重新認識財政（四）：基于產權視角的公共財政

（學之智經濟原創）

從表面看，私人產權與公共財政似乎關聯不大，但深入剖析便會發現二者聯系緊密。在構建公共財政體系的過程中，清晰的私人產權界定是必要前提。這是因為，只有明確私人財產的權利和范圍，才能準確確定財產價值與財富分配狀況，從而確定合理的稅收征收額度。若私人產權界定模糊，稅收征收將面臨重重困難與諸多爭議，盲目征稅或偷稅漏稅現象將難以避免，進而引發不公平與腐敗等問題。例如，部分腐敗分子通過收受隱秘房產等不正當手段獲取財富與利益，且不對這些財富進行確權，這使得公共部門難以有效開展稅收征收與管理，也難以對這些不正當財富進行有力打擊與追繳。

公共財政運作機制的本質

公共財政運作機制的本質在于通過社會集中分配權力來配置資源，這是公共部門行使公權力的典型體現，具有鮮明的公共屬性。公共部門通過征稅等手段獲取財政收入，這一過程實質上是對私人財產一定程度的剝奪，促使部分私人產權讓渡，進而轉化為公共財產。唯有公共部門獲得這些財產與資源后，才能提供公共產品和服務，滿足社會的公共需求，推動社會福利不斷提升。

總結起來，公共財政運作的核心在于通過公權力這一關鍵力量，實現社會資源的集中配置，以推動經濟社會的高效運行與公平發展。這一過程并非簡單的資源調配，而是呈現出三個典型且相互關聯的特征。

一是權力讓渡性：從私人到公共的財產轉化。

公共財政運作的權力讓渡性是其基礎且關鍵的特征。稅收，作為國家憑借政治權力，強制、無償地征收貨幣或實物以取得財政收入的一種方式，是私人財產讓渡的核心途徑。在稅收征收過程中，私人財產的部分權利被讓渡給公共部門，形成了公共財產。這種權力讓渡不能隨意為之，而是基于嚴格的法律規定和程序。不同的稅種、稅率以及征稅對象，都要經過精心設計和論證，旨在確保權力讓渡的公平性與合理性。例如，個人所得稅根據個人的收入水平實行累進稅率，收入越高者承擔的稅負相對越重，這體現了稅收在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，也是權力讓渡性在稅收制度中的具體體現。

二是服務導向性：公共資源專項供給公共產品。

公共產品具有非排他性和非競爭性的特點，私人部門往往由于成本高、收益難以保障等原因，不愿意或無法充分提供。而公共財政則承擔起這一重要職責，將集中配置的資源專項用于基礎設施、國防安全等公共產品的供給。例如，交通、能源、通信等是經濟社會發展的基石，公共財政通過投入大量資金，為經濟發展和居民生活提供便利條件。不過，社會發展的不同階段和時期，對基礎設施的需求呈現出顯著差異，這種動態變化對公共資源的合理分配提出了嚴峻挑戰。如何精準提供充足且適配的基礎設施，同時避免重復建設和資源浪費，已成為當下經濟社會治理中至關重要的議題。在此背景下，公共部門必須與時俱進，持續提升運作效率，以實現基礎設施資源分配的最優化。

三是社會福利性：追求帕累托改進式的整體福利提升。

公共財政運作的最終目標是實現社會福利性，即追求帕累托改進式的整體福利提升。帕累托改進是指在不使任何人境況變壞的情況下，而使至少一個人變得更好。公共財政通過一系列的資源集中配置與公共產品供給活動，旨在實現這一目標，提升整個社會的福利水平。例如，在教育領域，公共財政加大對教育的投入，建設學校、培養師資、提供教育補貼等，使得更多人能夠接受優質教育。這不僅能提高個人的知識水平和技能，還為社會培養大量高素質人才，推動科技進步和社會創新，實現個人福利與社會福利的共同提升。

權力讓渡性、服務導向性、社會福利性共同構成了公共財政運作的完整體系，這三個典型特征相互關聯、相互促進，推動經濟社會朝著更加公平、高效、可持續的方向發展。

私人產權的充分保障是公共財政有效運行的基礎

只有“微觀層面”的私人產權得以確立，“宏觀層面”的公共財政才有運行的可能，這是公共部門進行資源再分配的重要前提。倘若私人產權無法得到保障，公共財政的運作將失去根基，資源再分配也將無從談起。完善的私人產權制度構成公共財政有效運行的前提條件，為公共財政的運作提供了清晰的規則框架和穩定的制度環境。具體表現為以下三點。

一是價值錨定：清晰的產權界定為稅基評估提供客觀標準。

在公共財政體系中，稅基評估是確定稅收額度、保障財政收入穩定的關鍵環節。而清晰的產權界定，則為稅基評估提供了客觀、準確的依據。當私人產權得到明確界定和保護時，財產的所有權、使用權、收益權和處置權等各項權能都清晰可辨。這使得財政部門在評估稅基時，能夠依據產權的實際情況，準確確定財產的價值和規模。例如，在房產稅的征收中，清晰的產權登記信息能夠讓稅務部門準確掌握房產的面積、位置、用途等關鍵要素，進而結合市場價格等因素，合理評估房產的價值，確定應納稅額。相反，如果產權界定模糊，財產的權屬關系混亂，那么稅基評估就會面臨極大的困難，容易引起亂征稅、過度征收情況。

二是征收合規：確權登記制度從源頭上遏制征管腐敗。

確權登記制度是私人產權制度的重要組成部分，它通過將財產的權屬信息進行登記和公示，為財產的管理和交易提供了可靠的依據，還發揮著從源頭上遏制腐敗的重要作用。以房產隱匿問題為例，房產確權登記制度不完善使得一些不法分子通過隱瞞房產信息、虛假登記等方式逃避稅收征收。這不僅導致國家稅收流失，也破壞了稅收征收的公平性和公正性。而完善的房產確權登記制度，使得稅務部門能夠全面掌握房產的權屬情況，及時發現和查處房產隱匿等違法行為。同時，還應提供透明的管理環境，通過公開登記信息，社會公眾對稅收征收情況進行監督，從而減少征管腐敗，保障稅收征收的合規性和合法性。

三是公平保障：通過“稅收法定主義”約束公權力任意性。

“稅收法定主義”是現代稅收制度的基本原則，它要求稅收的征收必須依據法律規定進行，不得隨意變更或減免。完善的私人產權制度為“稅收法定主義”的實施提供了堅實的制度基礎，從而保障了稅收征收的公平性。財政部門必須嚴格按照法律規定的稅種、稅率、征稅對象和征稅程序等進行稅收征收，不得擅自擴大征稅范圍、提高稅率或減免稅收。這確保了不同納稅主體在相同的法律條件下承擔相同的稅收義務，避免了因公權力濫用而導致的不公平稅收現象。

完善的私人產權制度通過價值錨定、征收合規、公平保障，構成了公共財政有效運行的前提條件。加強私人產權制度建設，對于完善公共財政體系、推動市場經濟健康發展具有重要意義。

公共財政的有效運作是私人產權的重要保障

公共財政的有效運作是市場經濟健康發展的基石，也是私人產權得以穩固的重要保障。它通過構建系統化的保障體系，從基礎設施供給、法律制度建設到市場環境營造三個維度，全方位強化私人產權保護，為經濟社會穩定運行提供制度支撐。

一是基礎設施供給：降低交易成本，夯實產權價值基礎。

公共財政通過提供統一貨幣體系、交通網絡、通信設施等關鍵基礎設施，直接降低市場交易成本，為私人產權的價值實現創造條件。例如，統一貨幣體系，通過中央銀行制度維護貨幣價值穩定，避免通貨膨脹或匯率波動對產權價值的侵蝕。又如，公共財政支持不動產登記中心、產權交易所等平臺建設，通過數字化登記系統實現產權信息的公開與可追溯，降低產權流轉中的欺詐風險。

二是法律制度建設：構建產權糾紛解決的權威渠道。

公共財政通過司法系統建設、產權立法與執法監督，為私人產權提供制度化的保護框架，確保產權糾紛的公正解決。例如，公共財政保障法院、仲裁機構等司法資源的投入，支持司法系統建設和完善，構建獨立、高效的產權糾紛解決機制，能夠更好地維護私有產權不被非法侵犯。又如，公共財政支持市場監管、知識產權保護等部門，通過跨部門協作機制打擊侵權行為，起到直接保護私人產權的結果。

三是市場環境營造：維護契約自由。

公共財政通過公共安全維護、市場監管與信用體系建設，為契約自由提供基礎保障，降低產權交易中的不確定性。例如，公共財政投入警力、消防、應急救援等資源，維護社會治安與公共秩序，挽救私人產權損失。又如，公共財政支持反壟斷、反不正當競爭等執法，防止市場壟斷對產權價值的扭曲，保障市場各類主體的產權權益。

通過基礎設施供給降低交易成本、法律制度建設提供糾紛解決渠道、市場環境營造保障契約自由，公共財政可以構建系統化的產權保護機制，為私人產權提供保障。

總之，私人產權和公共財政之間存在辯證統一的關系。公共財政通過提供公共產品和服務，履行保護私人產權的職責，而私人產權主體則通過讓渡部分產權來支持公共財政的運作，二者相互依存、相互促進。

市場部門與公共部門、私人產權與公共財政，不過是從不同角度對市場經濟進行特定描述的概念，它們共同構成了一個完整的經濟系統，是該系統的重要組成部分。任何一個部分都無法脫離其他部分的發展與支持而獨立存在，缺失其中任何一個部分，經濟社會的平衡都將被打破。它們之間能夠形成相互促進的良性循環，越尊重私人產權，就越需要公共財政來提供保障與支持；越重視公共財政，就越需要保護私人產權以維持其運作基礎。這種相互依存、相互促進的關系，對于維護經濟社會的穩定與發展具有重要意義。

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