李小梅律師：走私案終審判決背后--企業(yè)合規(guī)漏洞敲響行業(yè)警鐘

廣東省高級(jí)人民法院近期對(duì)A公司走私普通貨物案作出終審宣判，維持了甲、乙等人的原判，同時(shí)因丙二審期間退繳違法所得并具有立功表現(xiàn)，將其刑期從四年改判為三年。這起涉案偷逃稅款超 8200 萬元、橫跨十年的走私案件，不僅讓六名企業(yè)員工付出了刑事代價(jià)，更暴露了外貿(mào)行業(yè)普遍存在的合規(guī)管理漏洞，為各類進(jìn)出口企業(yè)敲響了合規(guī)經(jīng)營(yíng)的緊急警鐘。

從案件細(xì)節(jié)來看，A公司的走私模式呈現(xiàn)出明顯的系統(tǒng)性違法特征。公司通過香港、臺(tái)灣兩地注冊(cè)的主體架構(gòu)，構(gòu)建了市場(chǎng)部談單定價(jià) — 商務(wù)部審核訂單 — 物流部偽造單證 — 報(bào)關(guān)行申報(bào)入境的完整走私鏈條。市場(chǎng)部與客戶商定低報(bào)價(jià)格和走私方式，商務(wù)部負(fù)責(zé)審核把關(guān)，物流部制作虛假報(bào)關(guān)文件并對(duì)接報(bào)關(guān)行，甚至通過港臺(tái)小三通的水客夾藏、貨車藏匿等方式規(guī)避監(jiān)管。這種分工明確、流程固化的違法模式，說明公司從管理層到業(yè)務(wù)層均已深度參與走私，合規(guī)管理完全處于失控狀態(tài)。

更值得警惕的是，涉案企業(yè)的合規(guī)漏洞貫穿了業(yè)務(wù)全流程。在客戶管理上，公司未對(duì)合作客戶的報(bào)關(guān)資質(zhì)、通關(guān)方式進(jìn)行合規(guī)審核，反而迎合客戶逃稅需求提供定制化走私服務(wù)；在單證管理上，物流部長(zhǎng)期偽造報(bào)關(guān)文件，商務(wù)部未履行審核監(jiān)督職責(zé)，形成造假 — 審核 — 通關(guān) 的違法閉環(huán)；在人員管理上，從部長(zhǎng)到普通業(yè)務(wù)員均知曉走私行為卻未有人制止，甚至將低報(bào)價(jià)格、小三通走私作為核心業(yè)務(wù)模式推廣。這種全方位的合規(guī)缺失，使得企業(yè)從正常貿(mào)易公司異化為專業(yè)走私團(tuán)伙，最終使得公司及員工面臨刑事責(zé)任。

案件中三名上訴人的辯解，恰恰反映了企業(yè)合規(guī)教育的嚴(yán)重缺失。甲認(rèn)為僅審核費(fèi)用報(bào)銷不擔(dān)責(zé)，乙主張?jiān)囉谩a(chǎn)假期間免責(zé)，丙辯稱未參與小三通不應(yīng)擔(dān)責(zé)，這些錯(cuò)誤認(rèn)知的根源在于企業(yè)未對(duì)員工進(jìn)行基本的合規(guī)培訓(xùn)和法律風(fēng)險(xiǎn)提示。事實(shí)上，根據(jù)我國(guó)刑法規(guī)定，公司員工只要明知企業(yè)違法犯罪仍參與其中，就可能被認(rèn)定為直接責(zé)任人員，無論職位高低、是否直接決策，都需承擔(dān)相應(yīng)刑事責(zé)任。A公司從未建立合規(guī)審查機(jī)制，也未對(duì)員工進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)告知，導(dǎo)致員工在按老板要求做事的慣性思維中觸犯刑律。

此案給外貿(mào)行業(yè)企業(yè)帶來三大合規(guī)啟示：一是必須建立全流程合規(guī)體系，從客戶準(zhǔn)入、訂單審核、單證制作到報(bào)關(guān)通關(guān)，每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)設(shè)置合規(guī)審查節(jié)點(diǎn)，杜絕低報(bào)價(jià)格、偽造單證等違法操作；二是要強(qiáng)化關(guān)鍵崗位合規(guī)責(zé)任，明確商務(wù)部、物流部、市場(chǎng)部等核心部門的合規(guī)職責(zé)，建立誰審核、誰負(fù)責(zé)、誰操作、誰擔(dān)責(zé)的責(zé)任追溯機(jī)制；三是需加強(qiáng)員工合規(guī)培訓(xùn)，定期開展海關(guān)法規(guī)、刑法相關(guān)條款的培訓(xùn)教育，讓員工認(rèn)清走私犯罪的法律后果，摒棄法不責(zé)眾、按指令辦事無責(zé)的錯(cuò)誤認(rèn)知。

筆者在辦理走私案件中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)一旦因?yàn)椴缓弦?guī)、不合法被查甚至是被刑事立案的，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)隨即陷入困境，最后面臨倒閉，甚是可惜。

合規(guī)不是負(fù)擔(dān)，而是企業(yè)的“保護(hù)傘”。上述案例應(yīng)對(duì)所有進(jìn)出口企業(yè)有所啟示：合規(guī)經(jīng)營(yíng)方能行穩(wěn)致遠(yuǎn)，建立健全正確的合規(guī)體系，既是響應(yīng)法律要求，更是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。