利息。

從理論上說(shuō)，退休時(shí)職業(yè)年金賬戶余額（4%+8%）是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金賬戶余額（%）的1.5倍。

【副高女教師養(yǎng)老金測(cè)算案例】

◎基本情況

坐標(biāo)：安徽，性別：女，職業(yè)：教師，

1967年10月出生，1986年7月工作，2008年副高7級(jí)，2019年副高5級(jí)；

2026年3月，繳費(fèi)基數(shù)是14459元，月扣繳保費(fèi)1156.72元。

截至2026年3月，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金儲(chǔ)額是107961.84元；職業(yè)年金賬戶儲(chǔ)額是（個(gè)人4%+單位8%）

53980.92+107961.84=161942.76元

60提前退和60+正點(diǎn)退待遇各多少？

◎測(cè)算過(guò)程

視同繳費(fèi)年限是

2014年9月-1986年7月

=28年3個(gè)月，即28.25年。

60提前退，2027年10月，繳費(fèi)年限是

2027年10月-1986年7月

=41年4個(gè)月，即41.33年。

計(jì)發(fā)月數(shù)是139個(gè)月。

60+正點(diǎn)退休要延遲9個(gè)月，到2028年7月退休，繳費(fèi)年限是

2028年7月-1986年7月

=42年1個(gè)月，即42.17年。

計(jì)發(fā)月數(shù)是133.8個(gè)月。

安徽過(guò)渡性養(yǎng)性過(guò)渡系數(shù)是1.3%。

安徽省人社廳公布的2025年繳費(fèi)基數(shù)是7185元；養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)是7999元，較2024年度的7842元上漲157元，漲幅為2%，按此漲幅，2027年養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)有望漲到8322元，2028年有望漲到8488元。

該教師2026年3月繳費(fèi)基數(shù)為14459元，繳費(fèi)指數(shù)為2.0124，因?yàn)樵摻處?014年10月以前就已是副高七級(jí)了，2019年就是副高5級(jí)，因此，實(shí)際平均繳費(fèi)指數(shù)雖然會(huì)略低，也低不多少，權(quán)且按2.0計(jì)算。副高5級(jí)，繳費(fèi)年限41年多，綜合網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)視同繳費(fèi)指數(shù)也將達(dá)到2.0左右，這樣，平均繳費(fèi)指數(shù)就是2.0了。

60提前退、2027年10月退休，個(gè)人賬戶養(yǎng)金還要續(xù)繳19個(gè)月，個(gè)人賬戶儲(chǔ)額至少達(dá)到129939.52；職業(yè)年金儲(chǔ)額至少達(dá)到194909.28

60周歲提前退休待遇為

1.基礎(chǔ)養(yǎng)老金

=8322×（1＋2）÷2×41.33×1%

=5159.22

2.過(guò)渡性養(yǎng)老金

=8322×2.0×28.25×1.3%

=6112.51

3.個(gè)人賬戶養(yǎng)老金

=129939.52÷139

=934.82

4.職業(yè)年金

=194909.28÷139

=1402.23

四項(xiàng)合計(jì)（60周歲）=5159.22+6112.51+934.82+1402.23

=13608.77

60+正點(diǎn)退，2028年7月退休，薪級(jí)工資雖然還要漲一級(jí)，但對(duì)個(gè)人繳費(fèi)額和指數(shù)上漲都不多，我們假設(shè)忽略不計(jì)，仍和60退休一樣。但個(gè)人賬戶和職業(yè)年金賬戶在60退基礎(chǔ)還要再繳繳9個(gè)月，同理我們可以算出

60+正點(diǎn)退退休待遇為

=5369.08+6234.44+1048.95+1573.43

=14225.90

60+正點(diǎn)退比60提前退休多

14225.90-13608.77=617.13

當(dāng)然，2027退休，2027年可享受養(yǎng)老金上調(diào)。但上調(diào)的只是基本養(yǎng)老金部分，不包含職業(yè)年金，也就是60退休上調(diào)基數(shù)是

基本養(yǎng)老金+過(guò)渡性養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=12206.55。

假若我們按近年來(lái)常規(guī)上調(diào)比例1.5%計(jì)算，2027年上漲到12389.64，再加上原職業(yè)年金1402.23，合計(jì)為13791.87，還比60+正點(diǎn)退休待遇少434.03。

當(dāng)然，這里個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和職業(yè)年金都是本金，若算上利息，最后結(jié)果比這還要高啊！

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