浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監管部門對會計師事務所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計知識學習材料。
我們不僅可以從中一探監管部門重點關注的領域，還能窺見那些行業老司機也常翻車的地方。
本期繼續更新《跟著證監會學審計》系列！
警示函
01控制測試方面
部分控制點測試樣本量不足，部分控制測試所選取樣本存在偏向，部分底稿記錄不完整或存在矛盾。
02實質性程序方面
未檢查部分期末應收賬款余額較大客戶的期后回款情況；
未執行恰當審計程序驗證其他非流動金融資產在資產負債表日的價值是否較評估基準日發生重大變化；
未充分關注往來函證回函異常情況，對部分未回函證或回函不符函證執行替代測試程序不到位，導致未發現公司收入確認不規范。
03其他方面
未確定各組成部分重要性水平，未在底稿中說明重要性水平基準選取理由。
聲明
信息來源：重慶監管局/有刪減
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