中科磁業(yè)曾虛開增值稅發(fā)票未披露 出貨管理不規(guī)范被騙400萬

據(jù)深交所網(wǎng)站消息，創(chuàng)業(yè)板上市委員會(huì)定于2022年7月21日召開2022年第42次上市委員會(huì)審議會(huì)議，屆時(shí)將審議浙江中科磁業(yè)股份有限公司（以下簡稱“中科磁業(yè)”）的首發(fā)事項(xiàng)。

中科磁業(yè)主要從事永磁材料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，是目前國內(nèi)重要的永磁材料生產(chǎn)商之一，致力于發(fā)展成為新一代消費(fèi)電子和節(jié)能家電領(lǐng)域全球領(lǐng)先的永磁材料應(yīng)用方案提供商。公司生產(chǎn)的永磁材料可廣泛應(yīng)用于消費(fèi)電子、節(jié)能家電、工業(yè)設(shè)備、汽車工業(yè)、風(fēng)力發(fā)電、智能制造、電動(dòng)工具等眾多領(lǐng)域。

公司的主要產(chǎn)品為永磁材料，可分為燒結(jié)釹鐵硼永磁材料和永磁鐵氧體磁體兩類。永磁材料又稱硬磁材料，是一種磁化后去掉外磁場，能長期保留磁性，能經(jīng)受一定強(qiáng)度的外加磁場干擾的重要基礎(chǔ)功能材料，具有寬磁滯回線、高矯頑力和高剩磁的特點(diǎn)，能夠?qū)崿F(xiàn)電信號(hào)轉(zhuǎn)換、能量傳遞等重要功能。

中科磁業(yè)本次IPO擬公開發(fā)行股票數(shù)量不超過2,215萬股，公開發(fā)行股份比例不低于發(fā)行后總股本的25%。擬募資3.66億元，其中2.45億元用于年產(chǎn)6000噸高性能電機(jī)磁瓦及年產(chǎn)1000噸高性能釹鐵硼磁鋼技改項(xiàng)目；0.40億元用于研發(fā)技術(shù)中心建設(shè)改造項(xiàng)目；0.80億元用于補(bǔ)充營運(yùn)資金。

2019年-2021年報(bào)告期各期末，中科磁業(yè)向前五大供應(yīng)商采購金額分別為10,425.40萬元、13,912.44萬元、31,057.72萬元；占當(dāng)期采購總額比例分別為54.71%、52.25%、73.44%，占比較高。

報(bào)告期各期末，中科磁業(yè)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分別為 8,591.22萬元、12,171.05萬元和19,834.29萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)的比例分別為43.31%、40.52%和42.14%。應(yīng)收賬款賬面余額分別為9,055.42萬元、12,822.97萬元、21,048.71萬元；應(yīng)收賬款賬面余額占當(dāng)期營業(yè)收入的比例分別為34.81%、33.92%、38.59%，應(yīng)收賬款占比較高。

曾虛開增值稅發(fā)票未披露

出貨管理不規(guī)范被騙400萬

根據(jù)裁判文書網(wǎng)（2017）鄂0192刑初440號(hào)刑事判決書信息顯示，2014年12月，經(jīng)被告人張勇指使，汪某聯(lián)系浙江中科磁業(yè)有限公司（中科磁業(yè)曾用名）的業(yè)務(wù)員毛某欣開發(fā)票，然后將深圳合康思德電機(jī)系統(tǒng)有限公司武漢分公司付出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入張勇的個(gè)人銀行賬戶。2014年12月24日，浙江中科磁業(yè)有限公司開出增值稅專用發(fā)票1張，深圳合康思德電機(jī)系統(tǒng)有限公司武漢分公司民生銀行光谷科技支行銀行賬戶向浙江中科磁業(yè)有限公司銀行賬戶轉(zhuǎn)入人民幣400000元后，浙江中科磁業(yè)有限公司將其中的人民幣300000元轉(zhuǎn)入張勇個(gè)人銀行賬戶上，被告人張勇將該款予以侵吞。

中科磁業(yè)曾存在虛開增值稅發(fā)票的違法情形，深圳合康思德電機(jī)系統(tǒng)有限公司向中科磁業(yè)轉(zhuǎn)賬40萬元，中科磁業(yè)只轉(zhuǎn)給張勇個(gè)人銀行賬戶30萬元，其中多出的10萬元是否被中科磁業(yè)或相關(guān)管理人員侵吞了呢？招股書中也并未披露虛開增值稅發(fā)票的違法情形，中科磁業(yè)對(duì)于信息披露似乎有所遺漏。

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根據(jù)裁判文書網(wǎng)（2017）粵0306刑初704號(hào)刑事判決書信息顯示，被告人王鵬飛系深圳市龍華新區(qū)觀瀾街道建朗電子（深圳）有限公司采購主管。2013年到2015年間，被告人王鵬飛多次利用其擔(dān)任公司采購主管的職務(wù)之便，持提貨單從供應(yīng)商浙江中科磁業(yè)有限公司處私自提取貨物，并以低價(jià)賣出，并在公司的內(nèi)部系統(tǒng)制作假賬。在此期間，王鵬飛合計(jì)侵占該公司貨物價(jià)值人民幣400余萬元。客戶公司采購主管長達(dá)2年期間在中科磁業(yè)私自提取400萬元貨物，中科磁業(yè)都并未與對(duì)方公司聯(lián)系核實(shí)確認(rèn)，說明中科磁業(yè)對(duì)于出貨管理存在不規(guī)范的情形。

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關(guān)聯(lián)方疑似同業(yè)競爭關(guān)系未披露

內(nèi)控管理存瑕疵

深圳市中恒磁性材料有限公司（以下簡稱“深圳中恒”）是中科磁業(yè)實(shí)際控制人吳中平持有80%股權(quán)并擔(dān)任執(zhí)行董事的企業(yè)。根據(jù)工商資料顯示，深圳中恒成立于2002年12月，法人代表金峻峰，注冊(cè)資本50萬元，經(jīng)營范圍：一般經(jīng)營項(xiàng)目是：磁性材料的加工銷售（不含限制項(xiàng)目）。與中科磁業(yè)主營業(yè)務(wù)高度相似，深圳中恒于2021年10月注銷。注銷前可能與中科磁業(yè)存在同業(yè)競爭關(guān)系或關(guān)聯(lián)交易未披露。

嚴(yán)密是中科磁業(yè)的獨(dú)立董事之一。同時(shí)嚴(yán)密在浙江團(tuán)創(chuàng)新材料有限公司（以下簡稱“浙江團(tuán)創(chuàng)”）擔(dān)任董事長兼總經(jīng)理，并持有浙江團(tuán)創(chuàng)47%的股權(quán)。根據(jù)工商資料顯示，浙江團(tuán)創(chuàng)成立于2015年11月，法人代表嚴(yán)密，注冊(cè)資本1000萬元，經(jīng)營范圍：納米材料、金屬軟磁材料的研究、開發(fā)、制造、加工、銷售；機(jī)械設(shè)備的制造、加工、銷售；自營和代理貨物和技術(shù)的進(jìn)出口，但國家限定經(jīng)營或禁止進(jìn)出口的貨物和技術(shù)除外。浙江團(tuán)創(chuàng)的經(jīng)營范圍與中科磁業(yè)經(jīng)營范圍大致相似，中科磁業(yè)與浙江團(tuán)創(chuàng)疑似存在實(shí)質(zhì)性同業(yè)競爭關(guān)系。

為滿足貸款銀行受托支付要求，中科磁業(yè)于2019年4月19日先從關(guān)聯(lián)方東陽市日盛電子有限公司借款1,000.00萬元，并于2019年4月24日將貸款委托銀行支付給關(guān)聯(lián)方東陽市日盛電子有限公司，歸還向關(guān)聯(lián)方東陽市日盛電子有限公司的借款，形成轉(zhuǎn)貸行為。

報(bào)告期內(nèi)，中科磁業(yè)存在使用個(gè)人賬戶收付款情況，2019年-2020年使用個(gè)人賬戶收款金額分別為77.98萬元、77.67萬元；2019年-2021年使用個(gè)人賬戶付款金額分別為77.70萬元、87.50萬元、1.50萬元。

以上違規(guī)情形說明中科磁業(yè)內(nèi)控管理存在較大瑕疵，企業(yè)內(nèi)控的問題一直以來都是證監(jiān)會(huì)較為關(guān)注的問題之一，此前也有不少企業(yè)因?yàn)閮?nèi)控原因而被否。中科磁業(yè)內(nèi)控若存在較大瑕疵，勢(shì)必會(huì)對(duì)公司IPO造成一定影響。

業(yè)績未達(dá)標(biāo)曾觸發(fā)對(duì)賭協(xié)議

2017年12月，中科有限及股東吳中平、吳雙萍、吳偉平、盛億富投資（融資方）與陳俊如（投資方）簽署了《增資協(xié)議》，約定陳俊如以900萬元認(rèn)繳發(fā)行人新增注冊(cè)資本200萬元，同時(shí)發(fā)行人及吳中平承諾：在陳俊如完成本次增資后5年內(nèi)，如果發(fā)行人未能完成公開發(fā)行上市或者被上市公司收購，則陳俊如有權(quán)要求發(fā)行人回購其所持有的全部發(fā)行人股份；在發(fā)行人無力回購時(shí)，吳中平需承擔(dān)回購責(zé)任。回購價(jià)格按陳俊如本次增資的金額加每年8%的利息（單利）確定。

2019年12月，經(jīng)陳俊如與吳中平商議，因發(fā)行人經(jīng)營業(yè)績未達(dá)到陳俊如預(yù)期以及陳俊如存在個(gè)人資金需求，陳俊如將其所持發(fā)行人200萬股股份以1,044萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓予吳中平。

招股書顯示，2018年4月，中科有限及股東吳中平、吳雙萍、吳偉平、盛億富投資，與天適新投資、企巢天風(fēng)簽署了《增資協(xié)議》和《補(bǔ)充協(xié)議》。按照協(xié)議約定，中科磁業(yè)將努力擴(kuò)大生產(chǎn)和銷售，令2018年凈利潤不低于5000萬元，且2018年和2019年凈利潤合計(jì)不低于8500萬元。若中科磁業(yè)于2018年及2019年凈利潤之和未能達(dá)到8075萬元，投資方有權(quán)要求公司實(shí)際控制人進(jìn)行現(xiàn)金補(bǔ)償。

中科磁業(yè)業(yè)績未達(dá)預(yù)期，天適新投資、企巢天風(fēng)并未要求中科磁業(yè)實(shí)際控制人進(jìn)行現(xiàn)金補(bǔ)償，反而根據(jù)《關(guān)于浙江中科磁業(yè)股份有限公司之增資補(bǔ)充協(xié)議三》的約定，企巢天風(fēng)、天適新投資享有的上述特殊權(quán)利安排不可恢復(fù)地終止，自始無效，并確認(rèn)各方之間不存在任何涉及業(yè)績承諾及補(bǔ)償、股份回購、反稀釋、股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制、優(yōu)先分紅權(quán)、優(yōu)先清算權(quán)、共同出售權(quán)等特殊權(quán)利安排或?qū)€安排。

那么中科磁業(yè)是否存在上會(huì)材料里披露對(duì)賭協(xié)議已經(jīng)終止協(xié)議以符合監(jiān)管要求，但在私下另行簽署了中止協(xié)議，約定在上會(huì)期間中止對(duì)賭協(xié)議的履行，但是一旦上市申請(qǐng)被否決或者撤回了上市材料，對(duì)賭協(xié)議將重新恢復(fù)效力的情況？

2019年-2021年中科磁業(yè)在職員工總?cè)藬?shù)分別為448人、543人、565人；公積金繳納人數(shù)分別為311人、297人、294人；公積金繳納比例分別為69.42%、54.70%、52.04%。

社會(huì)保險(xiǎn)和公積金是我國強(qiáng)制實(shí)行的社會(huì)保障制度，根據(jù)我國法規(guī)，企業(yè)不給員工繳納社保和公積金是嚴(yán)重違法行為。我國企業(yè)必須為其所有正式用工人員交社保和公積金，除非屬于返聘、退休，勞務(wù)派遣等已在他處參保等情形。

根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》第三十八條，違反本條例的規(guī)定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期繳存；逾期仍不繳存的，可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

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