為什么企業總是陷入稅務風險？你可能忽略了這個關鍵因素！

每次聽到企業遭遇稅務問題，我都會反思一個問題：企業的財務人員和決策者，是否缺乏一種關鍵思維——證據鏈思維？今天我想和大家深入探討這個問題，分享一個我認為非常重要的觀點。

很多企業在遭遇稅務問題時，往往只看到表面的財務或稅務問題，實際上，所有的稅務風險背后都隱藏著業務問題。業務的運行狀況直接決定了財務數據的真實性，而財務數據的準確性又直接影響到稅務的合規性。簡單來說，業務決定財務，財務決定稅務，這是一條不可忽視的主線。

例如，一家貿易公司進行了一次大型出口業務。這項出口業務會產生相應的出口收入和增值稅退稅。只有當這個出口業務真實存在，貨物確實被發運并且國外客戶支付了款項，才能在財務上合法入賬，并在稅務上進行增值稅退稅。如果出口業務本身不真實，貨物并未真正發運或未收到客戶的付款，那么財務入賬就成了虛假的，最終導致稅務上的問題。因此，稅務風險的根源實際上是業務問題。如果我們忽視了業務的真實性和合理性，稅務風險將不可避免。

解決稅務風險的金鑰匙：證據鏈思維

要解決業務問題，我們必須具備證據鏈思維。這種思維方式的核心在于通過證據鏈來驗證業務的真實性和合理性。什么是證據鏈？它是由合同、付款記錄、發票和各種業務證據共同構成的一個完整鏈條，確保業務每一個環節都有據可查，有據可依。

合同是交易雙方真實意圖的體現，是業務真實性的初步驗證。沒有合同的業務，就像無根之木，無本之源，很難被認定為真實的交易。付款記錄則進一步驗證了交易的真實性。如果企業聲稱進行了某項業務，但遲遲沒有付款記錄，這中間肯定會有問題，甚至可能是虛假交易。發票是稅務機關認可的最直接的證據，沒有發票的交易，很難被稅務機關認可。業務證據是最容易被忽視的部分，它包括企業內部的物流記錄、會議紀要、批文等，這些都構成了完整的證據鏈。

通過這些證據，我們可以全面、詳細地證明業務的真實性和合理性，從而為財務和稅務的合規性提供堅實的基礎。

現實中的證據鏈思維案例

咨詢客戶中有一家服裝生產企業，這家企業因為一次出口業務的入賬問題被稅務局調查。深入了解后發現，這家企業雖然有正規的合同和發票，但在實際貨物發運和客戶付款環節出現了問題。由于客戶的付款延遲和部分貨物在物流環節中的丟失，導致稅務局懷疑其業務的真實性。

在我的建議下，這家企業迅速調整了策略，開始重視證據思維。他們完善了每一筆業務的證據鏈，從合同簽訂到付款記錄再到發票和物流記錄，確保每一步都有據可查。有了這些完整的證據鏈，企業不僅順利通過了稅務局的調查，還逐漸建立起了良好的稅務合規體系。

作為企業的財務人員或決策者，我們是否有過這樣的思考？每一筆業務是否都有充足的證據支持？每一筆財務記錄是否都能經得起稅務機關的審查？如果答案是否定的，那么從現在開始，需要培養我們的證據鏈思維。

證據鏈思維不僅僅是財務和稅務的問題，它涉及到企業運營的方方面面。只有在每一個環節都做到有據可查，才能保證業務的真實性和合理性，從而為財務和稅務的合規性提供堅實的基礎。

大志

企業財稅顧問，高級會計師,中國注冊稅務師，19年財務管理實戰工作經驗。

曾服務于中國企業500強及互聯網上市公司，擔任上市公司、電商公司、500強制造業、物流等集團公司的財務總監崗位，視野開闊，財務基本功扎實，在企業財稅架構搭建，全面預算、經營分析、業務融合落地實踐，稅務籌劃等領域積累了豐富的實戰管理經驗。