行政事業(yè)單位年底財務(wù)工作自查表格

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行政事業(yè)單位年底財務(wù)工作自查表格（含案例） 一、預(yù)算執(zhí)行自查

序號

檢查項目

典型案例說明

1

本年預(yù)算指標(biāo)（基本支出、項目支出）執(zhí)行進度是否達到財政要求，未完成部分是否有合理說明

案例：項目執(zhí)行進度滯后

某單位年初預(yù)算安排項目支出500萬元，截至11月底僅執(zhí)行350萬元，未達到財政要求的90%進度。經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)，因項目招投標(biāo)延遲2個月，導(dǎo)致執(zhí)行進度滯后。單位已形成書面說明材料，并制定加快執(zhí)行措施。

2

項目資金是否按批復(fù)用途使用，有無截留、擠占、挪用等情況

案例：專項資金挪用

某單位將"辦公設(shè)備購置"專項資金15萬元用于支付辦公樓維修費用，構(gòu)成挪用專項資金行為。自查發(fā)現(xiàn)后，單位立即整改，將資金歸還原渠道，并完善了資金使用審批流程。

3

年末是否存在突擊花錢、資金使用效率低下的問題

案例：年底集中采購

某單位12月份集中采購大量辦公用品，其中部分物品超出實際需求，存在突擊花錢嫌疑。自查中，單位建立了預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，避免年底集中支付。

4

預(yù)算結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)資金是否按規(guī)定核算，需上繳財政的是否及時上繳

案例：結(jié)余資金未及時上繳

某單位項目完成后結(jié)余資金30萬元，未及時上繳財政，而是轉(zhuǎn)入其他賬戶。自查發(fā)現(xiàn)后，單位按規(guī)定將資金上繳國庫，并修訂了結(jié)余資金管理辦法。

5

預(yù)算調(diào)整、追加手續(xù)是否完備，審批流程是否合規(guī)

案例：預(yù)算追加未批先行

某單位因新增工作任務(wù)申請預(yù)算追加80萬元，但未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)先行支出。自查發(fā)現(xiàn)此問題后，單位完善了預(yù)算調(diào)整審批制度，確保所有預(yù)算調(diào)整都按規(guī)定程序辦理。

二、賬務(wù)處理自查

序號

檢查項目

典型案例說明

1

所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否全部入賬，無漏記、錯記情況

案例：費用漏記

某單位在自查中發(fā)現(xiàn)，一筆培訓(xùn)費支出5.8萬元未及時登記入賬，原因是發(fā)票傳遞過程中丟失。發(fā)現(xiàn)問題后，單位補辦了相關(guān)手續(xù)并登記入賬，同時完善了票據(jù)傳遞流程。

2

跨期費用是否準(zhǔn)確區(qū)分，當(dāng)年費用是否全部計入本年損益，下年費用是否未提前列支

案例：跨期費用處理錯誤

某單位將次年1月份支付的年度審計費12萬元提前在12月份列支，導(dǎo)致費用歸屬期間錯誤。自查發(fā)現(xiàn)后，單位進行了賬務(wù)調(diào)整，確保費用計入正確會計期間。

3

應(yīng)收應(yīng)付款項是否全面清理，長期掛賬（超過 1 年）款項是否查明原因并制定處理方案

案例：長期掛賬未清理

某單位自查發(fā)現(xiàn)一筆3年以上的其他應(yīng)收款25萬元，經(jīng)查為已離職人員借款未歸還。單位已啟動追繳程序，并制定了長期掛賬款項定期清理制度。

4

預(yù)付賬款、預(yù)收賬款是否及時沖銷或結(jié)轉(zhuǎn)，無長期掛賬未處理情況

案例：預(yù)付賬款未及時結(jié)轉(zhuǎn)

某單位預(yù)付工程款50萬元，工程已完工驗收但未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。自查發(fā)現(xiàn)后，單位及時辦理了資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，確保賬實相符。

5

折舊、攤銷是否按規(guī)定計提，固定資產(chǎn)折舊年限、無形資產(chǎn)攤銷期限是否合規(guī)

案例：折舊年限不合規(guī)

某單位將電子設(shè)備按10年計提折舊，超過規(guī)定的5年折舊年限。自查發(fā)現(xiàn)后，單位調(diào)整了折舊政策，并補提了少計提的折舊費用。

6

收入、支出核算是否符合財務(wù)制度，有無虛增、虛減收支情況

案例：收入直接沖減支出

某單位將應(yīng)納入單位收入管理的培訓(xùn)費收入8萬元直接沖減支出，虛減了收支規(guī)模。自查發(fā)現(xiàn)后，單位按規(guī)定調(diào)整了賬務(wù)處理，確保收支核算真實準(zhǔn)確。

三、票據(jù)與憑證自查

序號

檢查項目

典型案例說明

1

報銷票據(jù)是否真實合法，無虛假票據(jù)、過期票據(jù)入賬情況

案例：虛假票據(jù)報銷

某單位在自查中發(fā)現(xiàn)一張連號出租車票，經(jīng)核實為虛假票據(jù)。單位立即追回報銷款項，并對經(jīng)辦人員進行了批評教育，加強了票據(jù)審核力度。

2

票據(jù)附件是否齊全（如合同、驗收單、費用明細等），審批流程是否完整（經(jīng)辦、審核、審批簽字齊全）

案例：報銷附件不全

某單位一筆會議費支出3.2萬元，缺少會議通知和參會人員名單等附件材料。自查發(fā)現(xiàn)后，單位補充了相關(guān)資料，并完善了報銷附件要求。

3

發(fā)票開具是否規(guī)范，有無超范圍、超稅率開具發(fā)票情況

案例：超范圍開具發(fā)票

某單位在對外提供服務(wù)時，超經(jīng)營范圍開具了咨詢費發(fā)票。自查發(fā)現(xiàn)后，單位立即停止此類開票行為，并對已開具發(fā)票進行了規(guī)范處理。

4

票據(jù)領(lǐng)用、核銷登記是否完整，作廢票據(jù)是否按規(guī)定保管

案例：票據(jù)管理不規(guī)范

某單位票據(jù)管理員變動時，未辦理票據(jù)交接手續(xù)，導(dǎo)致部分票據(jù)領(lǐng)用記錄不完整。自查發(fā)現(xiàn)后，單位完善了票據(jù)管理制度，確保票據(jù)管理責(zé)任到人。

5

財政票據(jù)使用是否合規(guī)，有無轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開財政票據(jù)情況

案例：財政票據(jù)轉(zhuǎn)借

某單位將財政票據(jù)借給下屬單位使用，違反了票據(jù)管理規(guī)定。自查發(fā)現(xiàn)后，單位收回了所有外借票據(jù)，并對相關(guān)人員進行了處理。

四、資產(chǎn)清查自查

序號

檢查項目

典型案例說明

1

固定資產(chǎn)是否全面盤點，盤點記錄是否完整，賬實是否相符

案例：資產(chǎn)盤點發(fā)現(xiàn)缺失

某單位年度資產(chǎn)盤點發(fā)現(xiàn)，一臺價值3.5萬元的投影儀實物缺失，經(jīng)查為外借未登記。單位完善了資產(chǎn)借用制度，并按規(guī)定進行了資產(chǎn)處置審批。

2

固定資產(chǎn)增減變動（購置、報廢、調(diào)撥、處置）是否履行審批手續(xù)，賬務(wù)處理是否及時

案例：資產(chǎn)處置未經(jīng)審批

某單位報廢一批辦公家具，未履行資產(chǎn)處置審批程序，直接進行了賬務(wù)核銷。自查發(fā)現(xiàn)后，單位補辦了資產(chǎn)處置審批手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合規(guī)。

3

無形資產(chǎn)（如軟件、專利）是否納入資產(chǎn)管理，有無漏登、漏記情況

案例：無形資產(chǎn)未入賬

某單位購置財務(wù)軟件8萬元，直接計入當(dāng)期費用，未作為無形資產(chǎn)核算。自查發(fā)現(xiàn)后，單位調(diào)整了賬務(wù)處理，將軟件納入無形資產(chǎn)管理并按規(guī)定攤銷。

4

資產(chǎn)處置收入是否按規(guī)定上繳財政或納入單位預(yù)算管理，無私設(shè) "小金庫" 情況

案例：資產(chǎn)處置收入未上繳

某單位將舊車輛處置收入5萬元存入單位食堂賬戶，未按規(guī)定上繳財政。自查發(fā)現(xiàn)后，單位將資金上繳國庫，并組織學(xué)習(xí)了國有資產(chǎn)處置相關(guān)規(guī)定。

5

資產(chǎn)臺賬與財務(wù)賬簿數(shù)據(jù)是否一致，編碼、名稱、數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確對應(yīng)

案例：資產(chǎn)臺賬與賬簿不一致

某單位資產(chǎn)臺賬中部分資產(chǎn)編碼與財務(wù)賬簿不一致，導(dǎo)致賬實核對困難。自查發(fā)現(xiàn)后，單位統(tǒng)一了資產(chǎn)編碼規(guī)則，并組織了一次全面的資產(chǎn)清查對賬。

五、合規(guī)性自查

序號

檢查項目

典型案例說明

1

三公經(jīng)費（因公出國（境）費、公務(wù)用車購置及運行費、公務(wù)接待費）支出是否超預(yù)算，報銷是否合規(guī)

案例：三公經(jīng)費超預(yù)算

某單位公務(wù)接待費超預(yù)算3萬元，且部分接待無公函、無接待清單。自查發(fā)現(xiàn)后，單位嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)和次數(shù)，確保三公經(jīng)費不超預(yù)算且報銷合規(guī)。

2

政府采購項目是否按規(guī)定流程執(zhí)行（立項、招標(biāo)、采購、驗收），有無無預(yù)算采購、規(guī)避招標(biāo)等情況

案例：規(guī)避公開招標(biāo)

某單位將一項45萬元的采購項目拆分為兩個22萬元的合同，規(guī)避公開招標(biāo)。自查發(fā)現(xiàn)后，單位重新履行了招標(biāo)程序，并對相關(guān)人員進行了問責(zé)。

3

大額資金支付是否履行集體決策程序，審批權(quán)限是否符合單位規(guī)定

案例：大額資金未經(jīng)集體決策

某單位支付工程款80萬元，未經(jīng)集體決策，僅由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。自查發(fā)現(xiàn)后，單位完善了大額資金支付審批制度，明確了大額資金必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

4

津貼補貼發(fā)放是否合規(guī)，無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放情況

案例：違規(guī)發(fā)放津貼補貼

某單位自行設(shè)立考核獎，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津貼補貼12萬元。自查發(fā)現(xiàn)后，單位按規(guī)定清退了違規(guī)發(fā)放的補貼，并修訂了內(nèi)部績效考核辦法。

5

有無違規(guī)舉債、擔(dān)保等情況，財務(wù)風(fēng)險是否可控

案例：違規(guī)提供擔(dān)保

某單位為下屬企業(yè)提供貸款擔(dān)保200萬元，違反了行政事業(yè)單位不得對外擔(dān)保的規(guī)定。自查發(fā)現(xiàn)后，單位積極協(xié)調(diào)解除了擔(dān)保責(zé)任，并加強了內(nèi)部管控。

六、決算編制準(zhǔn)備自查

序號

檢查項目

典型案例說明

1

財務(wù)賬簿數(shù)據(jù)是否核對無誤，總賬與明細賬、明細賬與記賬憑證是否一致

案例：賬賬不符

某單位在決算準(zhǔn)備階段發(fā)現(xiàn)總賬與明細賬差額1.2萬元，經(jīng)查為一張記賬憑證重復(fù)登記。發(fā)現(xiàn)問題后，單位及時進行了賬務(wù)調(diào)整，確保賬賬相符。

2

決算報表所需數(shù)據(jù)是否完整收集，口徑是否與財政要求一致

案例：決算數(shù)據(jù)口徑不一致

某單位在編制決算時發(fā)現(xiàn)，部分支出分類不符合財政統(tǒng)一要求，導(dǎo)致數(shù)據(jù)無法直接取用。單位重新整理了支出明細，確保決算數(shù)據(jù)口徑與財政要求一致。

3

往來款項、資產(chǎn)盤點、預(yù)算執(zhí)行等數(shù)據(jù)是否已同步更新至決算基礎(chǔ)資料

案例：決算數(shù)據(jù)未及時更新

某單位決算編制時使用的資產(chǎn)數(shù)據(jù)為10月底數(shù)據(jù)，未包含11-12月新增資產(chǎn)。自查發(fā)現(xiàn)后，單位更新了資產(chǎn)數(shù)據(jù)，確保決算數(shù)據(jù)真實完整。

4

決算編制說明所需的重大事項（如預(yù)算調(diào)整、資產(chǎn)處置、異常收支等）是否已梳理完畢

案例：重大事項梳理

某單位在決算編制前，系統(tǒng)梳理了年度內(nèi)重大資產(chǎn)處置、預(yù)算追加等事項，為編制決算說明做好了充分準(zhǔn)備，提高了決算編制效率和質(zhì)量。

5

決算報表與財務(wù)賬簿、預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)是否銜接一致，無邏輯矛盾

案例：決算數(shù)據(jù)邏輯矛盾

某單位決算報表中預(yù)算執(zhí)行數(shù)與賬簿記錄存在差異，經(jīng)查為部分調(diào)整事項未同步更新。單位及時進行了數(shù)據(jù)核對和調(diào)整，確保決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。

七、其他重點自查

序號

檢查項目

典型案例說明

1

銀行賬戶管理是否合規(guī)，有無多頭開戶、違規(guī)開戶情況，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否編制并核對無誤

案例：違規(guī)開設(shè)賬戶

某單位未經(jīng)批準(zhǔn)開設(shè)專用賬戶用于收取培訓(xùn)費，違反了銀行賬戶管理規(guī)定。自查發(fā)現(xiàn)后，單位按規(guī)定撤銷了該賬戶，并將資金轉(zhuǎn)入基本賬戶管理。

2

現(xiàn)金管理是否符合規(guī)定，庫存現(xiàn)金是否超限額，有無白條抵庫情況

案例：現(xiàn)金管理不規(guī)范

某單位庫存現(xiàn)金達8萬元，遠超核定限額，且存在2萬元白條抵庫。自查發(fā)現(xiàn)后，單位將超限額現(xiàn)金存入銀行，并清理了白條借款，加強了現(xiàn)金管理。

3

財務(wù)內(nèi)部控制制度是否執(zhí)行到位，關(guān)鍵崗位是否分離，流程是否規(guī)范

案例：崗位職責(zé)未分離

某單位會計兼任出納，違反了不相容崗位分離原則。自查發(fā)現(xiàn)后，單位調(diào)整了崗位設(shè)置，確保會計、出納崗位由不同人員擔(dān)任，強化了內(nèi)部控制。

4

下一年度預(yù)算編制是否結(jié)合本年執(zhí)行情況，數(shù)據(jù)是否合理可行

案例：預(yù)算編制參考執(zhí)行情況

某單位在編制下年度預(yù)算時，充分參考了本年預(yù)算執(zhí)行情況，對執(zhí)行率低的項目適當(dāng)調(diào)減預(yù)算，對執(zhí)行良好的項目合理增加預(yù)算，提高了預(yù)算編制的科學(xué)性。

5

需歸檔的財務(wù)資料（憑證、賬簿、報表、合同等）是否整理完畢，符合歸檔要求

案例：財務(wù)檔案整理不及時

某單位年度財務(wù)檔案整理不及時，部分憑證附件不齊全。自查發(fā)現(xiàn)后，單位組織專人整理財務(wù)檔案，確保所有資料完整、規(guī)范，符合歸檔要求。

— THE END —

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