浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監管部門對會計師事務所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計知識學習材料。
我們不僅可以從中一探監管部門重點關注的領域，還能窺見那些行業老司機也常翻車的地方。
本期繼續更新《跟著證監會學審計》系列！
警示函
01獨立性方面
職業道德程序執行不到位。未建立內幕信息管理登記制度，部分審計從業人員未簽署獨立性聲明。
02風險評估方面
未將超出公司正常經營過程的重大關聯方交易導致的風險識別為特別風險。
03實質性程序方面
1、應收賬款審計程序執行不到位
未對部分以債權債務抵消形式收回的應收賬款執行進一步核查程序。
2、存貨審計程序執行不到位
公司存貨存放在多個倉庫的，未獲取完整的倉庫清單或存貨存放地點清單。
3、利用管理層專家工作審計程序存在缺陷
對公司聘請的評估機構出具的評估報告執行的復核程序存在多處計算錯誤，復核程序流于形式。
聲明
信息來源：江蘇監管局/有刪減
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