企業必看！6 種合法無需繳納社保的用工方式，巨省成本！

社保是企業用工成本的重要組成部分，但并非所有用工關系都必須繳納社保！2024年最新政策明確，以下6種用工方式合法合規，無需繳納社保（或僅需部分繳納）。但要注意，若操作不當，可能被認定為“事實勞動關系”，導致補繳風險！本文結合官方政策，幫您理清合法免繳社保的情形。

一、雙重勞動關系

兩份工資，只需一家交社保

依據《勞動法》和《勞動合同法》，法律并未禁止勞動者同時與兩家用人單位建立勞動關系 。人社部官網 2024 年 1 月 12 日的明確答復也證實，雙重勞動關系合法，社保只需在一家單位繳納 。

在實際操作中，兩家單位都能發放工資、年終獎，但年度個稅匯算時，年終獎只能選擇一家享受優惠政策。值得注意的是，如果兩家單位均繳納社保，可能出現社保重復繳費的情況，進而影響醫保報銷等權益。所以，企業在處理雙重勞動關系員工的社保問題時，一定要謹慎規劃。

二、非全日制用工

只需繳納工傷保險

《勞動合同法》第 68 條規定，非全日制用工以小時計酬，每日工作≤4 小時，每周≤24 小時，工資結算周期≤15 天 。這種用工模式只需繳納工傷保險，不強制繳納養老、醫療等保險（不過部分地區允許自愿參保）。并且，非全日制用工不計入殘保金計算基數，能為企業節省一定成本。

但企業必須嚴格遵守用工標準，如果實際工作時間超出規定，就可能被認定為全日制用工，屆時需補繳社保。在餐飲、零售行業，就常有企業因未嚴格把控非全日制用工時長，而陷入社保補繳糾紛。此外，還要注意區分非全日制用工和季節性用工，季節性用工屬于全日制用工，理論上是需要繳納社保的。

三、實習生

畢業前無需繳納社保

由于實習生與學校仍存在學籍關系，未形成勞動關系，所以無需繳納社保。在個稅申報方面，可按 “勞務報酬” 或 “工資薪金” 進行申報。不過，需要特別提醒的是，如果錯誤地為實習生繳納社保，可能會影響學生的應屆生身份，對其考公、落戶等造成不利影響。同時要明確，畢業生入職后的試用期是必須繳納社保的，這與實習生的社保政策完全不同。

四、退休返聘

享受養老待遇，無需再交社保

根據《勞動合同法》第 44 條，勞動者開始依法享受養老保險待遇的，勞動合同終止 。國稅函〔2006〕526 號文件也規定，退休返聘人員按 “工資薪金” 申報個稅，但無需繳納社保 。

即便企業與退休返聘人員簽訂的是 “勞動合同”，實際也是按照勞務關系處理。在部分省份，如四川、廣東、浙江，允許為退休返聘人員單獨購買工傷保險，以降低用工風險。而且，退休返聘人員不計入殘保金的在職職工人數，企業在計算殘保金時要注意區分。

五、勞務派遣

社保由派遣單位或用工單位繳納

《勞務派遣暫行規定》明確，社保可由派遣單位或用工單位繳納，但不能出現重復或漏繳的情況 。企業在采用勞務派遣用工時，一定要在派遣協議中明確社保責任方，避免后續產生糾紛。如果用工單位直接為派遣員工繳納社保，很可能被認定為事實勞動關系，這對企業的用工管理會帶來較大風險。

六、個體戶合作

非勞動關系，無需繳社保

個體戶與單位屬于商事合作關系，并非勞動關系，例如常見的外賣平臺與騎手的合作模式。不過，判斷是否為勞動關系，關鍵要看實際管理方式。如果存在考勤、工資固定發放等 “人身依附性” 特征，即便簽訂的是合作協議，也可能被認定為勞動關系 。所以，企業在與個體戶合作時，建議簽訂《承攬協議》或《服務合同》，明確業務合作性質，規避潛在風險。

行業動態：

從行業動態來看，傳統的外賣平臺常通過與騎手簽訂 “承攬協議” 或 “個體工商戶合作協議” 來規避社保責任。但京東在 2025 年 2 月 19 日宣布，自 2025 年 3 月 1 日起，將逐步為京東外賣全職騎手繳納五險一金，為兼職騎手提供意外險和健康醫療險 。這一舉措或許會推動行業朝著更加合規化的方向發展，未來，更多平臺可能會面臨社保繳納的壓力。

企業在選擇用工方式時，一定要深入了解相關政策，準確把握各種用工模式的特點和要求，在合法合規的前提下，合理規劃用工成本，避免因社保問題引發法律風險。

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