行政事業單位年底財務工作自查表格

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行政事業單位年底財務工作自查表格（含案例） 一、預算執行自查

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檢查項目

典型案例說明

1

本年預算指標（基本支出、項目支出）執行進度是否達到財政要求，未完成部分是否有合理說明

案例：項目執行進度滯后

某單位年初預算安排項目支出500萬元，截至11月底僅執行350萬元，未達到財政要求的90%進度。經自查發現，因項目招投標延遲2個月，導致執行進度滯后。單位已形成書面說明材料，并制定加快執行措施。

2

項目資金是否按批復用途使用，有無截留、擠占、挪用等情況

案例：專項資金挪用

某單位將"辦公設備購置"專項資金15萬元用于支付辦公樓維修費用，構成挪用專項資金行為。自查發現后，單位立即整改，將資金歸還原渠道，并完善了資金使用審批流程。

3

年末是否存在突擊花錢、資金使用效率低下的問題

案例：年底集中采購

某單位12月份集中采購大量辦公用品，其中部分物品超出實際需求，存在突擊花錢嫌疑。自查中，單位建立了預算執行預警機制，避免年底集中支付。

4

預算結余、結轉資金是否按規定核算，需上繳財政的是否及時上繳

案例：結余資金未及時上繳

某單位項目完成后結余資金30萬元，未及時上繳財政，而是轉入其他賬戶。自查發現后，單位按規定將資金上繳國庫，并修訂了結余資金管理辦法。

5

預算調整、追加手續是否完備，審批流程是否合規

案例：預算追加未批先行

某單位因新增工作任務申請預算追加80萬元，但未經財政部門批準先行支出。自查發現此問題后，單位完善了預算調整審批制度，確保所有預算調整都按規定程序辦理。

二、賬務處理自查

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檢查項目

典型案例說明

1

所有經濟業務是否全部入賬，無漏記、錯記情況

案例：費用漏記

某單位在自查中發現，一筆培訓費支出5.8萬元未及時登記入賬，原因是發票傳遞過程中丟失。發現問題后，單位補辦了相關手續并登記入賬，同時完善了票據傳遞流程。

2

跨期費用是否準確區分，當年費用是否全部計入本年損益，下年費用是否未提前列支

案例：跨期費用處理錯誤

某單位將次年1月份支付的年度審計費12萬元提前在12月份列支，導致費用歸屬期間錯誤。自查發現后，單位進行了賬務調整，確保費用計入正確會計期間。

3

應收應付款項是否全面清理，長期掛賬（超過 1 年）款項是否查明原因并制定處理方案

案例：長期掛賬未清理

某單位自查發現一筆3年以上的其他應收款25萬元，經查為已離職人員借款未歸還。單位已啟動追繳程序，并制定了長期掛賬款項定期清理制度。

4

預付賬款、預收賬款是否及時沖銷或結轉，無長期掛賬未處理情況

案例：預付賬款未及時結轉

某單位預付工程款50萬元，工程已完工驗收但未及時結轉固定資產。自查發現后，單位及時辦理了資產結轉手續，確保賬實相符。

5

折舊、攤銷是否按規定計提，固定資產折舊年限、無形資產攤銷期限是否合規

案例：折舊年限不合規

某單位將電子設備按10年計提折舊，超過規定的5年折舊年限。自查發現后，單位調整了折舊政策，并補提了少計提的折舊費用。

6

收入、支出核算是否符合財務制度，有無虛增、虛減收支情況

案例：收入直接沖減支出

某單位將應納入單位收入管理的培訓費收入8萬元直接沖減支出，虛減了收支規模。自查發現后，單位按規定調整了賬務處理，確保收支核算真實準確。

三、票據與憑證自查

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檢查項目

典型案例說明

1

報銷票據是否真實合法，無虛假票據、過期票據入賬情況

案例：虛假票據報銷

某單位在自查中發現一張連號出租車票，經核實為虛假票據。單位立即追回報銷款項，并對經辦人員進行了批評教育，加強了票據審核力度。

2

票據附件是否齊全（如合同、驗收單、費用明細等），審批流程是否完整（經辦、審核、審批簽字齊全）

案例：報銷附件不全

某單位一筆會議費支出3.2萬元，缺少會議通知和參會人員名單等附件材料。自查發現后，單位補充了相關資料，并完善了報銷附件要求。

3

發票開具是否規范，有無超范圍、超稅率開具發票情況

案例：超范圍開具發票

某單位在對外提供服務時，超經營范圍開具了咨詢費發票。自查發現后，單位立即停止此類開票行為，并對已開具發票進行了規范處理。

4

票據領用、核銷登記是否完整，作廢票據是否按規定保管

案例：票據管理不規范

某單位票據管理員變動時，未辦理票據交接手續，導致部分票據領用記錄不完整。自查發現后，單位完善了票據管理制度，確保票據管理責任到人。

5

財政票據使用是否合規，有無轉借、轉讓、代開財政票據情況

案例：財政票據轉借

某單位將財政票據借給下屬單位使用，違反了票據管理規定。自查發現后，單位收回了所有外借票據，并對相關人員進行了處理。

四、資產清查自查

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檢查項目

典型案例說明

1

固定資產是否全面盤點，盤點記錄是否完整，賬實是否相符

案例：資產盤點發現缺失

某單位年度資產盤點發現，一臺價值3.5萬元的投影儀實物缺失，經查為外借未登記。單位完善了資產借用制度，并按規定進行了資產處置審批。

2

固定資產增減變動（購置、報廢、調撥、處置）是否履行審批手續，賬務處理是否及時

案例：資產處置未經審批

某單位報廢一批辦公家具，未履行資產處置審批程序，直接進行了賬務核銷。自查發現后，單位補辦了資產處置審批手續，確保資產處置合規。

3

無形資產（如軟件、專利）是否納入資產管理，有無漏登、漏記情況

案例：無形資產未入賬

某單位購置財務軟件8萬元，直接計入當期費用，未作為無形資產核算。自查發現后，單位調整了賬務處理，將軟件納入無形資產管理并按規定攤銷。

4

資產處置收入是否按規定上繳財政或納入單位預算管理，無私設 "小金庫" 情況

案例：資產處置收入未上繳

某單位將舊車輛處置收入5萬元存入單位食堂賬戶，未按規定上繳財政。自查發現后，單位將資金上繳國庫，并組織學習了國有資產處置相關規定。

5

資產臺賬與財務賬簿數據是否一致，編碼、名稱、數量、金額是否準確對應

案例：資產臺賬與賬簿不一致

某單位資產臺賬中部分資產編碼與財務賬簿不一致，導致賬實核對困難。自查發現后，單位統一了資產編碼規則，并組織了一次全面的資產清查對賬。

五、合規性自查

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檢查項目

典型案例說明

1

三公經費（因公出國（境）費、公務用車購置及運行費、公務接待費）支出是否超預算，報銷是否合規

案例：三公經費超預算

某單位公務接待費超預算3萬元，且部分接待無公函、無接待清單。自查發現后，單位嚴格控制接待標準和次數，確保三公經費不超預算且報銷合規。

2

政府采購項目是否按規定流程執行（立項、招標、采購、驗收），有無無預算采購、規避招標等情況

案例：規避公開招標

某單位將一項45萬元的采購項目拆分為兩個22萬元的合同，規避公開招標。自查發現后，單位重新履行了招標程序，并對相關人員進行了問責。

3

大額資金支付是否履行集體決策程序，審批權限是否符合單位規定

案例：大額資金未經集體決策

某單位支付工程款80萬元，未經集體決策，僅由分管領導審批。自查發現后，單位完善了大額資金支付審批制度，明確了大額資金必須經領導班子集體研究決定。

4

津貼補貼發放是否合規，無超標準、超范圍發放情況

案例：違規發放津貼補貼

某單位自行設立考核獎，超標準發放津貼補貼12萬元。自查發現后，單位按規定清退了違規發放的補貼，并修訂了內部績效考核辦法。

5

有無違規舉債、擔保等情況，財務風險是否可控

案例：違規提供擔保

某單位為下屬企業提供貸款擔保200萬元，違反了行政事業單位不得對外擔保的規定。自查發現后，單位積極協調解除了擔保責任，并加強了內部管控。

六、決算編制準備自查

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檢查項目

典型案例說明

1

財務賬簿數據是否核對無誤，總賬與明細賬、明細賬與記賬憑證是否一致

案例：賬賬不符

某單位在決算準備階段發現總賬與明細賬差額1.2萬元，經查為一張記賬憑證重復登記。發現問題后，單位及時進行了賬務調整，確保賬賬相符。

2

決算報表所需數據是否完整收集，口徑是否與財政要求一致

案例：決算數據口徑不一致

某單位在編制決算時發現，部分支出分類不符合財政統一要求，導致數據無法直接取用。單位重新整理了支出明細，確保決算數據口徑與財政要求一致。

3

往來款項、資產盤點、預算執行等數據是否已同步更新至決算基礎資料

案例：決算數據未及時更新

某單位決算編制時使用的資產數據為10月底數據，未包含11-12月新增資產。自查發現后，單位更新了資產數據，確保決算數據真實完整。

4

決算編制說明所需的重大事項（如預算調整、資產處置、異常收支等）是否已梳理完畢

案例：重大事項梳理

某單位在決算編制前，系統梳理了年度內重大資產處置、預算追加等事項，為編制決算說明做好了充分準備，提高了決算編制效率和質量。

5

決算報表與財務賬簿、預算批復數據是否銜接一致，無邏輯矛盾

案例：決算數據邏輯矛盾

某單位決算報表中預算執行數與賬簿記錄存在差異，經查為部分調整事項未同步更新。單位及時進行了數據核對和調整，確保決算數據準確無誤。

七、其他重點自查

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檢查項目

典型案例說明

1

銀行賬戶管理是否合規，有無多頭開戶、違規開戶情況，銀行存款余額調節表是否編制并核對無誤

案例：違規開設賬戶

某單位未經批準開設專用賬戶用于收取培訓費，違反了銀行賬戶管理規定。自查發現后，單位按規定撤銷了該賬戶，并將資金轉入基本賬戶管理。

2

現金管理是否符合規定，庫存現金是否超限額，有無白條抵庫情況

案例：現金管理不規范

某單位庫存現金達8萬元，遠超核定限額，且存在2萬元白條抵庫。自查發現后，單位將超限額現金存入銀行，并清理了白條借款，加強了現金管理。

3

財務內部控制制度是否執行到位，關鍵崗位是否分離，流程是否規范

案例：崗位職責未分離

某單位會計兼任出納，違反了不相容崗位分離原則。自查發現后，單位調整了崗位設置，確保會計、出納崗位由不同人員擔任，強化了內部控制。

4

下一年度預算編制是否結合本年執行情況，數據是否合理可行

案例：預算編制參考執行情況

某單位在編制下年度預算時，充分參考了本年預算執行情況，對執行率低的項目適當調減預算，對執行良好的項目合理增加預算，提高了預算編制的科學性。

5

需歸檔的財務資料（憑證、賬簿、報表、合同等）是否整理完畢，符合歸檔要求

案例：財務檔案整理不及時

某單位年度財務檔案整理不及時，部分憑證附件不齊全。自查發現后，單位組織專人整理財務檔案，確保所有資料完整、規范，符合歸檔要求。

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