經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳填B表還是C表？一篇搞懂！

2024年度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳正在進(jìn)行中，是否分不清“B表”和“C表”的適用范圍？

適用范圍

B表：用于匯算清繳

個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得，且實(shí)行查賬征收的，在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》。合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》。

C表：用于匯總申報(bào)

個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，在取得所得的次年3月31日前，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，并報(bào)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，在取得所得的次年3月31日前，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》

注意啦，以下兩種情形容易被忽略哦！

情形一

納稅人2024年度共有兩家個(gè)體工商戶，一家為查賬征收，一家為核定征收（單定）：除報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》，也需要報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》，申報(bào)時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將核定部分的應(yīng)納稅所得額并入計(jì)算。

舉例：假設(shè)A經(jīng)營(yíng)兩家餐飲店（個(gè)體工商戶），一家為查賬征收，年應(yīng)納稅所得額為200000元，另一家為核定征收（單定），年應(yīng)納稅所得額為150000元，那么A在辦理多處經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅年度匯總申報(bào)（C表）時(shí)，申報(bào)界面被投資單位應(yīng)納稅所得額合計(jì)就為350000元。

情形二

對(duì)于2024年度內(nèi)存在兩種征收方式的，如納稅人有一家個(gè)體工商戶，上半年為核定征收，下半年調(diào)整為查賬征收：仍然需要辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》。

溫馨提醒：調(diào)整為查賬征收方式后的首個(gè)申報(bào)期，需要對(duì)本年度的收入、成本費(fèi)用、扣除進(jìn)行累計(jì)核算，調(diào)整前按核定征收方式繳納的稅款作為己繳稅款，填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》，年度終了再填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》。

大志 簡(jiǎn)介

企業(yè)財(cái)稅顧問(wèn) | 高級(jí)會(huì)計(jì)師 | 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師

擁有20年豐富的財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，曾服務(wù)于中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)及知名互聯(lián)網(wǎng)上市公司；

曾擔(dān)任上市公司、電商、制造業(yè)及物流集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，具備跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的深厚管理背景。

在財(cái)稅體系建設(shè)、預(yù)算與經(jīng)營(yíng)分析、業(yè)財(cái)融合實(shí)踐及稅務(wù)規(guī)劃等關(guān)鍵領(lǐng)域，積累了大量的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。

憑借扎實(shí)的財(cái)務(wù)基本功和卓越的戰(zhàn)略眼光，致力于幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)業(yè)務(wù)持續(xù)增長(zhǎng)。