幫受賄官員變現(xiàn)煙酒被起訴 檢察官:為獲業(yè)務(wù)無條件滿足對方要求實為飲鴆止渴

　　近日，由瀾滄縣人民檢察院依法提起公訴的被告人杜某涉嫌洗錢罪、虛開發(fā)票罪一案在瀾滄縣人民法院依法公開開庭審理，人民監(jiān)督員、紀(jì)檢監(jiān)察干部等60余人到庭“零距離”觀摩。

　　案情 校園供應(yīng)商淪為犯罪“白手套”

　　2020年至2023年期間，被告人杜某作為食品供應(yīng)、文體銷售等公司、商戶實際控制人和發(fā)票管理人員，在沒有真實交易的情況下虛開發(fā)票共計149萬余元。

　　2019年至2022年期間，被告人杜某明知時任瀾滄縣教育體育局局長楊某（已判決）要求其變現(xiàn)的“大重九”“云煙（軟禮印象）”“國窖1573”“水井坊”等煙酒為受賄所得，仍協(xié)助楊某將相關(guān)煙酒轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金共5萬余元。

　　庭審中，公訴人圍繞指控事實全面客觀地進行舉證質(zhì)證，清晰構(gòu)建起完整的事實證據(jù)鏈條，精準(zhǔn)剖析虛開發(fā)票罪、洗錢罪的犯罪構(gòu)成及法律適用，結(jié)合教育系統(tǒng)行業(yè)特點，深入揭示案件背后存在的財務(wù)監(jiān)管漏洞與廉政風(fēng)險，強調(diào)此類行為對稅收征管秩序、金融管理秩序及教育系統(tǒng)廉潔生態(tài)的多重危害，將庭審現(xiàn)場變?yōu)榫窘逃n堂。

　　被告人杜某當(dāng)庭表示對公訴機關(guān)指控的全部犯罪事實無異議，并深刻懺悔，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

　　釋法 為何“買煙酒”會構(gòu)成犯罪？

　　檢察官指出，本案中，被告人杜某明知楊某交其處理的煙酒系受賄所得，仍通過支付對價“收購”的方式，使這些財物在形式上發(fā)生了“合法”轉(zhuǎn)換，實質(zhì)上是幫助楊某掩蓋了賄賂款的非法性質(zhì)，切斷了其與上游犯罪的關(guān)聯(lián)，意圖讓非法財富“安全”沉淀，其本質(zhì)是對腐敗的“二次加工”與“保駕護航”，每一筆被成功洗白的賄賂款，都意味著腐敗毒瘤得以更深的隱藏。

　　關(guān)于洗錢罪，很多人誤以為是影視劇中通過復(fù)雜金融操作轉(zhuǎn)移巨額黑錢的行為，離自己很遙遠，實則不然。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第一百九十一條第二款規(guī)定，為掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪所得及其產(chǎn)生的收益來源和性質(zhì)，有將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價證券行為的，均構(gòu)成洗錢罪。

　　虛開發(fā)票罪針對的是虛開增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票，侵犯的是國家稅收征管秩序。

　　根據(jù)刑法第二百零五條之一規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處2年以下有期徒刑、拘役或管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處2年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

　　根據(jù)《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋》第十三條規(guī)定，具有虛開發(fā)票票面金額五十萬元以上情形的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第二百零五條之一規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”。

　　本案中，被告人杜某虛開發(fā)票的行為絕非簡單的財務(wù)違規(guī)或企業(yè)經(jīng)營、單位報賬技巧，其不僅為貪污賄賂、肆意揮霍公款等腐敗違法犯罪行為披上“合法外衣”，更直接擾亂了公平競爭的市場秩序，這種行為也滋生并助長了報賬“潛規(guī)則”的蔓延。

　　檢察官指出，被告人杜某這種為獲得業(yè)務(wù)而無條件滿足甲方要求的經(jīng)營策略實為飲鴆止渴，這不僅將企業(yè)置于巨大的法律風(fēng)險之中，更從根本上損害了企業(yè)賴以長期發(fā)展的信譽基石。

　　記者 謝玉鑫 通訊員 趙雨旭