意大利增值稅新規(guī)則：2025年非歐盟賣家的最新規(guī)定

意大利增值稅是對在該國銷售的大多數(shù)商品和服務征收的增值稅。對于非歐盟的在線賣家，尤其是那些使用像亞馬遜這樣的平臺或自己的電子商務商店的賣家，了解并遵守意大利的增值稅規(guī)則至關(guān)重要。從2025年4月起，新的要求開始生效，這可能會影響你在歐盟范圍內(nèi)的銷售能力。

為什么意大利更新了增值稅規(guī)則

意大利自2025年4月17日起實施了新的增值稅規(guī)則，以打擊增值稅欺詐并提高透明度。這些改革特別針對非歐盟賣家及其稅務代表。意大利加入了歐盟的更廣泛努力，和德國、法國等國家一起，加強了對向歐盟消費者銷售的第三國企業(yè)的增值稅規(guī)則。

通過引入更嚴格的財務擔保和道德要求，意大利旨在保護其稅收收入，并減少增值稅注冊的濫用。這些變化反映了意大利稅務機關(guān)更加主動和預防的立場。

新的稅務代表義務

從2025年4月起，所有代表非歐盟企業(yè)的稅務代表必須：

• 根據(jù)1999年部長法令第164/1999號的要求提交信譽聲明。
• 提供一筆財務擔保，金額從30,000歐元到2,000,000歐元不等，具體金額取決于代表的客戶數(shù)量。

接受的擔保形式：

• 由國家擔保的政府債券或證券
• 銀行擔保或保險保證債券（須為官方格式）

該擔保必須至少有效48個月，并且在稅務代表獲批準之前，必須提交給意大利稅務機關(guān)的省級管理局。

非歐盟賣家的50,000歐元擔保

作為額外要求，所有在意大利注冊增值稅的非歐盟和非歐洲經(jīng)濟區(qū)（EEA）企業(yè)，必須提供50,000歐元的擔保，以便繼續(xù)在VIES數(shù)據(jù)庫中列名。

• 法律依據(jù)：總統(tǒng)法令第633/1972號第35條第7-quater款
• 有效期：最少36個月
• 接受的擔保形式：政府擔保的債券、銀行擔保或保險擔保

這項要求適用于新的增值稅注冊以及已經(jīng)在意大利增值稅系統(tǒng)和VIES中列名的現(xiàn)有賣家。

注意：不接受銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付。擔保必須通過意大利政府擔保的債券、保險擔保，或者可能來自意大利銀行的銀行擔保（目前正在審查中）。

50,000歐元擔保的替代方案

某些賣家可能有資格通過保險提供商提供所需的擔保。這種方式通常每36個月支付固定保費，而不是將50,000歐元的財務資產(chǎn)凍結(jié)。

50,000歐元擔保更新（2025年9月）

• 2025年6月27日，意大利國務委員會下令暫時暫停非歐盟賣家提供50,000歐元擔保的要求。
• 這意味著，目前該要求的執(zhí)行已暫停，法院正在審查此項措施的合法性。
• 預計最終決定將在2025年第四季度作出。該擔保要求可能會恢復、修改或廢除。
• 一些賣家報告稱，因未能提供擔保而被移出VIES數(shù)據(jù)庫，顯示這一做法仍然不一致。
• 因此，企業(yè)應密切關(guān)注事態(tài)發(fā)展，做好合規(guī)準備，并為可能的規(guī)則修改做好準備。

關(guān)鍵合規(guī)截止日期

如果在2025年6月13日之前未提交50,000歐元擔保，意大利稅務機關(guān)將發(fā)出正式通知。從收到通知之日起，非歐盟賣家將有額外60天時間來履行合規(guī)要求，以避免被移出VIES數(shù)據(jù)庫。

注意：根據(jù)2025年6月的法院裁定，50,000歐元擔保的執(zhí)行目前已暫停。預計最終決定將在2025年第四季度作出。

不合規(guī)的后果

• 注銷增值稅號碼
• 從VIES數(shù)據(jù)庫中移除
• 罰款金額在3,000歐元至50,000歐元之間（不可減免）

更新：根據(jù)2025年6月的法院裁定，50,000歐元擔保的執(zhí)行目前已暫停。預計最終決定將在2025年第四季度作出。在此之前，針對該要求的罰款暫停執(zhí)行，但賣家應做好準備，以防該義務最終被確認。

在線賣家應采取的步驟

1、審查你的稅務代表：確保他們了解并遵守新的合規(guī)要求。要求提供證明文件，證明他們符合新規(guī)定。

2、準備50,000歐元擔保：與你的金融機構(gòu)合作，安排合適形式的擔保，并確保擔保至少有效36個月。

3、更新內(nèi)部流程：準確記錄和及時申報變得更加重要，以避免罰款或申報被拒。

4、提前行動：不要等到最后一刻—這些是嚴格的截止日期，會影響你在歐盟的貿(mào)易能力。

5、決定你的注冊狀態(tài)：如果你不再在意大利進行交易或不需要VIES訪問，可以考慮以下選項：

• 退出VIES（僅在意大利銷售）
• 完全注銷你在意大利的增值稅號碼

6、注意：意大利稅務機關(guān)可能會在你注銷后將50,000歐元擔保保留最長7年。

常見問題：意大利增值稅

Q

50,000歐元擔保目前在意大利是否執(zhí)行？

A

目前沒有執(zhí)行。根據(jù)2025年6月國務委員會的裁定，非歐盟賣家的50,000歐元擔保要求暫時暫停。最終決定預計將在2025年第四季度作出，屆時將決定該擔保要求是否繼續(xù)執(zhí)行、修改或廢除。然而，一些賣家已經(jīng)報告稱被移出了VIES數(shù)據(jù)庫，因此企業(yè)應為兩種結(jié)果做好準備。

Q

所有非歐盟賣家都需要在意大利指定稅務代表嗎？

A

是的。根據(jù)意大利法律，所有非歐盟或非歐洲經(jīng)濟區(qū)（EEA）企業(yè)都必須為增值稅合規(guī)指定稅務代表。

Q

如果我沒有提交50,000歐元擔保會怎么樣？

A

你可能會被移出VIES數(shù)據(jù)庫，并失去你的意大利增值稅號碼，這意味著你將無法合法地在歐盟內(nèi)銷售。

Q

50,000歐元是費用嗎？

A

不是。它不是費用，而是財務擔保。該擔保會被凍結(jié)36個月，擔保要求結(jié)束后可以釋放。